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FORMULARIO IVA

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA


.
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar)
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor)
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Exportaciones de bienes
Exportaciones de servicios y/o derechos
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
Transferencias no objeto o exentas de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo)
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado
Impuesto a liquidar del mes anterior
Impuesto a liquidar en este mes
Impuesto a liquidar en el próximo mes
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES

Total comprobantes de venta emitidos 111 .

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA


.
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario)
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributario
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributari
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
Adquisiciones no objeto de IVA
Adquisiciones exentas del pago de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte (informativo)
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526
1
Total comprobantes de venta recibidos por adquisiciones y
pagos (excepto notas de venta) 115 .
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


Impuesto causado (si la
Crédito tributario aplicable en este período (si la d
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
. Por adquisiciones e importaciones (trasládese
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas (trasládese
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afect (trasládese
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisic
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA),
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de créd
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-60
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica para ejercicios anteriores al 2013)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN

DEVOLUCIÓN ISD POR EXPORT


IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES
Importaciones liquidadas de materias primas, insumos y bienes de capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que s
.
Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total de las exportaciones netas de bienes

RETENCIONES Ingrese datos en esta sección solamente si retuvo valores de IVA en sus c

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


Retención del 10%
Retención del 20%
Retención del 30%
Retención del 50%
Retención del 70%
Retención del 100%
TOTAL IMPUESTO RETENIDO
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


.
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa

Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)
.
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
ARIO IVA
VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
(VALOR BRUTO - N/C) .
401 9500 411 9500 421 1140
402 0 412 422
. 423
. 424
403 0 413 0 .
404 0 414 0 .
405 0 415 0 .
406 0 416 0 .
407 0 417 0 .
408 0 418 0 .
409 9500 419 9500 429 1140
431 441 .
. 442 .
. 443 453
434 444 454

480 9500
481
(trasládese campo 429) 482 1140
(trasládese el campo 485 de la declaración del período anterior)
483
484 1140
482-484 485 0
483+484 499 1140

Total comprobantes de venta anulados 113

VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO


(VALOR BRUTO - N/C) .
500 1800 510 1800 520 216
501 1500 511 1500 521 180
502 0 512 0 522 0
503 513 523
504 514 524
505 515 525
. 526
. 527
506 516 .
507 0 517 0 .
508 518 .
509 3300 519 3300 529 396
531 541 .
532 542 .
. 543 .
. 544 554
535 545 555

(411+412+415+416+417+418) / 419 563 1.0000


0+521+523+524+525+526-527) x 563 Valor sugerido: 564 396.0000

Total notas de venta recibidas


117
cia) 119

APLICAR CASILLERO
(si la diferencia de los campos 499-564 es mayor
QUE que cero)
CORRESPONDA 601 744.0000
APLICAR CASILLERO
SEGÚN
(si la diferencia de los campos 499-564 es menor
QUE que RESULTADO
cero)
CORRESPONDA 602 -
ibutario en resoluciones SEGÚN RESULTADO 604

(trasládese el campo 615 de la declaración del período anterior) 605


(trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior) 606
(trasládese el campo 619 de la declaración del período anterior) 608
609 900
610
de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tribut 612
ones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario 613
614

Valor sugerido: 615


Valor sugerido: 617 156
daridad, restitución de crédito tributario en Valor sugerido: 619
Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620 0.00
13) 621
620+621 699 0

VALOR ISD PAGADO


oductivos de bienes que se exporten 700 701
PORCENTAJE
s de bienes 702

uvo valores de IVA en sus compras realizadas.


