CORRUPCIÓN

Objetivo específico:
• Identificar a la
corrupción como parte
de los delitos de fraude,
su trascendencia a
través de los tiempos,
las formas en las que se
realiza y las áreas más
susceptibles.
 Antecedentes
• Los fenómenos de corrupción son tan antiguos
como el hombre mismo y se presentan
cualquiera sea el sistema político. Platón hablaba
de soborno. “los servidores de las naciones
deben prestar su servicios sin recibir ningún
obsequio. El desobediente, si resulta condenado,
morirá sin ceremonia alguna”.
 Antecedentes
• Frente a esta realidad los Organismos de
Fiscalización tienen un deber que cumplir. Ese
deber está dado por sus mandatos que incluyen
en mayor o menor medida viabilizar una
rendición de cuentas integral por parte de los
funcionarios (de acuerdo a las distintas
legislaciones nacionales).
 Antecedentes
• El desarrollo de nuestras sociedades, la
evolución de nuestros sistemas nos obligan a
tratar el tema con el esfuerzo y la gravedad que
el mismo merece. Es importante resaltar la
necesidad de contar con organismos de control
fuertes e independientes con metodología para
asegurar una mayor transparencia en el manejo
de los recursos y evitar el abuso su utilización.
 Generalidades
• La corrupción es un problema significativo para las
organizaciones, a pesar de la creación de legislaciones
anticorrupción en todo el mundo y de los esfuerzos
realizados por las naciones y empresas para combatir
este tipo de fraude.
• La encuesta nacional de calidad e impacto
gubernamental (Inegi 2015) coloca a la corrupción en
segundo lugar entre los problemas mas importantes para
los mexicanos, con el 50.9%, sólo después de la
inseguridad y antes que el desempleo y la pobreza
 Corrupción
• Consiste en el mal uso de un cargo o puesto con fines
no oficiales para obtener un beneficio
• Frecuentemente se da fuera de los libros contables, lo
que significa que hay pocas pruebas financieras
disponibles para demostrar el fraude, ya que no se
realizan alteraciones en los estados financieros
 Tipos de corrupción
a) Soborno
b) Agradecimientos ilegales
c) Extorsión
d) Apropiación ilegal de activos
e) Tráfico de influencia
f) Nepotismo
g) Conflicto de interés
 Soborno
• Consiste en ofrecer, dar, recibir o solicitar cualquier
cosa de valor para influenciar un resultado, son
ofrecidos a empleados o funcionarios clave, por
ejemplo; el jefe de compras acepta sobornos para
favorecer a un proveedor en la compra de bienes o
servicios
• El defraudador compra influencia para procurar un
beneficio que es contrario a los derechos de sus
competidores, a través de la colusión de dos partes
 Agradecimientos ilegales
• Este esquema ocurre cuando una persona otorga un
objeto de valor a otro para afectar sus decisiones, este
tipo de regalos ilegales son similares al soborno, sin
embargo, se diferencian en que no necesariamente
existe colusión entre las partes involucradas
 Extorsión
• Es definida como la obtención de una propiedad que
pertenece a otro con su consentimiento inducido por el
uso real o aparente de la fuerza y el miedo.
• Se presenta cuando un funcionario o empleado mediante
el uso de su posición y por medio de la fuerza,
amenazas o intimidación exige dinero o algo a cambio
de tomar cierta decisión
 Extorsión
• Es definida como la obtención de una propiedad que
pertenece a otro con su consentimiento inducido por el
uso real o aparente de la fuerza y el miedo.
• Se presenta cuando un funcionario o empleado mediante
el uso de su posición y por medio de la fuerza,
amenazas o intimidación exige dinero o algo a cambio
de tomar cierta decisión
 Apropiación ilegal de activos
• Son aquellos esquemas de fraude, en los cuales la
persona que lleva a cabo la acción de fraude realiza
sustracciones de activos o utiliza tales activos u otros
recursos de la organización para beneficio propio,
implica el robo de efectivo, suministros, inventario,
equipo o información.
