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ADMINISTRATIVAS
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TEMA:
EQUIPO DE TRABAJO:
CICLO:
IX – B
Chimbote – 2019
1. LOS PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
EN EL PERÚ
Es el examen y estudio que realiza el Perito Contable sobre un problema encomendado, para
luego entregar su informe o dictamen pericial con sujetacion a lo dispuesto por la Ley.
El planeamiento de las labores periciales a nuestro entender comprende dos acciones con el
contenido siguiente:
continuación:
implica el estudio y comprensión intensivos del expediente judicial (la causa), de la materia
es decir, la evidenciarían.
Esta es la última etapa de la investigación pericial en la que se llevarán a cabo las siguientes
acciones:
Capa, I. (2006). Nos dice que las técnicas son el conjunto de recursos que se emplean en una
indagación y confirmación
Son herramientas o métodos prácticos de investigación que usa el perito contable judicial para
que se a obtenido o le han suministrado. Son los métodos prácticos de investigación y prueba
que se utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir el informe.
Capa, I. (2006).
importantes, significativas de los litigios. Por medio del Estudio General, el perito
analiza en forma general el caso para darse cuenta de qué asuntos merecen prioridad en
su examen.
B. La técnica de indagación
C. La técnica de la Investigación
Las investigaciones pueden tener un rango desde investigaciones formales por escrito
dirigidas a terceras.
D. La técnica de la Comprobación
Consiste básicamente en comprobar hechos a través de la documentación
E. La técnica de la Inspección
F. La técnica de la Confirmación
Consiste en obtener una afirmación escrita de una fuente distinta a la entidad bajo
examen.
G. La técnica de Certificación
los cuales se certifica o se asegura la verdad sobre hechos de importancia para las
Cuando la importancia de los datos lo amerita, el perito presenta por escrito en forma
H. La técnica de Observación
los procedimientos establecido. Esta técnica se aplica generalmente en todas las fases
de la auditoria.
Concepto
pericial, los cuales deben contener toda la información obtenida del expediente del
proceso, los libros de contabilidad, documentos y demás elementos de juicio que el
Finalidad
comprobantes y sustento del informe pericial. Los papeles de trabajo demuestran que
campo y que las conclusiones alcanzadas son producto del examen pericial, y éstos
Los papeles de trabajo deben estar debidamente organizados en forma similar a los
debe colocarse el título que indique los datos contenidos en el papel de trabajo
y el periodo que observa la pericia. Usar solamente una cara del papel de
trabajo.
Firma y fecha: Indicar claramente en cada papel de trabajo qué parte del
trabajo desarrolló.
regular establecido.
Registro completo: En cada cédula registrar los datos que sustentan alguna
El proceso civil se inicia con la demanda efectuada por un sujeto procesal, que
El Juez, después de haber revisado los autos y haber convocado a una conciliación,
emitirá una resolución que pondrá fin a la Litis, la misma que podrá ser apelada
de la forma siguiente:
o Demanda
o Contestación a la Demanda
o Declaración del Demandante
o Declaración del Demandado
o Documentos ofrecidos como prueba (fotocopias)
o Cédula de estado de libros y registros contables
o Documentos Contables (fotocopias)
o Nombramiento
o Aceptación de Cargo
o Requerimiento de Peritaje
o Examen Pericial (Principios, Normas Aplicables, Procedimientos, Técnicas,
Normas Legales, etc.)
o Peritaje Contable
o Otras Resoluciones, etc.
El proceso penal se inicia con una denuncia que puede formularse a través de la
• Atestado Policial
• Resolución Fiscal de Apertura de Instrucción
• Denuncia
• Declaración del Inculpado
• Declaración del Agraviado
• Documentos ofrecidos como prueba (fotocopias)
• Cédula de estado de libros y registros contables
• Documentos contables (fotocopias)
• Nombramiento
• Aceptación del Cargo
• Requerimiento del Peritaje
• Examen Pericial (Principios, Normas Aplicables, Procedimientos, Técnicas,
Normas Legales, etc.)
