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PRESUPUESTO DE OPERACIN

PRESUPUESTO DE VENTAS 2015


1ER SEM
2DO SEM
TOTAL
PRODUCTO
A-1
### $370,000.00 $570,000.00
A-2
### $400,000.00 $640,000.00
###
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2015
1ER SEMESTRE
A-1
A-2
25,000
37,000
1,000
700
26,000
37,700
1,000
700
25,000
37,000

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL
= NECESIDADES DE PRODUCCION
- INVENTARIO INICIAL
PRODUCCION REQUERIDA

2DO SEMESTRE
A-1
A-2
30,000
40,000
800
500
30,800
40,500
1,000
700
29,800
39,800

PRESUPUESTO DE REQ MATERIA PRIMA 2015

PRODUCTO
A-1
A-2
TOTAL u
COSTO u
TOTAL $

MAT H

PRODUCTO
A-1
A-2
TOTAL u
COSTO u
TOTAL $

MAT H

1 SEMESTRE
MAT K
TOTAL
250,000
296,000
546,000
$
0.40

125,000
222,000
347,000
0.30

$104,100.00

$218,400.00

$ 322,500.00

149,000
238,800
387,800
$
0.30

2 SEMESTRE
MAT K
TOTAL
298,000
318,400
616,400
$
0.40

$116,340.00

$246,560.00

$ 362,900.00

TOTAL anual

###

PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES 2015


MATERIAL
REQ. DE LA PRODUCCION
+ INV FINAL DESEADO
= NECESIDADES A COMPRAR
- INV INICIAL
= TOTAL A COMPRAR
COSTO POR KG
COSTO DE COMPRAS

1 SEMESTRE
MAT H
MAT K
347,000
546,000
4,000
2,000
351,000
548,000
4,000
2,000
347,000
546,000
$
0.30 $
0.40
$104,100.00 $218,400.00

2 SEMESTRE
Total Anual
MAT H
MAT K
387,800
616,400
3,544
1,551
391,344
617,951
4,000
2,000
387,344
615,951
0.3
0.4
$116,203.20 $246,380.40
###

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2015

REQ. DE LA PRODUCCION
HRS. REQ POR PRODUCTO
TOTAL DE HORAS
COSTO POR HORA

1 SEMESTRE
A-1
A-2
25,000
37,000
2
2
50,000
74,000
1.00
###

2 SEMESTRE
TOTAL HRS / $
A-1
A-2
29,800
39,800
2
2
59,600
79,600
263,200
1.00
###

= TOTAL COSTO DE MOD

$ 50,000.00

$74,000.00

$ 59,600.00

$79,600.00

###

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2015


DEPRECIACION
MANTENIMIENTO
GTOS. ENERGTICOS
GTOS. SEGUROS
GTOS. VARIOS

$ 2,000.00
$12,000.00
$20,500.00
$10,520.00
$ 8,860.00
$53,880.00

TASA DE APLICACIN
$0.2047 POR HORA DE MOD

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 2015

SUELDOS Y SALARIOS
PUBLICIDAD
COMISIONES
VARIOS
TOTAL

1ER SEM
$10,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 2,000.00
$22,000.00

2DO SEM
$ 12,000.00
$ 6,000.00
$ 6,500.00
$ 3,000.00
$ 27,500.00

TOTAL
$22,000.00
$11,000.00
$11,500.00
$ 5,000.00
###

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES 2015


VALUACION DE INVENTARIOS
PRODUCTO TERMINADO
COSTO U
A-1
MAT H
1.50
MAT K
4.00
MOD
2.00
GIF
0.4094
COSTO TOT. U. =

7.91

INV. FINALES UNIDADE


800
* COSTO UNITATIO
$
7.91
INV. FINALES $
$6,327.54

MATERIA PRIMA
A-2
1.8000
3.2000
2.0000
0.4094
$

7.41

500
$
7.41
$ 3,704.71

PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS 2015


MAT PRIMA REQUERIDA
MANO DE OBRA
GIF
COSTO DE PRODUCCION
+ INV INICIAL ART
= DISPONIBLE
- INV FINAL ART T.
COSTO DE VENTAS PRESUP.

$ 685,400.00
$ 263,200.00

$ 53,880.00
###
$ 5,000.00
###
$ 10,032.25
$997,447.75

ESTADO DE RESULTADOS 2015


VENTAS
-COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS DE OPERACIN
=UTILIDAD DE OPERACIN
-GTO X INTERES
=UAIR
- ISR Y PTU (35% Y 10%)
UTILIDAD NETA

MAT H
MAT K

###
$997,447.75
$212,552.25
$ 49,500.00
$163,052.25
$ 2,000.00
$161,052.25
$ 72,473.51
$ 88,578.74

###

$ 1,066.20
$
620.40
$1,686.60

TOTAL HRS / $

Presupuesto Maestro Caso Sis.

