INSTITUCION EDUCATIVA LOS ANDES

Municipio de Chigorodó – Antioquia

NIT: 81104245-5 Código ICFES 001628

Aprobada mediante la Resolución Departamental N° S127198 del 16 de octubre de 2014, que la autoriza para
ofrecer el servicio de educación formal en los niveles preescolar, grado transición; básica ciclos primaria: grados 1°
a 5° y secundaria grados 6° a 9°; media académica, grados 10° y 11°, media técnica especialidades en comercio,
informática y gestión empresarial, la educación formal de adultos semipresencial sabatina y dominical en los CLEI
I, II, III, IV, V y VI.

TEMAS: TRANSACCIONES ENTRES REGIMENES

Como contabiliza el responsable del impuesto a las ventas cuando
CLASE: le compra o vende a otro responsable del impuesto a las ventas
DOCENTE: JHON ALEXANER PADILLA
GRADO: DECIMO
FECHA: 6 DE SEPTIEMBRE DEL 2022

o Como aplicar la contabilidad el responsable del impuesto sobre las ventas

anteriormente conocido como “régimen común” cuando compra y venden a un
responsable del impuesto a las ventas (Anteriormente conocido como régimen
común)
o ¿Como aplicar la retención?
o ¿Qué tipo de retención aplica?, y, ¿Cuándo?

Para dar inicio es importantes tener en cuentas los siguientes aspectos:

o La retención siempre la aplica el que compra

o El que vende siempre la debe llevar a la contabilidad como un anticipo de
impuesto 1355
o El porcentaje de retención en compras para declarante será del 2,5%
o La base de retención será el 27 UVT (unidad de valor tributario) (38004) para el
año 2022 ($1.026.108). No se tiene en cuenta el IVA.
o Cuando se esta vendiendo y se aplica la retención, se asumirá como un pasivo y
se acreditará la cuenta 2365.
o Cuando es sujeto de retención asumirá el valor retenido como un anticipo de
impuesto y lo debitará en la cuenta 1355
o La retención en la fuente por Iva (Reteiva) se practica siempre y cuando el hecho
u operación económica supere la base mínima, que para servicios es de 4 UVT y
para compras es de 27 UVT. La tarifa general es del 15% sobre el valor del
impuesto a las ventas (IVA). A continuación, una tabla donde se muestran los
casos donde el 100% del valor del IVA será retenido. Solo aplica cuando un gran
contribuyente y un gran contribuyente autorretenedor realiza la compra.
o El Reteica aplicará de acuerdo a lo establecido por el municipio. En caso de aplicar
se acreditará el valor correspondiente en la cuenta 2368 en la compra y cuando
se vende y se es sujeto de esta retención se llevará a la cuenta como un anticipo
ESFUERZO DEDICACIÓN Y SERVICIO ES NUESTRO LEMA
Dirección: Sede principal los Andes Calle 97 N° 105 – 33 Barrio Kennedy, romboy central.
Correo Electrónico: ielosandreschigorodomaria@tareanet.edu.co
Página Web: www.ielosandeschigorodo.edu.co
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de impuesto por concepto de Reteica 135510 Anticipo de impuestos de industria

y comercio. Tener en cuenta la consulta del impuesto de industria y comercio en
el municipio.

RESPONSABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS “COMPRA” A RESPONSABLE DEL

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

La empresa LACIDES S.A responsable del impuesto a la venta, compra mercancía por
valor de $6.127.000 + IVA del 19% Factura C401 la empresa MANUELA SAS declarante
del impuesto a las ventas. Para el ejemplo aplicaremos una tarifa 4,5 del impuesto de
industria y comercio. El pago se realiza en efectivo

Aspecto a tener en cuenta en la compra, cuando se le compra a un declarante de

impuesto a las ventas:

o El IVA es descontable
o Se aplicó retención la base supera los 27 uvt establecidos para aplicarla.
o La retención será del 2,5% ya que se le compra a un responsable del impuesto a
las ventas
o El calculo del ICA se hace multiplicando la base de la compra por el porcentaje y
se divide entre 1000. ($1027.000*4,5)/1000). En caso de no aplicar el impuesto
de industria y comercio no se calcula. Asimismo, si aplica y el % es diferente al
establecido en ejemplo, se calcula de la misma forma.

ESFUERZO DEDICACIÓN Y SERVICIO ES NUESTRO LEMA

Dirección: Sede principal los Andes Calle 97 N° 105 – 33 Barrio Kennedy, romboy central.
Correo Electrónico: ielosandreschigorodomaria@tareanet.edu.co
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RESPONSABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS “VENDE” A DECLARANTE DEL

IMPUESTO A LAS VENTAS

La empresa LACIDES S.A responsable del impuesto a la venta, VENDE mercancía por valor
de $2.127.000 IVA INCLUIDO 19% Factura V001 la empresa PUDIENTES DEL DARIEN SAS
declarante del impuesto a las ventas. Para el ejemplo no aplicaron RETEICA con tarifa
4,5 del impuesto de industria y comercio. El pago se recibe en efectivo

Aspecto a tener en cuenta en la venta, cuando declarante del impuesto a las ventas,
vende a otro declarante del impuesto a las ventas.

o Se aplica el impuesto a las ventas de acuerdo a la tarifa del producto vendido

para el ejemplo anterior hemos utilizada la tarifa del 19%
o El IVA es generado
o Cuando es incluido se divide el valor total entre 1,19 para sacar el valor de la
compra. Luego valor de la compra se multiplica por el 19% para conocer el valor
del IVA.
o Quien vende debe llevar la retención como un anticipo de impuesto a la cuenta
1355.

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