Realicemos los siguientes ejercicios, ya de lo aprendido conceptualmente y
tomando en cuenta los ejercicios de los videos: “Ejercicio Impuesto Selectivo al
Consumo” y “Declaración Jurada al Impuesto Selectivo”.
Ejercicio N.º 1. La empresa Grupo Díaz Gil, S.R.L, con Rnc.131-14291-2, se
dedica a la fabricación de productos derivados del alcohol y del tabaco, durante el mes de septiembre 2021 realizó ventas cuyo detalle es el siguiente: GRADO TOTAL DE CANTIDA BEBIDAS Y DE OPERACIONES Items D EMPAQUE ALCOHOLES CC ALCOHOL GRAVADAS PVP 1 7,000 Cjs de 12/1 Cerveza de Maltas 750 40% 24,000,000.00 30% Vinos de uvas 2 5,000 Cjs de 24/1 frescas 350 9% 21,600,000.00 30% Vermut y demás 3 3,000 Cjs de 24/1 vinos 250 11% 4,800,000.00 30% Demás bebidas 4 4,500 Cjs de 12/1 fermentadas 350 12% 5,458,791.00 30% Alcohol etílico (mayor o igual a 5 1,850 Cjs de 12/1 80%) 450 42% 1,985,410.00 30% Alcohol etílico 6 1,725 Cjs de 12/1 (inferior 80%) 425 41% 2,154,012.00 30% Aguardientes de vinos y orujo de 7 915 Cjs de 12/1 uvas 95 35% 1,978,511.00 30% 8 3,425 Cjs de 24/1 Whisky 350 45% 27,154,000.00 30% 9 6,000 Cjs de 24/1 Ron y demás 275 46% 31,015,456.00 30% 10 450 Cjs de 24/1 Gin y Ginebra 350 38% 1,985,460.00 30% 11 1,100 Cjs de 24/1 Vodka 750 43% 15,487,901.00 30% 12 1,310 Cjs de 12/1 Licores 175 31% 17,840,125.00 30% 13 150 Cjs de 12/1 Los demás 85 8% 2,154,610.00 30%
Cigarillos con tabaco
15 250 Cjs de 20/20 10/1 5,100,000.00 10% 16 115 Cjs de 20/20 Los demás 2,510,000.00 10% Se requiere: Llenar el formulario ISC-02. 1) Coloque el total de operaciones gravadas para las bebidas y alcoholes de cada producto en la casilla A, según corresponda.
2) Calcule la base imponible en la Casilla B incrementando su valor
tomando como referencia el total de operaciones gravadas de cada producto según el porcentaje indicado en la columna del PVP (Precio de Venta al Público) del 30% para las bebidas y alcoholes.
3) La Casilla C ya tiene fijado el porcentaje de un 10% de tasa para
cada producto correspondiente a las bebidas y alcoholes.
4) La Casilla D. El impuesto ad-valorem arrojará automáticamente el
resultado correspondiente.
5) En la Casilla E. Determine el Total de litros alcohol absoluto de
cada producto. Nota: Ver ejemplo en la presentación y el video “Declaración Jurada al Impuesto Selectivo” disponible en la plataforma.
6) En la Casilla F ya tiene fijado el monto específico de RD$651.21
para cada producto correspondiente a las bebidas y alcoholes.
7) La Casilla G arrojará automáticamente el resultado
correspondiente al Impuesto Liquidado de cada producto.
8) La Casilla H arrojará automáticamente el resultado
correspondiente al Impuesto Total de cada producto.
9) Coloque el total de operaciones gravadas para los cigarrillos en la
Casilla I, según corresponda.
10) Calcule la base imponible en la Casilla J incrementando su valor
tomando como referencia el total de operaciones gravadas de cada producto según el porcentaje indicado en la columna del PVP (Precio de Venta al Público) del 10% para los Cigarrillos. 11) La Casilla K ya tiene fijado el porcentaje de un 20% de tasa para cada producto correspondiente a los Cigarrillos.
12) La Casilla L. El impuesto ad-valorem arrojará automáticamente el
resultado correspondiente.
13) En la Casilla M. Determine el Impuesto Liquidado de cada
producto. Tome como Monto Específico 28.50. Nota: Ver ejemplo en la presentación y el video “Declaración Jurada al Impuesto Selectivo” disponible en la plataforma.
14) La Casilla N. El impuesto Total arrojará automáticamente el
resultado correspondiente.
15) Determine el Total a Pagar.
NOTA: Tome en cuenta los siguientes datos adicionales:
a) Adelantos materias primas e insumos en importaciones
150,000.00
b) Adelantos materias primas e insumos en Compras Locales