721 0
723 0
725 0
727 0
729 0
731 0
721+723+725+727+729+731 799 0
800
799-800 801 0

699+801 859 0

890 0

897
898 0
899

autorizadas) 880

User: 859-898 902 0


SE COBRA MORA
903
CUANDO SE HA RETRADO
EN EL PAGO, SE CALCULA
904
DEL VALOR 902 CON LA
999 0
TASA QUE NOS IMPOGA
EL SRI
VENTAS IVA TOTAL COMPRAS IVA TOTAL RETENCION EN IVA
$ 1,500.00 $ 180.00 $ 1,680.00
$ 2,000.00 $ 240.00 $ 2,240.00
$ 7,500.00 $ 900.00 $ 8,400.00 $ 900.00
$ 1,800.00 $ 216.00 $ 2,016.00

$ 9,500.00 $ 1,140.00 $ 10,640.00 $ 3,300.00 $ 396.00 $ 3,696.00 $ 900.00

PRACTICA DE IVA N° 1
El señor Manuel Armada Cedeño, abogado de profesión (no obligado a llevar contabilidad), con Ruc 1713723298001 efectúa las siguien

·         Compra un computador por $ 1.500 más Iva, para atender en su consultorio jurídico.

·         Factura a Yolanda Ruales (persona no obligada a llevar contabilidad), por honorarios $ 2.000 más Iva

·         Factura por honorarios profesionales a Roche S.A. $ 7.500 más Iva, le realizan retención de Iva correspondiente a honorarios (100

·         Contrata un perito contable dicho profesional cobra 1.800 más Iva

Se pide hacer la declaración del Iva del mes de mayo.


A DE IVA N° 1
298001 efectúa las siguientes transacciones comerciales durante el mes de mayo:

ndiente a honorarios (100% de Iva)


FORMULARIO IVA
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA
.
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar)
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor)
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Exportaciones de bienes
Exportaciones de servicios y/o derechos
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
Transferencias no objeto o exentas de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo)
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado
Impuesto a liquidar del mes anterior
Impuesto a liquidar en este mes
Impuesto a liquidar en el próximo mes
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES

Total comprobantes de venta emitidos 111 .

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA


.
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario)
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributario
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributari
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
Adquisiciones no objeto de IVA
Adquisiciones exentas del pago de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte (informativo)
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526
1
Total comprobantes de venta recibidos por adquisiciones y
pagos (excepto notas de venta) 115 .
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


Impuesto causado (si la
Crédito tributario aplicable en este período (si la d
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
. Por adquisiciones e importaciones (trasládese
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas (trasládese
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afect (trasládese
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisic
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA),
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de créd
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-60
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica para ejercicios anteriores al 2013)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN

DEVOLUCIÓN ISD POR EXPORT


IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES
Importaciones liquidadas de materias primas, insumos y bienes de capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que s
.
Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total de las exportaciones netas de bienes

RETENCIONES Ingrese datos en esta sección solamente si retuvo valores de IVA en sus c

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


Retención del 10%
Retención del 20%
Retención del 30%
Retención del 50%
Retención del 70%
Retención del 100%
TOTAL IMPUESTO RETENIDO
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


.
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa

Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)
.
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
ARIO IVA
VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
(VALOR BRUTO - N/C) .
401 6300 411 6300 421 756
402 412 422
. 423
. 424
403 900 413 900 .
404 0 414 0 .
405 0 415 0 .
406 0 416 0 .
407 0 417 0 .
408 0 418 0 .
409 7200 419 7200 429 756
431 441 .
. 442 .
. 443 453
434 444 454

480 6300
481
(trasládese campo 429) 482 756
(trasládese el campo 485 de la declaración del período anterior)
483
484 756
482-484 485 0
483+484 499 756

Total comprobantes de venta anulados 113

VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO


(VALOR BRUTO - N/C) .
500 1500 510 1500 520 180
501 0 511 0 521 0
502 0 512 0 522 0
503 513 523
504 514 524
505 515 525
. 526
. 527
506 3000 516 .
507 0 517 0 .
508 518 .
509 4500 519 4500 529 180
531 541 .
532 542 .
. 543 .
. 544 554
535 545 555

(411+412+415+416+417+418) / 419 563 0.8750


0+521+523+524+525+526-527) x 563 Valor sugerido: 564 157.5000

Total notas de venta recibidas


APLICAR CASILLERO 117
QUE CORRESPONDA
APLICAR CASILLERO
cia)
QUESEGÚN RESULTADO
CORRESPONDA 119
SEGÚN RESULTADO

(si la diferencia de los campos 499-564 es mayor que cero) 601 576.0000
(si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cero) 602 -
ibutario en resoluciones 604