 Tráfico de influencia
• Consiste en utilizar su influencia personal en ámbitos de
gobierno o empresarial, a través de conexiones con
personas y con el fin de obtener favores o trato
preferncial.
Artículo 221 Código Penal Federal.- Comete el delito de
tráfico de influencia:
I.- El servidor público que por sí o por interpósita
persona promueva o gestione la tramitación o resolución
ilícita de negocios públicos ajenos a las responsabilidades
inherentes a su empleo, cargo o comisión
 Nepotismo
• Preferencia de un funcionario o empleado de una
organización o del gobierno, para contratar o dar
empleos a familiares y amigos, sin tomar en cuenta que
reúnan el perfil para cubrir el cargo o puesto.
 Conflicto de interés
• Son aquellas situaciones en las que el juicio de un
sujeto, en lo relacionado a un interés primario para él, y
la integridad de sus acciones, tienden a estar
indebidamente influenciadas por un interés secundario,
el cual frecuentemente es de tipo económico o personal.
Es decir, cuando en vez de cumplir con lo debido,
podría guiar sus decisiones o actuar en beneficio propio
o de un tercero
 Conflicto de interés
• Es cuando un interés personal, profesional, familiar o de
negocios de un funcionario o empleado pueda afectar su
desempeño o juicio imparcial
• Puede estar relacionado por lazos de parentesco o de
interés personal
 Conflicto de interés
Código de Ética Profesional
Un Contador Público puede enfrentarse a un conflicto de
interés, éste puede crear amenazas a los principios
fundamentales como la objetividad, ejemplos:
• Proporcionar un servicio de asesoría a un cliente que
desea adquirir una empresa, que es cliente de auditoria
de la firma
• Asesorar al mismo tiempo a dos clientes que compiten
para adquirir a la misma compañía cuando la asesoría
sea relevante para las posiciones competitivas de las
partes
 Conflicto de interés
Código de Ética Profesional
• Asesorar o representar con respecto al mismo asunto, a
dos clientes que están en disputa legal entre ellos,
ejemplo; proceso de divorcio o disolución de sociedades
• Asesorar a un cliente sobra la adquisición de un negocio
en el cual la firma también esta interesada
• Asesorar a un cliente sobre la compra de un producto o
servicio al mismo tiempo que se tiene un acuerdo de
comisión con uno de los potenciales vendedores de ese
producto o servicio
 Conflicto de interés
Código de Ética Profesional
• Ocupar una posición directiva o de gobierno para dos
organizaciones y obtener información confidencial en
una de ellas que pueda ser utilizada por el CP en
beneficio o perjuicio de la otra organización
• Ser responsable de seleccionar a un proveedor para la
organización que lo emplea, cuando un miembro
inmediato de su familia podría obtener beneficio
• Participar en el gobierno en una entidad aprobando
inversiones donde las mismas incrementan el valor del
portafolio de inversiones de un miembro de su familia
 Índice de Percepción de la
Corrupción 2014
• Transparencia Internacional ha presentado los
resultados del Índice de Percepción de la Corrupción
2014 que en esta edición incluye 175 países.
• De ellos, más de dos terceras partes obtuvieron una
puntuación inferior a 50 puntos, en una escala de 0 —
percepción de altos niveles de corrupción— a 100
puntos —percepción de bajos niveles de corrupción—.
 Índice de Percepción de la
Corrupción 2014
• México obtuvo una calificación de 35 puntos que lo
ubica en la posición 103 junto con Bolivia, Moldavia y
Níger.
• El país con la menor percepción de corrupción en esta
edición es Dinamarca, con una calificación de 92
puntos, mientras que los que son percibidos con mayor
corrupción son Corea del Norte y Somalia, con una
calificación de 8 puntos.
Índice de Percepción de la
Corrupción 2014
 Corrupción
• Pero no nos sirve de nada conocer estos números, si no
se toman medidas inmediatas para disminuirla.