• Peritaje Contable
• Otras Resoluciones, etc.
3. LA PRUEBA PERICIAL Y PROCESO DEL PERITAJE
de sus características, sus causas y cuantía de sus efectos, factores sobre las cuales
o Número.- La ley ordena que se nombren dos peritos, a fin de que sean dos
proceso.
o Nombramiento.- Como norma general, el nombramiento de peritos
pericial, y si ha de ser realizado por uno o tres de los peritos. El Juez ya que se
Tribunal, con conocimiento de las partes, a fin de que puedan ser recusados o
Inspección Judicial
Es decir, el Juez con el dominio de sus sentidos, e incluso con el control de las
La Pericia: Hay hechos que perfectamente pueden ser constatados por el Juez acudiendo
naturales, parte en el proceso, estamos frente al medio probatorio que nuestro Código
verbal que prestan éstos en un proceso dado sobre hechos materia de la controversia
recibe en nuestro Código la denominación de declaración de testigos (Arts. 2220 y ss.
CPC).
sino en las cosas, en los objetos, en escritos. En este caso estamos frente a lo que el
Los peritos son terceras personas, competentes en una ciencia, arte, que
procesal, pero a diferencia del perito, no se le puede reemplazar por otro, ya que
los hechos determinan según quién los presencie o escuche, qué persona puede
declarar.
La prueba pericial en el proceso civil y penal
los puntos sobre los cuales versará el dictamen, la profesión u oficio de quien debe
pericia.
• Perito de parte: Articulo N°264. Las partes pueden, en el mismo plazo que los peritos
nombrados por el Juez, presentar informe pericial sobre los mismos puntos que trate el
4. EL INFORME PERICIAL
La prueba pericial es realizada por encargo judicial o por encargo de alguna de las partes
finalidad es aportar los juzgadores elementos o argumentos para que pueda formar su
conocimiento respecto a hechos que están relacionados con cuestiones contables, financieras,
tributarias o similares.
El perito contable debe ser un profesional con los suficientes conocimientos contables
para poder ayudar al juez o Tribunal a superar las dificultades que supone para él el carecer de
conocimientos contables.
Los tipos de juicio donde se presenta el Dictamen Pericial Contable
Son diversos los juicios en los cuales se puede presentar el Dictamen Pericial
• Civiles.
• Mercantiles.
• Fiscales.
• Especiales hipotecarios.
• Laborales.
• Familiares, como pueden ser:
• Divorcios.
• Rendición de cuentas.
• Pensión alimenticia.
• Sucesión testamentaria.
• Herencias.
El cuestionario de la prueba pericial
debe ser elaborado en forma conjunta por la persona que conozca a fondo el problema,
el abogado que lleva el caso y un contador público, a fin de que se aporte una clara
exigirse como rendimiento de una obligación de capital en proporción al importe o el valor del
Art. 1243°.- La tasa máxima del interés convencional compensatorio o moratorio, es fijada por
el Banco Central de Reserva del Perú. Cualquier exceso sobre la tasa máxima da lugar a la
Explicación: Las tasas de interés se publica diariamente en el Diario Oficial El Peruano, a través
La nueva Ley Orgánica del Banco Central de Reserva del Perú, Decreto Ley N° 26123,
establece:
Art. 51°-El Banco establece de conformidad con el Código Civil, las tasas máximas de interés
Art. 52°- El Banco propicia que las tasas de interés de las operaciones del Sistema 48 Financiero
sean determinadas por la libre competencia, dentro de las tasas máximas que fije para ello en
Art. 1244°.- La tasa del interés legal es fijada por el Banco Central de Reserva del Perú.
Explicación: Como se ha indicado en el Artículo 51°, el Banco Central de Reserva del Perú fija
Art. 1245°- Cuando deba pagarse interés, sin haberse fijado tasa, el deudor debe abonar el
interés legal.
