CASO#1

CASO 1

La empresa MAQUINARIAS S.A.C. dedicada al alquiler de maquinaria pesada, se encuentra registrado en el

Régimen Mype Tributario. Se pide determinar el pago de IGV y Renta durante los primeros 6 meses del
presente año.

Datos de compras y ventas de los 6 primeros meses sin IGV

COMPRAS VENTAS
ENERO 409,856.00 541,554.00
FEBRERO 426,159.00 445,987.00
MARZO 431,657.00 447,600.00
ABRIL 425,248.00 516,823.00
MAYO 415,568.00 439,624.00
JUNIO 403,654.00 506,597.00

Determinar el IGV por pagar en los siguientes primeros meses

COMPRAS VENTAS DEBITO FISCAL

ENERO 73,774.08 97,479.72 23,705.64
FEBRERO 76,708.62 80,277.66 3,569.04
MARZO 77,698.26 80,568.00 2,869.74
ABRIL 76,544.64 93,028.14 16,483.50
MAYO 74,802.24 79,132.32 4,330.08
JUNIO 72,657.72 91,187.46 18,529.74
TOTAL 69,487.74
Se tendra que pagar IGV en los 6 meses por tener debito fiscal , los cuales se declaran en el PDT 621
El monto total es de 69,488

Determinar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de la empresa MAQUINARIAS S.A.C.
Si en cualquier mes superan las 300 UIT , Se debe declarar con el 1.5% o el coeficiente ( De acuerdo con lo
establecido por el articulo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta)

VENTAS 1.5%
ENERO 541,554.00 8,123.31
FEBRERO 445,987.00 4,459.87
MARZO 447,600.00 4,476.00
ABRIL 516,823.00 5,168.23
MAYO 439,624.00 4,396.24
JUNIO 506,597.00 5,065.97

Declaración de impuestos: Determinada la deuda tributaria corresponde presentar la declaración de

impuestos tomando en cuenta la fecha de vencimiento establecida en el Calendario de Obligaciones
Tributarias (llamado cronograma). En ese sentido, puedes:

- Presentar la declaración mensual del IGV y Renta, En el PDT 621 o declaración simplificada
- Se puede pagar mediante el Pago Electrónico, Pago a través de red bancaria o Pago con NPS

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 CASO#1

encuentra registrado en el
primeros 6 meses del

aran en el PDT 621

iente ( De acuerdo con lo

tar la declaración de
rio de Obligaciones

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CASO PRÁCTICO 01

La empresa El Huascarán SAC que se encuentra en el RMT y sus ingresos netos del
ejercicio no superan 300 UIT ha realizado pagos a cuenta mensuales del impuesto a la
renta de tercera categoría de abril a julio del 2021.

De acuerdo al siguiente cuadro, se pide determinar si puede suspender los pagos a cuenta
del mencionado impuesto a partir del mes de agosto del 2021. Se sabe que la renta neta es
de S/ 35,000.00 y los ingresos devengados del mes de agosto del 2021 son de S/ 93,000.00.

PERIODO PAGOS A CUENTA

Abril 1,750.00
Mayo 1,658.00
Junio 1,641.00
Julio 1,652.00

TOTAL 6,701.00 Mayor

IMPUESTO ANUAL PROYECTADO

Renta Anual Imponible al 31/07/ 2021 35 000.00

35 000.00 X (12/7) = 60 000.00

CÁLCULO DEL IMPUESTO ANUAL PROYECTADO

Hasta 15 UIT 66 000.00

60000 10 % = 6000 menor

Sí puede suspender los pagos a cuenta de agosto a diciembre porque

el total de los pagos a cuenta realizados de abril a julio es mayor al impuesto anual proyectado
CASO PRÁCTICO 02

La empresa El Dorado S.A.C. que se encuentra en el RMT y sus ingresos netos del
ejercicio no superan 300 UIT. Se ha realizado pagos a cuenta mensuales del impuesto a la
renta de tercera categoría de abril a julio del 2021.

De acuerdo al siguiente cuadro, se pide determinar si puede suspender los pagos a cuenta
del mencionado impuesto a partir del mes de agosto del 2021. Donde nos dan de dato que la renta neta
al 31 de julio es de S/ 25,000.00

PERIODO PAGOS A CUENTA

Abril 838.00
Mayo 469.00
Junio 540.00
Julio 534.00

TOTAL 2,381.00 Menor

IMPUESTO ANUAL PROYECTADO

Renta Anual Imponible al 31/07/ 2021 25000

25 000.00 X (12/7) = 42,857

CÁLCULO DEL IMPUESTO ANUAL PROYECTADO

42,857 x 10% = ---------------> 4,285.71 Mayor

No se puede suspender los pagos a cuenta de agosto a diciembre porque

el total de los pagos a cuenta realizados de abril a julio es menor al impuesto anual proyectado
 del impuesto a la

os pagos a cuenta
s dan de dato que la renta neta

nual proyectado
 CASO#3

REGIMEN N-RUS
*Registro de compras y ventas del salon spa de María.
MES VENTAS COMPRAS
ENERO 4,700 3,900
FEBRERO 4,900 4,800
MARZO 5,200 5,300
ABRIL 9,200 8,200
MAYO 15,000 12,100

Base legal: Articulo °7 CATEGORIZACIÓN. Decreto legislativo N°937.

REGISTRO DE PAGO SUNAT

MES VENTAS COMPRAS CUOTA
ENERO 4,700 3,900 20
FEBRERO 4,900 4,800 20
MARZO 5,200 5,300 50
ABRIL 9,200 8,200 50
MAYO 15,000 12,100 50

REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

MES VENTAS COMPRAS

junio 35,700 13,900
julio 25,900 27,800
agosto 33,700 10,300
setiembre 10,200 30,200

VENTAS COMPRAS
MES IGV IGV
B.IMPONIBLE B.IMPONIBLE
junio 35,700 6426 13,900 2502
julio 25,900 4662 27,800 5004

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 CASO#3
agosto 33,700 6066 10,300 1854
setiembre 10,200 1836 30,200 5436
Cuadro de Pago del Impuesto general a las ventas por cuatro meses en el Régimen MYPE TRIBUTARIO.

DEBITO /
MES IGV- ventas IGV- compras TOTAL
CREDITO
junio 6426 2502 3,924 DEBITO
julio 4662 5004 -342 CREDITO
agosto 6066 1854 3,870 DEBITO
setiembre 1836 5436 -3,600 CREDITO

*Nota : Los pagos a cuenta que se dan mensualmente son el 1%, ya que sus ingresos nos superan 300 UIT.

MES VENTAS B.I. IR -1% TOTAL

junio 35,700 35,700*1% 357
julio 25,900 25,900*1% 259
agosto 33,700 33,700*1% 337
setiembre 10,200 10,200*1% 102

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CASO#3

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YPE TRIBUTARIO.

nos superan 300 UIT.

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