• No todas las organizaciones de la administración
gubernamental, presentan el mismo nivel de riesgo
frente a la corrupción. Existirán algunas entidades con
un nivel muy bajo de corrupción, y otras en el extremo
de exceso de actividades corruptas
CÓDIGO PENAL FEDERAL

Nuevo Código Publicado en el Diario Oficial de

la Federación el 14 de agosto de 1931
TEXTO VIGENTE
Última reforma publicada DOF 14-07-2014
 TITULO DECIMO
Delitos Cometidos por
Servidores Públicos
 CAPITULO II
Ejercicio indebido de servicio público
Artículo 214.- Comete el delito de ejercicio indebido de servicio
público, el servidor público que:
IV. Por sí o por interpósita persona, sustraiga, destruya, oculte,
utilice, o inutilice ilícitamente información o documentación
que se encuentre bajo su custodia o a la cual tenga acceso, o de
la que tenga conocimiento en virtud de su empleo, cargo o
comisión.
V. Por sí o por interpósita persona, cuando legalmente le sean
requeridos, rinda informes en los que manifieste hechos o
circunstancias falsos o niegue la verdad en todo o en parte sobre
los mismos, y […]
 CAPITULO IV
Coalición de servidores públicos
Artículo 216.- Cometen el delito de coalición de
servidores públicos, los que teniendo tal carácter se
coaliguen para tomar medidas contrarias a una ley o
reglamento, impedir su ejecución o para hacer dimisión de
sus puestos con el fin de impedir o suspender la
administración pública en cualquiera de sus ramas. No
cometen este delito los trabajadores que se coaliguen en
ejercicio de sus derechos constitucionales o que hagan uso
del derecho de huelga. […]
 CAPITULO V
Uso indebido de atribuciones y facultades
Artículo 217.- Comete el delito de uso indebido de atribuciones y
facultades:
I. El servidor público que indebidamente:
a) Otorgue concesiones de prestación de servicio público o de
explotación, aprovechamiento y uso de bienes de dominio de
la Federación;
b) Otorgue permisos, licencias o autorizaciones de contenido
económico;
 CAPITULO V
Uso indebido de atribuciones y facultades
Artículo 217.- Comete el delito de uso indebido de atribuciones y
facultades:
I. El servidor público que indebidamente:
c) Otorgue franquicias, exenciones, deducciones o subsidios
sobre impuestos, derechos, productos, aprovechamientos o
aportaciones y cuotas de seguridad social, en general sobre
los ingresos fiscales, y sobre precios y tarifas de los bienes y
servicios producidos o prestados en la Administración
Pública Federal, y del Distrito Federal.
 CAPITULO V
Uso indebido de atribuciones y facultades
Artículo 217.- Comete el delito de uso indebido de atribuciones y
facultades:
I. El servidor público que indebidamente:
d) Otorgue, realice o contrate obras públicas, deuda,
adquisiciones, arrendamientos, enajenaciones de bienes o
servicios, o colocaciones de fondos y valores con recursos
económicos públicos.
 CAPITULO V
Uso indebido de atribuciones y facultades
Artículo 217.- Comete el delito de uso indebido de atribuciones y
facultades:
II. Toda persona que solicite o promueva la realización, el
otorgamiento o la contratación indebidos de las operaciones a
que hacen referencia la fracción anterior o sea parte en las
mismas, y
• El servidor público que teniendo a su cargo fondos públicos, les
dé a sabiendas, una aplicación pública distinta de aquella a que
estuvieren destinados o hiciere un pago ilegal.
