EL IVA

Como ya sabéis cuando compramos o gastamos en diferentes conceptos, en estas facturas vamos a pagar un IVA que
contablemente se va a llamar IVA SOPORTADO y fiscalmente IVA DEDUCIBLE.

Cuando vendemos o ingresamos en estas facturas vamos a cobrar un IVA que contablemente se llama IVA
REPERCUTIDO y fiscalmente se llama IVA DEVENGADO.

TRIMESTRALMENTE, liquidaremos con hacienda la diferencia IVA REPERCUT.- IVA SOPORT.

- Si esa diferencia es positiva(HACIENDA PÚBLICA ACRREDORA POR IVA) TENDREMOS LA OBLIGACIÓN

INGRESARLA EN HACIENDA.
- Si esa diferencia es negativa(HACIENDA PÚBLICA deudora POR IVA) hacienda TENDRÁ LA OBLIGACIÓN DE
COMPENSAR O DEVOLVER.

Aparte de las operaciones internas, dentro de España también vendemos y compramos a la UE y al resto del mundo.

DENTRO DE LA UNIÓN EUROPEA

Compras a la UE (adquisición intracomunitaria) Ventas a la UE ( entregas

intracomunitarias) Exentas de IVA (IVA=0 )

700 1000
600/21. 1000
4772100 0
4720210 210
430 1000
4770210 210

400/523 1000

FUERA DE LA UNIÓN EUROPEA

Compras a terceros países fuera de UE (importaciones) Ventas a terceros países fuera de la UE (exportaciones)

Exentas de IVA (IVA=0)

600/21. 1000 700 1000

400/523 1000 4770000 0

430 1000

Al pasar la aduana pagaremos los aranceles, que

siempre serán un mayor importe de lo comprado. El IVA
se calculará sobre el valor de la compra más los
aranceles-.

600/21. 2% 1000 20
4720000 21% (1000+20) 214,2

572 234,2

Si el paso de aduanas, las gestiones nos las hace un

despacho. Ese servicio profesional independiente,
también será un mayor importe de la compra, es decir,
un 600 o 21.

600/21. 100

472.21 21

4751 ( 15%) 15

410 106