Sistema de inventario periódico de mercaderías

Kerly Lissette Quezada Farias

Carrera de Contabilidad y Auditoría, Universidad Nacional de Loja

Contabilidad II

Mgs. Maria Eugenia Idrovo Cuenca

Enero de 2023
 Laboratorio Unidad 2

La empresa "Unelinos" se dedica a la fabricación de prendas de vestir, realiza las siguientes operaciones:

Inicia sus actividades con los siguientes valores:

Caja chica 95
Cuenta Ahorro Banco de Loja 450,00
Cuenta Corriente Banco de Loja 1.800,00
Cuenta por Cobrar 1.900,00
Inventario Inicial de materia prima de 150 unidades del producto "A" a $ 15,00 c/u
Inventario Inicial de materia prima de 60 unidades del producto "B" a $ 10,00 c/u
Muebles y Enseres 1.500,00
Equipos de Computo 2.900,00
Equipos de Oficina 1.820,00
Cuentas por pagar 1.280,00
Prestamos Bancario por pagar 1.050,00

Transacciones:
agosto 5: Se adquiere 80 unidades del material "A" a $15,00 c/u según factura No. 001-002-00000075. Informe de Recepción No. 001
agosto 6: Se adquiere 50 unidades del material "B" a $11,00 c/u según factura No. 001-002-00000285. Informe de Recepción No. 002
agosto 7: De la adquisición de la factura No. 001-002-00000285, se devuelva 10 unidades del material "B".
agosto 12: Se adquiere 50 unidades del material "A" a $15,00 c/u según factura No. 001-001-00004587. Informe de Recepción No. 003
agosto 15: Se vende a crédito mercadería por $ 850,00, según factura No. 002-002-0000000001
agosto 16: Se vende al contado mercadería por $ 550,00, según factura No. 002-002-0000000002
agosto 20: Se adquiere 20 unidades del material "B" a $11,00 c/u según factura No. 001-002-00000285. Informe de Recepción No. 004
agosto 28: Se vende al contado mercadería por $ 180,00, según factura No. 002-002-0000000003
agosto 31: Se vende al contado mercadería por $ 120,00, según factura No. 002-002-0000000004

Se Requiere:
1.     Estado de Situación Inicial
2.     Libro Diario
3.     Libro Mayor
4.     Cálculo de fórmulas para el Estado de Resultados
Notas:
1.     La empresa no es agente de retención
2.     Considere el cálculo del IVA, en las transacciones de inventarios.
 Empresa "Unelinos"
Estado de situación inicial
01 agosto del 2022 al 31 de agosto 2022
ACTIVO     PASIVO  
Caja chica $ 95,00   Cuentas por pagar 1.280,00
Cuenta Ahorro Banco de Loja $ 450,00   Prestamos Bancario por pagar 1.050,00
Cuenta Corriente Banco de
$ 1.800,00   2.330,00
Loja TOTAL DE PASIVOS
Cuenta por Cobrar $ 1.900,00      
Mercaderías $ 2.850,00      
Muebles y Enseres $ 1.500,00      
Equipos de Computo $ 2.900,00   PATRIMONIO  
Equipos de Oficina $ 1.820,00   Capital 10.985,00
TOTAL DE PASIVOS Y
$13.315,00
TOTAL DE ACTIVOS   PATRIMONIO $13.315,00
 Empresa "Unelinos"
Libro Diario
01 agosto del 2022 al 31 de agosto 2022
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
1/8/2022 ---------------------------------- 1 ----------------------------------    
$
Caja chica
  95,00  
$
Cuenta Ahorro Banco de Loja
    450,00  
Cuenta Corriente Banco de $
  Loja   1.800,00  
$
Cuenta por Cobrar
    1.900,00  
$
Mercaderías
    2.850,00  
$
Muebles y Enseres
    1.500,00  
$
Equipos de Computo
    2.900,00  
$
Equipos de Oficina
    1.820,00  
    Cuentas por pagar   1.280,00
Prestamos Bancario por
1.050,00
    pagar  
    Capital   10.985,00
  P/r Asiento de apertura de la empresa Unelinos    
         
5/8/2022 ---------------------------------- 2 ----------------------------------    
$
  Compras   1.200,00  
$
  IVA 12% en compras   144,00  
$
Cuentas por pagar
      1.344,00
  P/r Compra de material "A" S/f 001-002-00000075 IR 001    
         
6/8/2022 ---------------------------------- 3 ----------------------------------    
$
  Compras   550,00  
$
  IVA 12% en compras   66,00  
$
Cuentas por pagar
      616,00
  P/r Compra de material "B" S/f 001-002-00000285 IR 002    
         
7/8/2022 ---------------------------------- 4 ----------------------------------    
$
  Cuentas por pagar   123,20  
$
 
  IVA 12 % en compras   13,20
$
    Devoluciones de compras   110,00
 P/r La devolución de la compra S/f 001-002-00000285 IR
  002    
         
12/8/202
2 ---------------------------------- 5 ----------------------------------    
$
  Compras   750,00  
$
  IVA 12% en compras   90,00  
$
Cuentas por pagar
      840,00
  P/r Compra de material "A" S/f 001-001-00004587 IR 003    
         

15/8/202
2 ---------------------------------- 6 ----------------------------------    
$
  Cuentas por cobrar   952,00  
$
    Ventas   850,00
$
    IVA 12% en Ventas   102,00
  P/r Venta de mercanderías S/f 002-002-0000000001    
         
16/8/202
2 ---------------------------------- 7 ----------------------------------    
$
  Caja   616,00  
$
    Ventas   550,00
$
    IVA 12% en Ventas   66,00
  P/r Venta de mercanderías S/f 002-002-0000000002    
         