• […]
 CAPITULO VI
Concusión
Artículo 218.- Comete el delito de concusión: el servidor
público que con el carácter de tal y a título de impuesto o
contribución, recargo, renta, rédito, salario o emolumento,
exija, por sí o por medio de otro, dinero, valores, servicios
o cualquiera otra cosa que sepa no ser debida, o en mayor
cantidad que la señalada por la Ley.[…]
 CAPITULO VII
Intimidación
Artículo 219.- Comete el delito de intimidación:
I. El servidor público que por sí, o por interpósita
persona, utilizando la violencia física o moral, inhiba o
intimide a cualquier persona para evitar que ésta o un
tercero denuncie, formule querella o aporte
información relativa a la presunta comisión de una
conducta sancionada por la Legislación Penal o por la
Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores
Públicos, y
 CAPITULO VII
Intimidación
Artículo 219.- Comete el delito de intimidación:
II. El servidor público que con motivo de la querella,
denuncia o información a que hace referencia la
fracción anterior realice una conducta ilícita u omita
una lícita debida que lesione los intereses de las
personas que las presenten o aporten, o de algún
tercero con quien dichas personas guarden algún
vínculo familiar, de negocios o afectivo. […]
Corrupcion
 CAPITULO VIII
Ejercicio abusivo de funciones
Artículo 220.- Comete el delito de ejercicio abusivo de
funciones:
I. El servidor público que en el desempeño, de su empleo, cargo o comisión,
indebidamente otorgue por sí o por interpósita persona, contratos,
concesiones, permisos, licencias, autorizaciones, franquicias, exenciones,
efectúe compras o ventas o realice cualquier acto jurídico que produzca
beneficios económicos al propio servidor público, a su cónyuge,
descendientes o ascendientes, parientes por consanguinidad o afinidad hasta
el cuarto grado, a cualquier tercero con el que tenga vínculos afectivos,
económicos o de dependencia administrativa directa, socios o sociedades de
las que el servidor público o las personas antes referidas formen parte;
Corrupcion
Corrupcion
 “Porque quiero y porque puedo”:
abuso de funciones
• Es el servidor público que se olvida de
un principio básico: sólo puede hacer
aquello para lo que está legalmente
autorizado.
Corrupcion
Corrupcion
 CAPITULO VIII
Ejercicio abusivo de funciones
Artículo 220.- Comete el delito de ejercicio abusivo de
funciones:
II. El servidor público que valiéndose de la información que posea
por razón de su empleo, cargo o comisión, sea o no materia de
sus funciones, y que no sea del conocimiento público, haga por
sí, o por interpósita persona, inversiones, enajenaciones o
adquisiciones, o cualquier otro acto que le produzca algún
beneficio económico indebido al servidor público o a alguna de
las personas mencionadas en la primera fracción […]
Corrupcion
 CAPITULO IX
Tráfico de Influencia
Artículo 221.- Comete el delito de tráfico de influencia:
I. El servidor público que por sí o por interpósita persona
promueva o gestione la tramitación o resolución ilícita de
negocios públicos ajenos a las responsabilidades inherentes a su
empleo, cargo o comisión, y
II. Cualquier persona que promueve la conducta ilícita del servidor
público o se preste a la promoción o gestión a que hace
referencia la fracción anterior.
 CAPITULO IX
Tráfico de Influencia
Artículo 221.- Comete el delito de tráfico de influencia:
III. El servidor público que por sí, o por interpósita persona
indebidamente, solicite o promueva cualquier resolución o la
realización de cualquier acto materia del empleo, cargo o
comisión de otro servidor público, que produzca beneficios
económicos para sí o para cualquiera de las personas a que hace
referencia la primera fracción del artículo 220 de este Código.
[…]
Corrupcion
 “Ahí te encargo a mi compadre”:
el tráfico de influencia
• Se da cuando un servidor público usa su poder
para propiciar que algún asunto tome una ruta
determinada.
• Es esa llamada que se hace para empujar o
desatorar algo con un beneficio para quien hace
la llamada.
 el tráfico de influencia
¿Cómo te afecta?
• Porque vuelve opaca, injusta e incierta la toma de
decisiones públicas. Por ejemplo, puede ser que la
nueva obra en la zona donde vives surgió de una
llamada y una recomendación en lugar de una necesidad
pública. O que el cambio de tecnología en las primarias
públicas donde acuden tus hijos o los hijos de personas
cercanas a ti se haya hecho para ayudar al negocio del
compadre del secretario.
