SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO
DEL ESTUDIANTE
1. INFORMACIÓN GENERAL

Apellidos y Nombres: Espinoza Sandoval Elvis ID: 1274316

Dirección Zonal/CFP: Chimbote – Áncash
Carrera: Administración industrial Semestre: 5to
Curso/ Mód. Formativo Administración Tributaria
Tema del Trabajo: Declaración y Registro de Impuestos.

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

N° ACTIVIDADES/ ENTREGABLES CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA

1 Concepto 1 2 3 4 5 6 7 8

2 Análisis del tema

3 Objetivos alcanzados

4 Objetivo del Proyecto

5 Manuales

6 Leer las preguntas

7 Buscar información de las preguntas

2
8 Colocar los comentarios

9 Completar las preguntas guías

10 Corregir las ortografías

11 Presentación de la primera entrega

N.º ACTIVIDADES/ ENTREGABLES CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGABLES

12 CONCEPTO 9 10 11 12 13 14 15 16

COMPLETAR LOS
13 CUADROS DE
RECURSO

REVISAR EL TRABAJO
14
DEL CURSO

CORREGIR O REVISAR
15 TODO EL TRABAJO DEL
CURSO

16 RESENTACION FINAL

3
 HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS
3. PREGUNTAS GUIA
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:

Nº PREGUNTAS

1
¿Qué es la (SUNAT)?
2
¿Cómo pagar impuestos a la Sunat?
3
¿Cuáles son las obligaciones tributarias del contribuyente con el estado?
4
¿Cuánto es el impuesto a la renta 2019 Perú?
5
¿Qué es el impuesto general a las ventas IGV?
6

4
 HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS

1. ¿Qué es la (SUNAT)?
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – SUNAT,
de acuerdo a su Ley de creación N° 24829, Ley General aprobada por Decreto
Legislativo Nº 501 y la Ley 29816 de Fortalecimiento de la SUNAT, es un organismo
técnico especializado, adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas, cuenta con
personería jurídica de derecho público, con patrimonio propio y goza de autonomía
funcional, técnica, económica, financiera, presupuestal y administrativa que, en virtud
a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 061-2002-PCM, expedido al amparo de lo
establecido en el numeral 13.1 del artículo 13° de la Ley N° 27658, ha absorbido a la
Superintendencia Nacional de Aduanas, asumiendo las funciones, facultades y
atribuciones que por ley, correspondían a esta entidad.

Tiene domicilio legal y sede principal en la ciudad de Lima, pudiendo

establecer dependencias en cualquier lugar del territorio nacional.
2. ¿Cómo pagar impuestos a la Sunat?
Formas de Pago

Para cancelar el importe a pagar podrá utilizar cualquiera de las

siguientes modalidades:

a. A través de SUNAT Virtual

Al momento de enviar la declaración jurada anual consignando un monto mayor a

cero (0) en la “casilla 180 – Importe a pagar” podrá escoger cualquiera de las
siguientes formas de pago:

Mediante débito en cuenta: En esta modalidad, el deudor tributario ordena el débito

en cuenta del importe a pagar al banco que selecciones en la relación de bancos
que tiene habilitada SUNAT Virtual. Para ver qué Bancos se encuentran autorizados
para este tipo de pago ingrese aquí. Requiere que la cuenta se encuentre
previamente afiliada.

La cuenta en la que se realiza el débito es de conocimiento exclusivo del

deudor tributario y del banco.

Mediante cargo en la cuenta de detracciones: El pago se carga a la cuenta

de detracciones del Banco de la Nación. No requiere previa afiliación.

Mediante tarjeta de crédito o débito: Selecciona el banco con el cual tienes un

convenio de afiliación para el servicio de pago por internet y registra los datos de
la tarjeta con la que se realizará el pago

En estos casos, el deudor tributario debe cancelar el íntegro del Importe a pagar
a través de una única transacción bancaria

5
Si la declaración jurada anual se envió con importe a paga cero (0) podrá realizar
el pago posteriormente ingresando a SUNAT Virtual en Mis Declaraciones y Pagos
(Nueva Plataforma) con su Código de Usuario y Clave SOL en la opción “Boletas
de Pago – Pago de tributos”.

b. Presencialmente:

Utilizando la Guía para Pagos Varios – Form. 1662: Deberá llenar la guía para
pagos varios con la siguiente información:
Periodo 13/2020
Código de Tributo 3081
Importe a pagar
Deberá de presentarlo en cualquiera de los Bancos Autorizados.

