Realicemos los siguientes ejercicios, ya de lo aprendido conceptualmente y

tomando en cuenta las tasas establecidas:

Ejercicio N.º 1. Cuestiones básicas.

1) Concepto de Retenciones.
Son las deducciones efectuadas por los agentes de retención a los pagos de salarios, sueldos
y otros ingresos en una cantidad determinada por la ley, reglamentos o las normas emitidas
por la Administración Tributaria. Por tanto, es un mecanismo de cobro anticipado del
impuesto a la renta, mediante el cual la Administración Tributaria obliga a retener una parte
del impuesto a la renta causado por el contribuyente, con cargo a los ingresos que perciba
por ventas de bienes y prestación de servicios, según corresponda. Además, son porcentajes
que se deben aplicar según disposiciones de la administración tributaria a los subtotales de
las facturas que recibe la empresa antes de proceder al pago de estas.

2) Definir Agente de Retención.

De acuerdo con el artículo 309 del Código Tributario son los responsables directos que
deben efectuar la retención del impuesto correspondiente y pagarlo a la Administración
Tributaria dentro del plazo establecido. A los fines del Código Tributario, agente de
retención es quien debe retener parte de los pagos que hace a terceros, como impuesto del
perceptor de la renta, debiendo a su vez declararlo y pagarlo a la Administración a nombre
del contribuyente. El agente de retención puede serlo por mandato expreso del Código, de
este Reglamento o por disposición de la administración.

3) Indicar los Métodos de registros de contabilidad.

Hay dos métodos principales de contabilidad: sobre la base de efectivo y sobre la

base de acumulación. El método de contabilidad alternativo es un método de
acumulación modificado que es una combinación de los dos métodos principales.

4) Describa la Responsabilidad del Agente de Retención

Según el artículo No.76 Decreto 139-98, los agentes de retención responderán del pago del
impuesto solidariamente con los deudores de este y, si los hubiere, con otro responsables de
su pago, por el impuesto que dejaren de retener, o que, habiéndolo retenido, dejaren de
pagar dentro del plazo establecido en el artículo 61 de este Reglamento. Asimismo, serán
solidariamente responsable con el contribuyente y la institución bajo su cargo, los
directores, administradores, gerentes, representantes o sus equivalentes que dentro de sus
instituciones no realizaren las retenciones, por el total del tributo dejado de retener, y en
forma personal por los recargos y demás sanciones establecidas por el Código Tributario.

5) ¿Cuáles son los plazos para la presentación y pago de estas retenciones?

Según el artículo 61 del Decreto No.139-98 el agente de retención debe declarar y

pagar mensualmente los montos retenidos, dentro de los primeros diez (10) días
del mes siguiente. Para tal fin, deberá ceñirse a los trámites que determine la
Administración.

Ejercicio N.º 2. La empresa Grupo Díaz Gil, S.R.L. tiene que presentar y pagar el
ITBIS correspondiente al mes de Enero/2021. Dicho pago venció el próximo mes
de febrero/2021. El monto del impuesto es de RD$151,450.00. La fecha de pago
prevista utilice la fecha actual. Calcule lo siguiente:
Recargos= RD$106,015.00
Intereses indemnizatorios= RD$26,655.20
Meses en mora= 16
Total de Impuestos con los recargos e intereses indemnizatorios= RD$284,120.20

Ejercicio N.º 3. La empresa Grupo Díaz Gil, S.R.L. tiene que presentar y pagar el
IR-1 IMPUESTO A LA RENTA PERSONA FÍSICA correspondiente al período
DICIEMBRE/2020. Dicho pago venció el próximo mes de marzo/2021. El monto
del impuesto es de RD$850,145.00. La fecha de pago prevista utilice la fecha
actual.

Calcule lo siguiente:
Recargos = RD$561,095.70
Intereses indemnizatorios= RD$273.93
Meses en mora= 15
Total de Impuestos con los recargos e intereses indemnizatorios=
RD$1,551,514.63

Ejercicio N.º 4. La empresa Grupo Díaz Gil, S.R.L. tiene que presentar y pagar el
IR-2 IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDAD correspondiente al período
DICIEMBRE/2020. Dicho pago venció el próximo mes de abril/2021. El monto del
impuesto es de RD$1,241,235.00. La fecha de pago prevista utilice la fecha actual.
Calcule lo siguiente:
Recargos = RD$769,565.70
Intereses indemnizatorios= RD$191,150.19
Meses en mora= 14
Total de Impuestos con los recargos e intereses indemnizatorios=
RD$2,201,950.89