EL AUDITOR OPERATIVO

Y SUS ACTIVIDADES DENTRO DEL

CAMPO DE LAS OPERACIONES

ÍNDICE
1. Introducción
2. Sumérgete-Organiza tus ideas: Conceptos clave
3. Profundiza tus conocimientos: El auditor operativo
4. Visualiza: Actividades del auditor operativo dentro del campo de las operaciones
5. Descubre más: Metodología y Riesgos a emplear por el auditor operativo
6. Enfoca tus conocimientos: Historia de la auditoria operativa
7. En resumen…
8. Bibliografía o Referencias
INTRODUCCIÓN
¡Bienvenido a la unidad sobre el auditor operativo!

Hola, vemos que cada vez aprendes más sobre el control de procesos producti-
vos y administrativos. Ya hemos trabajado sobre la auditoría operativa y la audito-
ría financiera, ahora vamos a ver las actividades que debe desarrollar un auditor
operativo.

Con el desarrollo de la presente unidad comprenderás sobre:

• Cuál es el rol de un auditor operativo en una organización
• Cuáles son las actividades que debe desarrollar un auditor operativo dentro
del campo de las operaciones

¡Avancemos!

Sumérgete
Organiza tus ideas

Conceptos clave
CUÁL ES LA IMPORTANCIA DE UN AUDITOR OPERATIVO

Como nuestro objetivo es que tengas bien claro cuál es la importancia de un audi-
tor operativo, a continuación, te vamos a presentar los principales conceptos que
debes tener presente sobre este tema:

Rol: Corresponde al concepto sobre la función, actividades o papel que debe

cumplir una persona o algo. Normalmente la definición de rol implica un conjunto
de comportamientos y normas que una persona u organización, ejerciendo una
actividad en particular, aprende y adquiere con el fin de desarrollar adecuada-
mente dicha actividad.

Conocimiento: Implica entender sobre un tema en particular, igualmente el cono-

cimiento se puede adquirir mediante experiencia personal o mediante algún mé-
todo de investigación o estudio. En un sentido más amplio, implica una relación
entre un sujeto y un objeto de tal manera que se considera como la capacidad de
expresar verdad sobre el objeto en particular.
Perfil: Hace referencia al conjunto de capacidades y competencias que posee una
persona, de tal manera que pueda desarrollar una actividad o tarea específica de
acuerdo con un objetivo.

Riesgo: Este concepto se emplea para hacer referencia a la probabilidad de que

se produzca una situación en particular, la cual normalmente es de carácter nega-
tivo o que afecta el cumplimiento de un objetivo o una labor.

Y bien, después de conocer los conceptos que necesitas en tu camino de apren-

dizaje. ¡Continuemos! es hora de viajar a Profundizar tus conocimientos

Profundiza tus conocimientos

EL AUDITOR OPERATIVO

En un mundo altamente competitivo donde las compañías buscan incesante-

mente formas de mejorar sus ingresos a partir de ser más eficientes con sus
procesos, una de las formas de alcanzar las metas es mediante los sistemas de
control, los cuales adquieren una importancia fundamental, pues mediante estos,
se puede establecer oportunidades de mejora que contribuyan a cualquier orga-
nización a maximizar sus resultados, en términos de productividad y economía, lo
cual redunda en el fortalecimiento de la organización.

Dichos sistemas de control realizan evaluaciones mediante auditorías, con las

cuales es posible entender de forma más clara cuáles son las deficiencias, res-
tricciones o problemas inherentes a una organización. Igualmente permiten esta-
blecer mejoras frente a estos aspectos, con el fin de dar cumplimiento a los objeti-
vos estratégicos de la compañía.

En tal sentido los auditores tienen una gran importancia para la evaluación de los
sistemas de control, dado que su rol se encuentra orientado a establecer si se
desarrollan adecuadamente políticas y procedimientos establecidos por la organi-
zación, si se hace un buen uso de los recursos tanto materiales como financieros,
y si los objetivos estratégicos de la organización se alcanzan de manera oportu-
na, o si existe la posibilidad de maximizar los resultados que contribuyen al creci-
miento de la organización.