(trasládese el campo 615 de la declaración del período anterior) 605


(trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior) 606
(trasládese el campo 619 de la declaración del período anterior) 608
609 0
610
de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tribut 612
ones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario 613
614

Valor sugerido: 615


Valor sugerido: 617
daridad, restitución de crédito tributario en Valor sugerido: 619
Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620 576.00
13) 621
620+621 699 576

VALOR ISD PAGADO


oductivos de bienes que se exporten 700 701
PORCENTAJE
s de bienes 702

uvo valores de IVA en sus compras realizadas.


721 0
723 0
725 226.8
727 0
729 0
731 0
721+723+725+727+729+731 799 226.8
800
799-800 801 226.8

699+801 859 802.8

890 0

897
898 0
899

User:
autorizadas) 880
SE COBRA MORA CUANDO
SE HA RETRADO EN EL
PAGO, SE CALCULA DEL
VALOR 902 CON LA TASA
QUE NOS IMPOGA EL SRI
859-898 902 802.8
903
904
999 802.8
VENTAS IVA TOTAL COMPRAS IVA TOTAL RETENCION EN IVA
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 1,500.00 $ 180.00 $ 1,680.00
$ 6,300.00 $ 756.00 $ 7,056.00 $ 226.80
$ 900.00 $ 900.00
$ 7,200.00 $ 756.00 $ 7,956.00 $ 4,500.00 $ 180.00 $ 4,680.00 $ 226.80

PRACTICA DE IVA N° 2
La señora Matilde Matiz, propietaria del micromercado LA SURTIDORA, con Ruc 1711872661001 efectúa las siguientes transacciones come

·         Compra litros de leche por un valor de $ 3.000, para abastecer el micromercado

·         Compra snacks a Fritolay, por un valor de $ 1.500 más Iva

·         Vende al Supermaxi $ 6.300 más Iva, ellos le retienen el 30% de Iva.

·         Vende leche al publico por un valor de $ 900 (leche grava Iva 0%)

Se pide hacer la declaración del Iva del mes de mayo.


2
as siguientes transacciones comerciales durante el mes de mayo:
FORMULARIO IVA
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA
.
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar)
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor)
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Exportaciones de bienes
Exportaciones de servicios y/o derechos
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
Transferencias no objeto o exentas de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo)
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado
Impuesto a liquidar del mes anterior
Impuesto a liquidar en este mes
Impuesto a liquidar en el próximo mes
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES

Total comprobantes de venta emitidos 111 .

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA


.
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario)
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributario
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributari
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
Adquisiciones no objeto de IVA
Adquisiciones exentas del pago de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte (informativo)
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526
1
Total comprobantes de venta recibidos por adquisiciones y
pagos (excepto notas de venta) 115 .
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


Impuesto causado (si la
Crédito tributario aplicable en este período (si la d
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
. Por adquisiciones e importaciones (trasládese
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas (trasládese
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afect (trasládese
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisic
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA),
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de créd
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-60
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica para ejercicios anteriores al 2013)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN

DEVOLUCIÓN ISD POR EXPORT


IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES
Importaciones liquidadas de materias primas, insumos y bienes de capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que s
.
Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total de las exportaciones netas de bienes

RETENCIONES Ingrese datos en esta sección solamente si retuvo valores de IVA en sus c

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


Retención del 10%
Retención del 20%
Retención del 30%
Retención del 50%
Retención del 70%
Retención del 100%
TOTAL IMPUESTO RETENIDO
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


.
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa

Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)
.
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
ARIO IVA
VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
(VALOR BRUTO - N/C) .
401 0 411 0 421 0
402 412 422
. 423
. 424
403 2000 413 2000 .
404 0 414 0 .
405 0 415 0 .
406 0 416 0 .
407 0 417 0 .
408 0 418 0 .
409 2000 419 2000 429 0
431 441 .
. 442 .
. 443 453
434 444 454