Número de Pago SUNAT – NPS: Deberá ingresar a SUNAT Virtual con su Código
de Usuario y Clave SOL para generar el Código NPS, el cual deberá ser
presentado en cualquiera de los Bancos Autorizados, donde le generará la Boleta
3. ¿Cuáles son las obligaciones tributarias del contribuyente con el estado?
Las obligaciones tributarias son aquellas que surgen como consecuencia de la
necesidad de pagar tributos para el sostenimiento de los gastos del estado. Estas
obligaciones significan que hay una relación entre el obligado tributario y la
Administración, y, por lo tanto, el estado es competente para reclamar el pago de
tributos. El objetivo del pago de los tributos, es que el contribuyente, de acuerdo con
su capacidad económica, sufrague los gastos necesarios para el mantenimiento de
las estructuras e instituciones del estado. El incumplimiento de las obligaciones
tributarias conlleva la correspondiente sanción tributaria.

Tipos de obligaciones tributarias formales

El Estado asume la figura de acreedor tributario; mientras que los empresarios y
personas naturales son deudores tributarios. En términos generales el cumplimiento
de nuestras obligaciones como deudores tributarios se denomina TRIBUTO. Los
tributos pueden calificarse en tres categorías:

IMPUESTOS: son los pagos que hacemos los contribuyentes, el Estado los recauda
en un fondo común. Un impuesto no origina una contraprestación específica y
directa, como una obra o servicio en favor del contribuyente.

CONTRIBUCIONES: son los pagos que hacemos los contribuyentes y que van a un
fondo especial, que servirá para financiar las obras y servicios destinados a
beneficiar exclusivamente a los contribuyentes que están aportando o aportaron a
dicho fondo. Por ejemplo, EsSalud atiende a quienes están al día con sus
contribuciones para los servicios de salud. El sistema de Pensiones Público brinda
sus servicios sólo a quienes aportaron para tal fin.

TASAS: Son los pagos que hace el contribuyente por la prestación efectiva de
un servicio público que le brinda una dependencia del Estado. Entre estas
tenemos: Arbitrarios, Derechos y las tasas propiamente dichas.

6
4. ¿Cuánto es el impuesto a la renta 2019 Perú?
quienes ganen hasta S/ 2,100 al mes no pagarán IR el 2019,
Si un trabajador en planilla tiene ingresos anuales por más de 7 UIT (S/ 29,400), al
monto sobrante se le aplica una tasa del IR -diferenciada por tramos- para
determinar el impuesto a pagar.

Así, si el monto sobrante de las 7 UIT se ubica hasta en 5 UIT (S/ 21,000), se
aplicará una tasa de 8% sobre este monto y el resultado será el impuesto a pagar.
Para el tramo entre las 5 hasta 20 UIT, la tasa del IR será de 14%.

Para el tramo entre las 20 y 35 UIT la tasa de IR será de 17%; para el tramo entre las
35 y 45 UIT la tasa será de 20% y para el tramo superior a las 45 UIT la tasa será de
30%.

La Cámara de Comercio de Lima (CCL) elaboró un cuadro con las tasas de IR a

pagar:

5. ¿Qué es el impuesto general a las ventas IGV?

El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un tributo orientado a ser asumido por el
consumidor final, encontrándose normalmente en el precio de compra de los
productos que adquiere.

El IGV es un tributo que grava toda comercialización de venta de bienes y

servicios que se realizan en Perú. En otros países se le conoce como Impuesto al
Valor Agregado.

El IGV en Perú es del 18%, el cuarto más alto en toda América Latina.

Este impuesto es establecido por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de

7
 TRABAJO FINAL DEL
Administración Tributaria (Sunat). Para el 2021, la Sunat estableció una tasa del
16% en las operaciones gravadas con el IGV y a dicho monto se le aplica una tasa
del 2% del Impuesto de Promoción Municipal (IPM), es decir, a cada operación
gravada se le aplica un total de 18%.

Para sumar el IGV a un monto deberás hacer la siguiente

operación:

Si compras algo cuyo costo es de 500 soles más IGV, tendrás que multiplicar ese
precio por 0.18 (que representa el 18%). Luego de que hagas la multiplicación por
0.18 verás que el IGV a pagar será de 90 soles, por lo que al final tendrás que pagar
590 soles.

Tipos de IGV
IGV por cobrar: Es el porcentaje que el comerciante tiene derecho a recuperar
en todas las ventas que realiza.