Aspectos a analizar por el auditor

El auditor operativo tiene gran relevancia para la organización, pues finalmente

es quién establece si el desarrollo de las actividades empresariales, bajo exa-
men, pueden desarrollarse de una manera más simple, efectiva y económica.
De acuerdo con esto, reviste gran importancia que el auditor realice un análisis
adecuado en relación con aspectos tales como:

• Los objetivos estratégicos de la compañía

• Las estrategias y mecanismos que está empleando actualmente la organiza-
ción, con el fin de dar cumplimiento a dichos objetivos estratégicos.
• La forma en que la organización está determinando el logro de los resultados
previstos.

Es por esto que el auditor debe desarrollar una evaluación detallada de las ope-
raciones, las cuales a su vez deben ser seleccionadas a partir del criterio del
auditor y la experiencia que posea el mismo. Igualmente, el auditor operativo
debe contar con el conocimiento, habilidades y experiencia correspondientes, de
tal manera que le permita identificar los elementos que indican la existencia de
posibles problemas.
¿Cuál es el perfil de un auditor operativo?

En tal sentido el auditor operativo debe ser un especialista en consultoría y ca-

pacitación, Igualmente debe contar con un perfil específico el cual se presenta a
continuación:

• Profesional en ciencias económicas

El auditor operativo debe ser preferiblemente contador público, profesional en

administración o economía, debe contar con conocimientos sólidos en auditoría
operativa e integral.

• Conocimiento sobre normatividad legal vigente

¿Cuál es el perfil de un auditor operativo?

En tal sentido el auditor operativo debe ser un especialista en consultoría y ca-

pacitación, Igualmente debe contar con un perfil específico el cual se presenta a
continuación:

• Profesional en ciencias económicas

El auditor operativo debe ser preferiblemente contador público, profesional en
administración o economía, debe contar con conocimientos sólidos en auditoría
operativa e integral.

• Conocimiento sobre normatividad legal vigente

El auditor operativo debe estar actualizándose de forma permanente sobre las
normas legales que aplican al desarrollo de su labor.

• Conocimiento sobre normatividad profesional

Otro de los aspectos importantes de la labor de un auditor operativo, es adquirir el
conocimiento vigente sobre las normas que rigen su profesión.

• Experiencia en temas de auditoría

La experiencia es uno de los elementos clave para un auditor operativo, pues
éste deberá tener experiencia sobre temas operativos y de gestión, como mínimo.

• Habilidades de Liderazgo
Es importante que el auditor operativo cuente con habilidades propias de Lide-
razgo, pues deberá trabajar de forma recurrente en equipo con profesionales
interdisciplinarios. En tal sentido el auditor debe conocer sobre el alcance de las
demás especialidades con las que trabaja, de tal manera que pueda interactuar
adecuadamente con los profesionales o técnicos correspondientes.

• Entendimiento del contexto y amplitud de criterio

Esta habilidad hace referencia a la capacidad que debe tener el auditor, para tra-
tar temas de una forma global y entender el contexto de una situación en particu-
lar.

• Capacidad de planeación
Es de vital importancia para el auditor que tenga la capacidad de planear y admi-
nistrar en forma eficiente, todas las tareas propias de la auditoría operativa. En
un sentido más amplio debe tener la capacidad de cumplir con los objetivos, de
acuerdo con la forma en que deben desarrollarse y en el tiempo previsto.

• Características propias del auditor

Algunas de las características y valores inherentes a un auditor deben ser el
sentido común, la creatividad, la capacidad de análisis, y la capacidad de obser-
vación, entre otras.

• Capacidad de inter relacionamiento

Es importante que el auditor desarrolle habilidades que le permitan interrelacio-
narse con sus auditados de tal manera que se facilite la comunicación en ambos
sentidos.

• Independencia
Corresponde a la condición inherente de cualquier auditor, de tal manera que
pueda emitir opiniones o criterios de carácter independiente a la organización.

• Interés por el crecimiento profesional

Un auditor debe generar el gusto de capacitarse en forma permanente dando
vigencia y valor agregado a su profesión. Esto toma aún más relevancia, dado los
constantes cambios que se presentan tanto en la normatividad a nivel mundial y
nacional, así como de las tecnologías de la información y las comunicaciones, y
de los diferentes elementos organizacionales que se emplean en la actualidad,
entre otros.