 CAPITULO X Cohecho
Artículo 222.- Cometen el delito de cohecho:
I. El servidor público que por sí, o por interpósita persona solicite
o reciba indebidamente para sí o para otro, dinero o cualquiera
otra dádiva, o acepte una promesa, para hacer o dejar de hacer
algo justo o injusto relacionado con sus funciones, y
II. El que de manera espontánea dé u ofrezca dinero o cualquier
otra dádiva a alguna de las personas que se mencionan en la
fracción anterior, para que cualquier servidor público haga u
omita un acto justo o injusto relacionado con sus funciones. […]
Corrupcion
 “Póngase la del Puebla”
el soborno
• Es el nombre técnico que se le da a la tristemente
famosa mordida. Se trata del servidor público
que recibe un beneficio extra, y por lo tanto
ilegal, por hacer o dejar de hacer algo que era su
responsabilidad. Quien lo entrega es igualmente
responsable.
 ¿Cómo te afecta?
• Si lo piensas, tus impuestos pagan los servicios
públicos a los que tienes derecho. ¿Por qué pagar
un “cargo extra”? También te perjudica porque
el soborno convierte a los servicios públicos en
una mala subasta que solo beneficia al mejor
postor. De esta forma se rompe un principio
democrático básico: la igualdad de derechos.
 CAPITULO XII
Peculado
Artículo 223.- Comete el delito de peculado:
I. Todo servidor público que para usos propios o ajenos
distraiga de su objeto dinero, valores, fincas o
cualquier otra cosa perteneciente al Estado, al
organismo descentralizado o a un particular, si por
razón de su cargo los hubiere recibido en
administración, en depósito o por otra causa.
 CAPITULO XII
Peculado
Artículo 223.- Comete el delito de peculado:
II. El servidor público que indebidamente utilice fondos
públicos u otorgue alguno de los actos a que se refiere
el artículo de uso indebido de atribuciones y facultades
con el objeto de promover la imagen política o social
de su persona, la de su superior jerárquico o la de un
tercero, o a fin de denigrar a cualquier persona.
 CAPITULO XII
Peculado
Artículo 223.- Comete el delito de peculado:
III. Cualquier persona que solicite o acepte realizar las
promociones o denigraciones a que se refiere la
fracción anterior, a cambio de fondos público o del
disfrute de los beneficios derivados de los actos a que
se refiere el artículo de uso indebido de atribuciones y
facultades, y
 CAPITULO XII
Peculado
Artículo 223.- Comete el delito de peculado:
IV. Cualquier persona que sin tener el carácter de servidor
público federal y estando obligada legalmente a la
custodia, administración o aplicación de recursos
públicos federales, los distraiga de su objeto para usos
propios o ajenos o les dé una aplicación distinta a la
que se les destinó.
• […]
Corrupcion
 “Un peso para el pueblo,
uno para mí”:
el peculado o desvío de recursos
• Peculado es robar y el desvío es utilizar los
recursos públicos para un fin privado y
distinto de su objetivo inicial.
 el peculado o desvío de recursos
¿Cómo te afecta?
• Cuando un gobernador compra departamentos de lujo
en una de las torres más exclusivas de Nueva York sin
una explicación razonable más allá del peculado o el
desvío, esos recursos dejan de usarse en tus servicios.
Por ejemplo, tu salud puede verse afectada por la falta
de medicinas en hospitales públicos, o quizás tu
seguridad pueda estar en riesgo por la falta de
equipamiento adecuado de la policía.
 CAPITULO XIII
Enriquecimiento Ilícito
• Artículo 224.- Se sancionará a quien con motivo de su
empleo, cargo o comisión en el servicio público, haya
incurrido en enriquecimiento ilícito. Existe
enriquecimiento ilícito cuando el servidor público no
pudiere acreditar el legítimo aumento de su patrimonio
o la legítima procedencia de los bienes a su nombre o de
aquellos respecto de los cuales se conduzca como
dueño, en los términos de la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Públicos.
 CAPITULO XIII
Enriquecimiento Ilícito
• Incurre en responsabilidad penal, asimismo, quien haga
figurar como suyos bienes que el servidor público
adquiera o haya adquirido en contravención de lo
dispuesto en la misma Ley, a sabiendas de esta
circunstancia. […]
Corrupcion