Por pagar: Es el impuesto final que el comerciante tiene derecho a cobrar a

los consumidores en cada producto o servicio. Luego lo que obtenga de
impuestos, deberá pagarlo al Estado.

Por acreditar: Es el porcentaje proveniente de las compras que realiza una

empresa, pero que todavía no han sido pagadas.

IGV por traslado: Se aplica a las ventas a crédito, pero no se cobra sino hasta que
se haga de forma física (con factura) al cliente.

IGV acreditable: Se aplica a las empresas que realizan compras al contado a las
que se les abona una parte del IGV acreditable en el caso de que devuelvan la
mercancía
6. o de que logren venderla con IGV incluido a sus clientes.

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 TRABAJO FINAL DEL

HOJA DE PLANIFICACIÓN

PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE /
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS NORMAS -ESTANDARES

Leemos el planteamiento del trabajo ahorro del papel

Transcribimos todos los datos
Elaboración de buenas prácticas de manufacturas
Elaboración de la introducción
Productos de la empresa
Objetivos generales
Objetivos específicos
Materiales utilizados
meto logias
Ubicación de la empresa
Etapas
Realizar la toma de datos
Realizar la sistemática de datos
Tiempo estándares
Procesos limitantes por departamentos
Adquirir las principales fuentes del problema
conclusiones
Recomendaciones
Realizamos los últimos detalles
Continuamos con el desarrollo del plan de trabajo
del estudiante
Escribimos los Procesos de la ejecución
Agregamos un DOP
Completamos las listas de recursos
Realizamos los últimos detalles
INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir
mejor las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI.

9
 TRABAJO FINAL DEL

DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA

DIAGRAMA DE ACTIVIDADES DEL PROCESO(DAP)

N° Descripción de la Tipo de actividad
actividad Observación

1 Descargar el trabajo

2 Abrir y leer contenido

3 minutos

3 Llenar información
general

4 Buscar información
Investigar (30 min)

5 Responder preguntas

6 Inspeccionar
respuestas

7 Corregir ortografía 15 min

8 Plasmar imágenes

9 Realizar
planteamiento de
trabajo
10 Realizar impuesto de
pagos

11 Verificar trabajo

12 Segunda entrega Al blackboard

13 TOTAL

Declaración y Registro de Impuestos.

Espinosa Sandoval Elvis 1

 LISTA DE RECURSOS

INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo.

1. MÁQUINAS Y EQUIPOS

Laptop
Celular
Computadora

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS

Grabación de la clase
USB
Microsoft Word
Google

5. MATERIALES E INSUMOS

Videos
Páginas Web

11
 IMPUESTO A LA RENTA
Se sabe que el impuesto sobre la renta (IR) es un impuesto anual que
se determina al final del año fiscal que finaliza el 31 de diciembre, cada
año. Es importante señalar que los ingresos de terceros son de
personas físicas con personas jurídicas y comerciales que hayan
percibido rentas gravadas Comercio, industria, minería, explotación
agrícola, forestal, Pesca, transporte, servicios financieros y cualquier
otra actividad en general. que es un negocio habitual de compra, venta
y prestación de servicios Compañías.

Obligados a declarar

Están obligados a producir una declaración de declaración (DJ) y

regular IR Empresas que generan ingresos o pérdidas cada año
Sistema de IR general o sistema de impuestos Mype, el período
vencerá Entre el 25 de marzo y el 9 de abril de 2021, según su
Universidad Renmin de China. Los buenos contribuyentes podrán
presentar declaraciones Normalizado al 12 de abril. Asimismo, el DJ
regularizado es proporcionado por la empresa, en Años podrían haber
pagado sus obligaciones sin usar dinero (pasó Intercambio o
intercambio de bienes) más del 15% de su negocio o no El método de
pago bancario utilizado. Además, empresas obligadas Declarar y pagar
el impuesto a las transacciones Finanzas (ITF).
12
No declaran
No están obligados a presentar la )DJ) anual los que en el año
percibieron
rentas de tercera categoría, comprendidas en:

 El Nuevo Régimen Único Simplificado Nuevo RUS.

 El Régimen Especial del IR RER, pues estas empresas realizaron
declaraciones y pagos con efecto cancelatorios.

Sin embargo, si en algún mes o periodo del año los sujetos del RUS /
RER se acogieron al Régimen General o al Régimen MYPE Tributario,
deberá presentar el DJ anual de regularización desde la fecha de
cambio de régimen hasta el 31 de diciembre de cada año. Asimismo, no
están obligados a presentar la DJ anual los contribuyentes no
domiciliados en el país que obtengan rentas de fuente peruana.