480 0
481
(trasládese campo 429) 482 0
(trasládese el campo 485 de la declaración del período anterior)
483
484 0
482-484 485 0
483+484 499 0

Total comprobantes de venta anulados 113

VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO


(VALOR BRUTO - N/C) .
500 3500 510 3500 520 420
501 0 511 0 521 0
502 0 512 0 522 0
503 513 523
504 514 524
505 515 525
. 526
. 527
506 0 516 .
507 0 517 0 .
508 518 .
509 3500 519 3500 529 420
531 541 .
532 542 .
. 543 .
. 544 554
535 545 555

(411+412+415+416+417+418) / 419 563 -


0+521+523+524+525+526-527) x 563 Valor sugerido: 564 -

Total notas de venta recibidas


117
cia) 119

(si la diferencia de los campos APLICAR


499-564 es mayor que cero) 601 -
APLICAR CASILLERO
(si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cero) 602 -
CASILLERO QUE
ibutario en resoluciones QUE CORRESPOND 604
CORRESPONDA A SEGÚN
SEGÚN RESULTADO
(trasládese el campo 615 de la declaración del período anterior) 605
RESULTADO
(trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior) 606
(trasládese el campo 619 de la declaración del período anterior) 608
609 0
610
de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tribut 612
ones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario 613
614

Valor sugerido: 615 0


Valor sugerido: 617
daridad, restitución de crédito tributario en Valor sugerido: 619
Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620 0.00
13) 621
620+621 699 0

VALOR ISD PAGADO


oductivos de bienes que se exporten 700 701
PORCENTAJE
s de bienes 702

uvo valores de IVA en sus compras realizadas.


721 0
723 0
725 126
727 0
729 0
731 0
721+723+725+727+729+731 799 126
800
799-800 801 126

699+801 859 126

890 0

897
898 0
899

autorizadas) 880

859-898 902 126


903
User:
904
SE COBRA MORA CUANDO
SE HA RETRADO EN EL 999 126
PAGO, SE CALCULA DEL
VALOR 902 CON LA TASA
QUE NOS IMPOGA EL SRI
VENTAS IVA TOTAL COMPRAS IVA TOTAL RETENCION EN IVA
$ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 3,500.00 $ 420.00 $ 3,920.00 $ 126.00

$ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 3,500.00 $ 420.00 $ 3,920.00 $ 126.00

PRACTICA DE IVA N° 3
El Gobierno Autónomo Parroquial de Puerto Limón, efectúa las siguientes transacciones durante el mes de mayo:

·         Factura $2.000 correspondientes a tasas ambientales (tarifa 0%)

·         Compra computadores para el Departamento Financiero por un valor de 3.500 más Iva

·         Realiza la retención respectiva al realizar la compra del computador (retiene 30% de Iva)

Se pide hacer la declaración del Iva del mes de mayo.


ayo:
FORMULARIO IVA
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA
.
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar)
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor)
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Exportaciones de bienes
Exportaciones de servicios y/o derechos
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
Transferencias no objeto o exentas de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo)
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado
Impuesto a liquidar del mes anterior
Impuesto a liquidar en este mes
Impuesto a liquidar en el próximo mes
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES

Total comprobantes de venta emitidos 111 .

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA


.
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario)
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributario
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributari
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
Adquisiciones no objeto de IVA
Adquisiciones exentas del pago de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte (informativo)
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526
1
Total comprobantes de venta recibidos por adquisiciones y
pagos (excepto notas de venta) 115 .
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


Impuesto causado (si la
Crédito tributario aplicable en este período (si la d
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
. Por adquisiciones e importaciones (trasládese
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas (trasládese
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afect (trasládese
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisic
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA),
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de créd
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-60
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica para ejercicios anteriores al 2013)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN

DEVOLUCIÓN ISD POR EXPORT


IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES
Importaciones liquidadas de materias primas, insumos y bienes de capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que s
.
Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total de las exportaciones netas de bienes

