MATERIALES PRODUCTO A PRODUCTO B

MATERIA PRIMA A 3 GRAMOS 3 GRAMOS

MATERIA PRIMA B 4 GRAMOS 6 GRAMOS
MATERIA PRIMA C 10 GRAMOS 10 GRAMOS
CANTIDAD HORAS MOD 0.05 0.03
COSTO HORA / MOD 50 50
VENTAS PRESUPUESTADAS UNID 300,000 900,000
Precio de venta sobre el costo 30% 30%

Costo de la Materia Prima Kilogramo Gramo

Materia Prima A 240 0.24
Materia Prima B 3,000 3.00
Materia Prima C 120 0.12

PRODUCTO A PRODUCTO B
Inventario Inicial en Unidades 175,000 420,000
Inventario Final en Unidades 225,000 540,000

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

Inventario Inicial Gramos 1,100,000 2,350,000
Inventario Final Gramos 950,000 850,000
 PRODUCTO C
3 GRAMOS
8 GRAMOS
10 GRAMOS
0.06
50
600,000
30%

PRODUCTO C Total
105,000 700,000
135,000 900,000

MATERIA PRIMA C
998,000
700,000
 Presupuesto de Producción

PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C

unidades a ofertar 300,000 900,000 600,000
+ inv final deseado 225,000 540,000 135,000
= necesidad de produccion 525,000 1,440,000 735,000
- inv inicial 175,000 420,000 105,000
= unidades reales a producir 350,000 1,020,000 630,000
 Presupuesto de Materia Prima

MATERIALES PRODUCTO A GRAMOS TOTAL PRODUCTO B

MATERIA PRIMA A 350,000 3 1,050,000 1,020,000
MATERIA PRIMA B 350,000 4 1,400,000 1,020,000
MATERIA PRIMA C 350,000 10 3,500,000 1,020,000
Total

Producto A Producto B
MATERIALES Cantidad Valor gramo Total Cantidad
MATERIA PRIMA A 1,050,000 0.24 252,000 3,060,000
MATERIA PRIMA B 1,400,000 3.00 4,200,000 6,120,000
MATERIA PRIMA C 3,500,000 0.12 420,000 10,200,000
Total 4,872,000 Total
puesto de Materia Prima Requerida

GRAMOS TOTAL PRODUCTO C GRAMOS TOTAL NETO

3 3,060,000 630,000 3 1,890,000 6,000,000
6 6,120,000 630,000 8 5,040,000 12,560,000
10 10,200,000 630,000 10 6,300,000 20,000,000

Producto B Producto C
Valor gramo Total Cantidad Valor gramo Total
0.24 734,400 1,890,000 0.24 453,600
3.00 18,360,000 5,040,000 3.00 15,120,000
0.12 1,224,000 6,300,000 0.12 756,000
Total 20,318,400 Total 16,329,600
 Presupuesto de Compra de Materiales

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C

unidades a producir 6,000,000 12,560,000 20,000,000
+ inv final deseado 950,000 850,000 700,000
= necesidad de compra 6,950,000 13,410,000 20,700,000
- inv inicial 1,100,000 2,350,000 998,000
= unidades reales a producir 5,850,000 11,060,000 19,702,000
valor unit 0.24 3.00 0.12
presupuesto de compra de mpr $ 1,404,000 $ 33,180,000 $ 2,364,240
 Presupuesto de Mano de Obra Directa MOD

PRODUCTO A PRODUCTO B
Presupuesto de Producción 350,000 1,020,000
Tiempo de mano obra en horas 0.05 0.03
Total Presupuesto mano de obra 17,500 30,600
Valor por hora 50 50
Valor total presupuesto mano de obra 875,000 1,530,000
Porcentaje de distribución mano de obra 20% 36%
PRODUCTO C
630,000
0.06
37,800
50
1,890,000 4,295,000
44%
 Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

20% 36% 44%

Total PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
Gastos de mantenimiento 8,000 1,600 2,880 3,520
Gastos de seguro 5,000 1,000 1,800 2,200
Gastos por servicios 70,000 14,000 25,200 30,800
Supervisión de la Planta 1,718,000 343,600 618,480 755,920
Depreciación de la maquinaria 15,000 3,000 5,400 6,600
Total 1,816,000 363,200 653,760 799,040
 Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas

Sueldos 70,000
Comisiones 3,500
Papelería 20,000
Depreciación 15,000
Gastos Varios 80,000
Total 188,500
 Costo de producción y de ventas

PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C

Presupuesto consumo materia prima 4,872,000 20,318,400 16,329,600
Presupuesto mano de obra directa 875,000 1,530,000 1,890,000
Presupuesto CIF 363,200 653,760 799,040
Total Costos manufactura 6,110,200 22,502,160 19,018,640
Unidades a producir 350,000 1,020,000 630,000
Costo por unidad 17.46 22.06 30.188
Margen de contribución 30% 30% 30%
Precio de venta 22.70 28.68 39.24
 Estado de Resultados

PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C

Ventas Netas $ 6,808,508.57 $ 25,811,301.18 $ 23,546,887.62
Costo de producción y de ventas $ 6,110,200.00 $ 22,502,160.00 $ 19,018,640.00
Utilidad Bruta $ 698,308.57 $ 3,309,141.18 $ 4,528,247.62
Gastos de Administración y de ventas $ 57,833.33 $ 57,833.33 $ 57,833.33
Gastos de Depreciaciòn $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
Utilidad Operacional $ 635,475.24 $ 3,246,307.84 $ 4,465,414.29
Impuestos 35% $ 222,416 $ 1,136,208 $ 1,562,895
Utilidad neta $ 413,058.90 $ 2,110,100.10 $ 2,902,519.29