El impuesto se puede pagar:

• Vía SUNAT Virtual: Por cuenta de débito con pedido enviado al

banco vinculado; Al debitar la cuenta de retiro, en este caso el pago
se debita de la cuenta de retiro del Banco de la Nación y mediante
tarjeta de crédito o débito
.
• Directo: Utilice las distintas instrucciones de pago Formulario 1662,
con período 13 / 20XX, código tributario 3081 y monto pagadero a
bancos aprobados.

• Puede dividir su IR Los contribuyentes pueden solicitar una división

de IR para el pago, en casos ilustrados:

Si la renta anual no supera los 150 ITU y has presentado tu DJ

dentro del plazo, debes utilizar el enlace activado en SOL, siendo
la única presentación de tu DJ anual.
Si los ingresos anuales no superan los 150 UIT y no utiliza el
enlace activado en el SOL o sus ganancias no están dentro del
límite de tiempo, puede reclamar la división desde el viernes
siguiente al día hábil en que presentó la Solicitud DJ. , a través del
Sunat virtual.
Si los ingresos anuales son superiores a 150 UIT y presentan sus
declaraciones juradas, pueden reclamar la separación el primer
día hábil de mayo de cada año a través de la Sunat virtual.

En el caso de tener pagos en exceso se debe gestionar la devolución.

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 Cuando el monto de la cuenta, retenciones y otros pagos, créditos que
dan derecho a la devolución del IR sea mayor que el monto del
impuesto adeudado, el contribuyente tendrá derecho a solicitar la
devolución del sobrepago o reclamar este exceso en pagos futuros
por impuestos. Si opta por reembolsar el cambio, debe marcar la
opción “reembolso". Si está utilizando el formulario virtual 710, puede
solicitar una devolución a través de SUNAT virtual en formato 1649, a
través de la tabla de piezas virtuales Sunat

Cuál es el importe para pagar:

Los contribuyentes pueden pagar bajo el régimen
y tenemos:

 El régimen general aplica su ingreso neto (ingreso total menos

gastos) 29.5%;
 Régimen fiscal Mype paga el impuesto de acuerdo con la escala
especificada: a 15 UIT pagan el 10%, por la parte que excede 15
UIT es del 29,5%.

ALGUNAS OTRAS CONDICIONES PARA LA PRESENTACIÓN DEL IR

 El balance de comprobación

Los contribuyentes que al 31 de diciembre de cada año tuvieran

ingresos superiores a UIT 1,700 (S / 7,310,000), deben ingresar en sus
declaraciones juradas en el formulario virtual 710, como información
adicional sobre el balance de prueba.
empresas supervisadas por el director de Bancos, Seguros y AFP
(SBS), empresas de leasing, empresas de transferencia de dinero,
empresas de depósito general, empresas de seguros, Saldos de
presentación no obligatorios tratan con AFP, cajas de ahorro y crédito,
entre otras. Asimismo, no presentan los informes de auditoría de las
cooperativas, prestadores de salud, sociedades gestoras de fondos
colectivos y empresas transportadoras de hidrocarburos por ductos y
distribuidoras de gas.

 Cuáles son los gastos no deducibles

Según la Ley de Relaciones Internacionales, los contribuyentes

tienen derecho a deducir de sus ingresos brutos los gastos
necesarios para generar y mantener ingresos, ya que los
impuestos solo se pagan sobre las ganancias o ganancias.

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Entre otros gastos, la ley considera los siguientes gastos no
deducibles:

o Los gastos personales del contribuyente, sus familiares y

terceros.
o Para deducir los gastos permitidos se debe contar con
comprobantes de pago emitidos conforme a las normas
de Sunat, que dan derecho al gasto ya al crédito fiscal del
IGV.
o Se encuentran entre otros gastos no deducibles: gastos
personales y gastos de manutención del contribuyente y
su familia; multas, recargos e intereses, atrasos y
sanciones en general impuestas por el sector público;
donaciones no autorizadas en efectivo o en especie;
gastos no respaldados por un comprobante de pago
válido; los gastos corren a cargo de comprobantes de
pago emitidos por sujetos “no habidos” o cuando Sunat
haya dado de baja su RUC.

Plazos máximos para declarar

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La declaración anual de regularización del IR de
cada año se presenta dentro de los plazos fijados
por Sunat.

EJEMPLO:
16
• Pasos para declarar la Renta Anual:

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