RETENCIONES Ingrese datos en esta sección solamente si retuvo valores de IVA en sus c

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


Retención del 10%
Retención del 20%
Retención del 30%
Retención del 50%
Retención del 70%
Retención del 100%
TOTAL IMPUESTO RETENIDO
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


.
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa

Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)
.
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
ARIO IVA
VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
(VALOR BRUTO - N/C) .
401 4750 411 4750 421 570
402 412 422
. 423
. 424
403 0 413 0 .
404 0 414 0 .
405 0 415 0 .
406 0 416 0 .
407 0 417 0 .
408 0 418 0 .
409 4750 419 4750 429 570
431 441 .
. 442 .
. 443 453
434 444 454

480 4750
481
(trasládese campo 429) 482 570
(trasládese el campo 485 de la declaración del período anterior)
483
484 570
482-484 485 0
483+484 499 570

Total comprobantes de venta anulados 113

VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO


(VALOR BRUTO - N/C) .
500 3050 510 3050 520 366
501 0 511 0 521 0
502 0 512 0 522 0
503 513 523
504 514 524
505 515 525
. 526
. 527
506 0 516 .
507 0 517 0 .
508 518 .
509 3050 519 3050 529 366
531 541 .
532 542 .
. 543 .
. 544 554
535 545 555

(411+412+415+416+417+418) / 419 563 1.0000


0+521+523+524+525+526-527) x 563 Valor sugerido: 564 366.0000

Total notas de venta recibidas


117
cia) 119

APLICAR
CASILLER
(si la diferencia de los campos 499-564 es mayor que cero) 601 204.0000
APLICAR
O QUE
(si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cero) 602 -
CASILLERO
CORRESP
ibutario en resoluciones QUE
ONDA 604
CORRESPOND
SEGÚN
A SEGÚN
RESULTAD
(trasládese el campo 615 de la declaración
RESULTADO
del período anterior) 605 1000
O
(trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior) 606
(trasládese el campo 619 de la declaración del período anterior) 608
609 0
610
de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tribut 612
ones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario 613
614

Valor sugerido: 615 796


Valor sugerido: 617
daridad, restitución de crédito tributario en Valor sugerido: 619
Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620 0.00
13) 621
620+621 699 0

VALOR ISD PAGADO


oductivos de bienes que se exporten 700 701
PORCENTAJE
s de bienes 702

uvo valores de IVA en sus compras realizadas.


721 0
723 0
725 0
727 0
729 0
731 0
721+723+725+727+729+731 799 0
800
799-800 801 0

699+801 859 0

890 0

897
898 0
899

autorizadas) 880

User: 859-898 902 0


SE COBRA MORA
903
CUANDO SE HA RETRADO
EN EL PAGO, SE CALCULA
904
DEL VALOR 902 CON LA
999 0
TASA QUE NOS IMPOGA
EL SRI
VENTAS IVA TOTAL COMPRAS IVA TOTAL RETENCION EN IVA
$ 2,400.00 $ 288.00 $ 2,688.00
$ 650.00 $ 78.00 $ 728.00
$ 4,750.00 $ 570.00 $ 5,320.00

$ 4,750.00 $ 570.00 $ 5,320.00 $ 3,050.00 $ 366.00 $ 3,416.00

PRACTICA DE IVA N° 4
El señor Juan Carlos Castillo, con Ruc 1717806266001 no obligado a llevar contabilidad, propietario de una tienda de ropa efectúa las siguie
mayo:

·         Compra 20 ternos de casimir por un valor de $ 2.400 más Iva

·         Compra 20 pares de calzado, por un valor de $ 650 más Iva

·         Vende ternos y calzado por un valor de $ 4.750 más Iva

·         Posee un crédito tributario por adquisiciones del mes de abril, por un valor de $ 1.000

Se pide hacer la declaración del Iva del mes de mayo.


Credito tributario
$ 1,000.00

da de ropa efectúa las siguientes transacciones durante el mes de