Ahora que ya conoces acerca del auditor operativo, sus aspectos y perfil, te invito
a pasar al siguiente recurso a conocer cuáles son las actividades del auditor en el
campo de las operaciones.
Visualiza
ACTIVIDADES DEL AUDITOR OPERATIVO
DENTRO DEL CAMPO DE LAS OPERACIONES

De acuerdo con lo visto hasta el momento, la función que cumple un auditor ope-
rativo es relevante para la organización, igualmente es de carácter fundamental
para los sistemas de control de cualquier compañía. A continuación, se presentan
las principales tareas o actividades que el auditor operativo debe desarrollar den-
tro del campo de las operaciones:

Dar alcance a todos los procesos y áreas organizacionales

Una de las actividades necesarias de un auditor es darle alcancé a todas las
áreas o procesos organizacionales, incluyendo la alta gerencia, con el fin de ase-
gurar que se tomen en cuenta todos los aspectos fundamentales y necesarios de
cara al cliente y así identificar errores inclusive en la toma de decisiones.

• Conocer en profundidad los objetivos metas y políticas de la organización

Es necesario que el auditor antes de desarrollar la auditoría propiamente dicho,

conozca y estudie en profundidad los objetivos, metas y políticas de la compañía,
así como la relación con la alta dirección, de tal manera que pueda evaluar las
actividades en un contexto más amplio.

• Comunicación asertiva y fluida

Es importante que el auditor desarrolle un canal de comunicación fluido y conti-

nuo con los auditados de forma permanente, de tal manera que el desarrollo de
la auditoría y en sí mismo del asesoramiento, pueda tratar el cumplimiento de las
normas o los requisitos formales, con el fin de asegurar una información periódica
que contribuya a las actividades de control de la empresa.

• Contacto con las autoridades y entes de control

Esta actividad hace referencia a que el auditor operativo se mantenga actualizado

frente a las leyes y normas de carácter legal vigente, así como los procedimientos
y acciones necesarias para el cumplimiento de los objetivos y metas de la organi-
zación en temas legales. En tal sentido es importante que el auditor sea indepen-
diente, de lo contrario la auditoría perdería objetividad.

• Análisis objetivo de la información

Es preciso que el auditor operativo realice un análisis a profundidad sobre los pro-
yectos, costos, presupuestos y en general los resultados que la organización este
evidenciando, de tal manera que puedan contraponerse frente a los resultados
realmente obtenidos.

• Obtención de información

Esta actividad se refiere al hecho de recopilar la información necesaria para el de-

sarrollo de la auditoría, así como para las actividades propias del sistema de con-
trol. En un sentido más amplio implica obtener información sobre los anteceden-
tes de la organización en temas sujetos a control, estatutos, metas, presupuestos,
manuales de procedimientos, sistemas de información, etcétera, mediante los
cuales debe obtener un contexto de toda la organización para facilitar el análisis
propiamente dicho de la auditoría.

Después de ver el anterior recurso, te invito a conocer acerca de la metodología y

riesgos que emplea el auditor operativo de acuerdo a la experiencia.

Descubre más
Metodología y Riesgos a emplear por el auditor operativo

Aunque la metodología a emplear por parte del auditor puede diferir de acuerdo
con la experiencia y conocimientos que posea, así como con los sistemas de con-
trol específicos de cada organización, a continuación, se presentan las cuatro

características principales de una metodología pertinente a desarrollar por parte

del auditor operativo:

• Familiarización
Es importante que los auditores operativos antes de empezar a desarrollar sus
labores propiamente dichas de auditoría, realicen una etapa de familiarización en
la cual se conozca a cabalidad cuáles son los objetivos de la actividad la forma en
que van a cumplirse, así como la manera en la que van a establecerse los resul-
tados.

• Verificación
Esta etapa corresponde al hecho de realizar propiamente dicho la auditoría, sin
embargo, la etapa de la verificación implica que el equipo auditor evalúe en deta-
lle las transacciones previamente seleccionadas mediante una muestra selecta.