Art. 1247°.- En la obligación no pecuniaria, el interés se fija de acuerdo al valor que tengan los
bienes materia
Art. 1248°.- Cuando la obligación consisten en títulos valores, el interés es igual a la renta que
Saucedo (2017) sustenta que el peritaje contable de naturaleza penal comienza con una
denuncia que puede formularse a través de la fiscalía, los procesos se dan por efecto de
• Peritajes sobre calificación de quiebra y culpa fraudulenta: Los peritos exponen las
características que presentan los hechos comprobados y que el Juez los apreciara para
Juzgado de instrucción por las compañías a aseguradoras que consideran que van a ser
lesionados sus intereses al tener que pagar los daños intencionalmente ocasionados por
Zárate (2015) sostiene que el peritaje contable en el proceso laboral está referido al
reconocimiento de los derechos laborales y actualizaciones de deudas con las tasas de interés
legal laboral; pero el perito no emite opinión legal sobre la materia sometida a informe. Entre
empleadores deberán registrar a sus trabajadores en las planillas dentro de las 72 (setenta
a tiempo parcial a aquél que tiene una jornada de trabajo inferiores a 4 horas; que puede
celebrarse contratos de trabajo por escrito en régimen de tiempo parcial sin limitación
alguna. Los trabajadores contratados a tiempo parcial tienen derecho a los beneficios
d. Contratos de trabajo sujetos a modalidad: Son los que pueden celebrarse cuando lo
Se entiende por jornada nocturna el tiempo trabajado entre las 10.00 p.m. y 06.00 a.m.
g. Pago por las horas extras: Se abona con un recargo a convenir, que para las dos
primeras horas no podrá ser inferior al 25 % por hora calculado sobre la remuneración
percibida por el trabajador en función del valor hora correspondiente y 35 % para las
horas restantes.
ordinaria mensual por cada año completo de servicios con un máximo de doce (12)
• Empresas pesqueras 10 %
• Empresas de telecomunicaciones 10 %
• Empresas industriales 10 %
• Empresas mineras 8 %
una jornada ordinaria mínima de cuatro horas, siempre que haya cumplido dentro del
descanso vacacional dentro del año siguiente a aquél en el que adquieren el derecho,
percibirán lo siguiente:
iniciado el vínculo laboral; cumplido este requisito, toda fracción de mes se computa
reintegros que deben efectuarse en caso de depósito insuficiente o que resulte diminuto
La CTS que se devengue al cese del trabajador por período menor a un semestre le será
pagada directamente por el empleador dentro de las 48 horas de producido el cese y con
efecto cancelatorio.
n. CTS - Retención por falta grave que origina perjuicio al empleador: Si el trabajador
es despedido por comisión de falta grave que haya originado perjuicio económico al
empleador, éste deberá notificar al depositario para que la CTS y sus intereses quede
retenida por el monto que corresponda en custodia por el depositario, a las resultas del
la compensación por tiempo de servicios o no cumpla con realizar los depósitos que le
diferencia de cambio.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS:
Ruiz Caro Muñoz, A. (2010). El Peritaje Contable Judicial frente a la Corrupción Doctrina
JUDICIAL_Compilado_MBG
https://es.slideshare.net/samcontab/el-peritaje-contable-en-el-campo-laboral
https://es.slideshare.net/samcontab/el-peritaje-contable-en-el-campo-laboral
Capa, I. (2006). Peritaje Contable Guía Didáctica de Sistema de Universidad Abierta SUA-
https://erp.uladech.edu.pe/bibliotecavirtual/?ejemplar=00000006892
de: https://campus.uladech.edu.pe/pluginfile.php/789043/mod_resource/content/2/04.
%20PERITAJE%20CONTABLE%20JUDICIAL%20Compilado%20MBG.pdf
Según su fuente: pueden
Son los criterios de clasificación que se han ser convencionales,
elaborado entorno a los intereses, se legales
clasifica según su fuente y su función:
Según la función: pueden
ser compensatorios o
moratorios.