La compaa Sisi, S. A., fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Acaba de finalizar 2014 y se le pid
Para realizar su trabajo tiene disponibles los siguientes datos:
Estado de la situacin financiera
Al 31 de diciembre de 2014
Activo:
Circulante
Efectivo $2 000
Cuentas po15 000
Inventario materia
prima
2 000

Pasivo:
A corto plazo
Cuentas por $8 000
Documentos por
pagar
4 000
Imp. sobre la renta
por pagar 5 000

Inv. de art 5 000


Total pasivo $17 000
Total de artculos
circulante $24 000
No circulante
Terreno
68 000
Planta y E 40 000
Menos depreciacin
acum. 3 000

Capital contable
Capital apor 80 000
Capital gan 32 000
Total de cap 112 000

Total de activo no
circulant 105 000
Activo total

$129 000

Pasivo + capi $129 000

Requerimiento de productos
A-1

A-2

Material H
5 gramos
Material K
10 gramos
Horas de mano
2 horas

6 gramos
8 gramos
2 horas

Los gastos de fabricacin indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa; la hora de mano de
Inicial del
Final del
Costo primero y
Inventarios
primer semestre
segundo semestre
segundo semestres
Material H
Material K
Producto A1
Producto A2

4 000 gramos
2 000 gramos
1 000 unidades
700 unidades

3 544 gramos
1 551 gramos
800 unidades
500 unidades

$ .30 gramo
$ .40 gramo

Los inventarios iniciales del primer semestre sern iguales que los finales del primer semestre.

Producto A-1
Precio de venta anual
$ 8 c/u
Ventas planeadas primer s 25 000 unidades
Ventas planeadas segundo 30 000 unidades

Producto A-2
$ 10 c/u
37 000 unidades
40 000 unidades

No existen inventarios en proceso.

Para elaborar el presupuesto de gastos de fabricacin indirectos se proporcionan a continuacin los siguientes
a) La depreciacin anual ser de 5% estimado sobre la planta y equipo instalados (no se esperan, durante 20
b) Los gastos de mantenimiento se estiman durante 2015 en $12 000.
c) Los gastos por energticos (electricidad, gas, gasolina, etctera) se han calculado en $ 10 000 el primer se
d) Los gastos por seguros se estimaron en $ 10 520 anuales.
e) Los gastos varios ascienden a $ 4 000 el primer semestre y a $ 4 860 el segundo semestre.
Los gastos de administracin y venta que se han estimado para 2015 son:
Primer semestre
Segundo semestre
Sueldos y salarios
Publicidad
Comisiones
Varios

$ 10 000
5 000
5 000
2 000

$12 000
6 000
6 500
3 000

Datos adicionales:
a) La tasa de reparto de utilidades a los trabajadores es del 10%.
b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%.
c) Se pagar el impuesto sobre la renta, correspondiente a 2014.
d) El 90% de las ventas de 2015 se cobra en ese periodo; el resto, en el siguiente.
e) En 2015 se cobran completamente las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2014.
f)
Se paga, en 2015, 90% de las compras de materiales.
g) En 2015 se pagan enteramente las cuentas por pagar y documentos por pagar de 2014.
h) Se va a reconocer y pagar en efectivo el gasto por intereses del prstamo por $ 2 000.
Se pagan los insumos de produccin y gastos de operacin esperados

de finalizar 2014 y se le pide al jefe de presupuestos de la empresa, que elabore el presupuesto maestro para 2015.

directa; la hora de mano de obra costar $1.0 para ambos semestres.


Costo primero y
egundo semestres

ales del primer semestre.

continuacin los siguientes datos:


(no se esperan, durante 2015 aumentos ni disminuciones en el activo fijo).

do en $ 10 000 el primer semestre y $ 10 500 el segundo semestre.

do semestre.

Saldo inicial
entradas
ventas
$ 1,210,000.00
Cuentas por c $
15,000.00
total entradas $ 1,225,000.00
disponible

$ 1,227,000.00

Salidas
$
8,000.00
Cuentas por pa $
4,000.00
imp. Sobre la r $
5,000.00
MOD
$ 263,200.00
Gif
$
53,880.00
compra mp
$ 685,400.00
gastos admim. $
49,500.00
total salidas
$ 1,068,980.00
= Saldo antes del minimo
- Saldo minimo de efectivo
= sobra

2,000.00

$158,020.00
0
$158,020.00