• Conclusiones y recomendaciones
Con el fin de asegurar el correcto desarrollo de la auditoría, es importante que se
realicen las correspondientes evaluaciones, conclusiones y recomendaciones,
derivadas del análisis desarrollado. Debe hacerse claridad qué las recomendacio-
nes sólo deberán presentarse cuando el auditor esté completamente seguro del
resultado de su ejercicio.
Informe

Finalmente, el desarrollo de la auditoría debe concluir con la presentación de un

informe de resultados a la dirección, el cual debe ir con un lenguaje claro, preciso
y que evidencie de forma pertinente los hechos que se han encontrado. Igual-
mente, este informe debe contener las deficiencias encontradas haya o no hayan
sido corregidas antes de la emisión del mismo. Así mismo debe haber una acep-
tación por parte del auditado de tal manera que la compañía entienda los elemen-
tos registrados en el informe.

Riesgos para el auditor

Es importante resaltar que la opinión y los análisis efectuados por el auditor, se

fundamentan en la información o datos suministrados por parte del sistema de
gestión, el cual busca optimizar el procesamiento de las operaciones administrati-
vas de la compañía.

En tal sentido dichos sistemas de información, al estar en formatos digitales, pue-

den presentar un mayor riesgo frente a la falsedad por parte de las personas que
preparan dicha información, por lo que finalmente, uno de los riesgos asociados
con el empleo de las tecnologías de la información y las comunicaciones es emitir
una opinión sobre cifras equivocas o falseadas o dicho de otra manera informa-
ción que pueda estar contaminada.

Aunque estas situaciones pueden presentarse, no es frecuente que esto sea lo

normal, es decir el auditor deberá entonces estar alerta sobre el riesgo inheren-
te a la información, por lo que deberá entender los conceptos organizacionales
mediante los cuales le servirán como filtro para poder asegurar que la información
sea veraz.
Finalmente es importante mencionar que los sistemas de información empleados
por las compañías en la actualidad, son de Vital importancia dado que han per-
mitido evolucionar el desarrollo de las funciones administrativas y de producción,
dando eficacia y productividad, lo cual implica que el auditor interno debe saber
aprovechar estas ventajas de dichos sistemas.

¿Quieres conocer la historia de la auditoria operativa? ¡Acompáñanos a descu-

brirla!

Enfoca tus conocimientos

HISTORIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA

Antes de que se desarrollarán auditorías operativas, la alta dirección de las com-

pañías tenían problemas al momento de estar de acuerdo frente a la validez de
los informes operativos e informes financieros. En tal sentido la auditoría opera-
tiva surge con el fin de dar claridad de manera Imparcial a estos elementos de
juicio.
El término operaciones se atribuye de acuerdo con las actividades y funciones
que se desarrollan, pero que no hacen parte del tema financiero de la organiza-
ción. Implican responsabilidades externas e internas para la compañía bien sea
por entes de control o por auditores internos.

La auditoría operativa surge algo más de 30 años atrás, con el fin de dar apoyo
a una gestión eficaz de las organizaciones teniendo como uno de sus principales
objetivos, el de facilitar el logro en forma eficiente de los objetivos de las organi-
zaciones que aplican la auditoría operativa.

Hemos llegado al final de esta unidad, pero espera; conoce lo que aprendiste

En Resumen…
• La importancia que reviste un auditor operativo para una organización, se
fundamenta en que no solamente da cumplimiento a las normas de carácter
legal, sino que establece de forma práctica la manera en que los objetivos de
la dirección se logran mediante los distintos niveles y áreas, de acuerdo con la
capacidad de ejecución.

• El auditor operativo tiene el deber de identificar áreas de mejora, acciones de

optimización, facilitar la modificación o el diseño de políticas y procedimientos,
implementar y evaluar políticas y procedimientos, y dar visión de negocio a la
alta dirección.

Recuerda realizar todas las actividades que encuentras en la plataforma y conti-

nuar en la próxima unidad con la temática “Procedimientos y técnicas de audito-
ria”
Bibliografía o Referencias
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