20/8/202
2 ---------------------------------- 8 ----------------------------------    
$
  Compras   220,00  
$
  IVA 12% en compras   26,40  
$
Cuentas por pagar
      246,40
  P/r Compra de material "B" S/f 001-002-00000285 IR 004    
         
28/8/202
2 ---------------------------------- 8 ----------------------------------    
$
  Caja   201,60  
$
    Ventas   180,00
 $
    IVA 12% en Ventas   21,60
  P/r Venta de mercanderías S/f 002-002-0000000003    
         
31/8/202
2 ---------------------------------- 9 ----------------------------------    
$
  Caja   134,40  
$
    Ventas   120,00
$
    IVA 12% en Ventas   14,40
  P/r Venta de mercanderías S/f 002-002-0000000004    
         
$ $
TOTALES 18.388,60 18.388,60
      $ -  
 Empresa "Unelinos"
Libro Mayor / Mayorizaciones
01 agosto del 2022 al 31 de agosto 2022
                                     
Caja Chica   Cuenta Ahorro Banco de Loja   Cuenta Corriente Banco de Loja   Cuenta por Cobrar
HABE
DEBE HABER   DEBE HABER   DEBE HABER   DEBE   R  
1/8/202 $ 1/8/20 $ 1/8/20 $ 1/8/202 $
2 95,00       22 450,00       22 1.800,00       2 1.900,00    
15/8/20 $
                              22 952,00    
                                     
                                     
$ $ $ $
  95,00   $ -     450,00   $ -     1.800,00   $ -     2.852,00   $ -
$ $ $ $
Saldo 95,00       Saldo 450,00       Saldo 1.800,00       Saldo 2.852,00    
                                     
Mercaderías   Muebles y Enseres   Equipos de Computo   Equipos de Oficina
HABE
DEBE HABER   DEBE HABER   DEBE HABER   DEBE   R  
1/8/202 $ 1/8/20 $ 1/8/20 $ 1/8/202 $
2 2.850,00       22 1.500,00       22 2.900,00       2 1.820,00    
                                     
                                     
                                     
$ $ $ $
  2.850,00   $ -     1.500,00   $ -     2.900,00   $ -     1.820,00   $ -
$ $ $ $
Saldo 2.850,00       Saldo 1.500,00       Saldo 2.900,00       Saldo 1.820,00    
                                     
Cuentas por pagar   Prestamos Bancario por pagar   Capital   Compras
HABE
DEBE HABER   DEBE HABER   DEBE HABER   DEBE   R  
7/8/202 1/8/202 $ $ $ 5/8/202 $
2   2 1.280,00       8/2022 1.050,00       8/2022 10.985,00   2 1.200,00    
 5/8/202 $ 6/8/202 $
    2 1.344,00                       2 550,00    
6/8/202 $ 12/8/20 $
    2 616,00                       22 750,00    
12/8/20 $ 20/8/20 $
    22 840,00                       22 220,00    
20/8/20 $
    22 246,40                              
$ $ $ $
  $ -   4.326,40     $ -   1.050,00     $ -   10.985,00     2.720,00   $ -
$ $ $ $
    Saldo 4.326,40       Saldo 1.050,00       Saldo 10.985,00   Saldo 2.720,00    
                                     
IVA 12% en compras   Devoluciones de compras   Ventas   IVA 12% en Ventas
HABE
DEBE HABER   DEBE HABER   DEBE HABER   DEBE   R  
5/8/202 $ 7/8/202 $ 7/8/20 $ 15/8/20 $ 15/8/20 $
2 144,00 2 13,20       22 110,00       22 850,00       22 102,00
6/8/202 $ 16/8/20 $ 16/8/20 $
2 66,00                     22 550,00       22 66,00
12/8/20 $ 28/8/20 $ 28/8/20 $
22 90,00                     22 180,00       22 21,60
20/8/20 $ 31/8/20 $ 31/8/20 $
22 26,40                     22 120,00       22 14,40
$ $ $ $ $
  326,40   13,20     $ -   110,00     $ -   1.700,00     $ -   204,00
$ $ $ $
Saldo 313,20           Saldo 110,00       Saldo 1.700,00       Saldo 204,00
                                     
Caja  
DEBE HABER  
16/8/20 $
22 616,00      
28/8/20 $
22 201,60      
31/8/20 $
22 134,40      
         
 $
  952,00   $ -  
$
Saldo 952,00      

  Empresa "Unelinos"  
  ESTADO DE RESULTADOS  
  01 agosto del 2022 al 31 de agosto 2022  
             
1   Ventas   $ 1.700,00  
2 (-) Costo de mercancía vendida   $ 2.495,00  
      Inventario Inicial $ 2.850,00    
    (+) Compras del periodo $ 2.720,00    
    (=) Costo de mercadería disponible $ 5.570,00    
    (-) Inventario final de mercaderías $ 3.075,00    
    (=) Costo de mercadería vendida (2) $ 2.495,00    
3   (=) Utilidad bruta en ventas (1-2)   $ -795,00  
4   (-) Gastos operacionales y de ventas   $ -  
5 (= Utilidad operacional (3-4)   $ -795,00  
 )
6   (+) Ingresos no operacionales   $ -  
7   (-) Gastos no operacionales   $ -  
(=
8 ) Utilidad antes de impuestos (5+6-7)   $ -795,00  
9   (-) Impuesto a la renta 25%   $ -198,75  
(=
  ) Utilidad después de impuestos   $ -596,25