CIENCIAS ECONÓMICO ADMINISTRATIVAS - LICENCIA

EJERCICIO 1 MONEDA EXTRANJERA

Objetivo: Aplicar los conocimientos adquiridos del procedimiento de registro de operaciones en moneda extranjera.

Instrucciones: Elabora los asientos contables de las siguientes operaciones realizadas en moneda extranjera con el procedimiento de
inventarios perpetuos.

"Comercializadora del Sur ", S.A. de C.V.

Estado de posición financiera al 31 de enero de 2018.
ACTIVO PASIVO
Activo circulante 38,522.80 A corto plazo
Bancos 620,217.20 658,740.00 *(1 Doctos X pagar a cp 700,000.00
Almacén 1,261,000.00 Acreedores Diversos 14,644.00
Total Pasivo 714,644.00
Total Circulante 1,919,740.00

CAPITAL
Activo no circulante Capital Social 1,500,000.00
Edificios 915,780.00 Reserva legal 75,000.00
Dep. Acumulada Edificios 183,156.00 Utilidad de ejercicios anterior 505,000.00
Edificios neto 732,624.00
Equipo de transporte 284,560.00 Total Capital 2,080,000.00
Dep. Acum. Eq. De Transporte 142,280.00
Equipo de transporte neto 142,280.00

Total No Circulante 874,904.00

TOTAL ACTIVO 2,794,644.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 2,794,644.00
*1) Al cierre del mes de Enero del 2018, la cuenta de Bancos está conformada por 38,522.80 dls al tipo de cambio de 17.10

1. 2 de Febrero: Se efectuaron ventas de mercancia a crédito por $ 17,000.00 dlls más IVA, al tipo de cambio de $17.60 El costo de
ventas de la mercancía anterior es de $105,000.00.

3. 10 de Febrero: Nos pagan el 50% de la venta anterior al tipo de cambio de $18.10.

4. 11 de Febrero: Vendimos mercancía y emitimos una factura por $15,500 dlls. más IVA, nos depositaron el 50% en nuestra cuenta
bancaria, la diferencia fue a crédito. El tipo de cambio del día de la operación fue de $18.20.El costo de ventas de la operación anterior
fue de $152,000.00.

5. 20 de Febrero: Pagamos el 50% de la compra a crédito en moneda extranjera, al tipo de cambio de 18.60.

6. 28 de Febrero: A la fecha de cierre del mes el tipo de cambio es de $18.20.

VAS - LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ocedimiento de
o de 17.10

.60 El costo de

uestra cuenta
eración anterior
1. Se efectuaron ventas de mercancia a crédito por $ 17,000.00 dlls más IVA, al tipo de cambio de $17.60 El costo de ventas de la mercancía
anterior es de $105,000.00.

CLIENTES ME
OPERACIÓN EN DLS
IVA TRASLADADO X COBRAR
TOTAL OPERACIÓN
HISTORICO x TIPO DE CAMBIO
= TRANSACCION EN PESOS
(-) TRANSACCIÓN EN ME
= CUENTA COMPLEMENTARIA

1.- 2 de Febrero
CLIENTES 347,072.00
CLIENTES ME $19,720.00
CLIENTES CTA COMPLEMENTARIA $327,352.00
VENTAS
IVA TRASLADADO POR COBRAR

COSTO DE VENTA 105,000.00

ALMACEN

$ 452,072.00
ventas de la mercancía

$17,000.00
$2,720.00
$19,720.00
17.6
$347,072.00
$19,720.00
$327,352.00

COSTO DE VENTAS DE CREDITO TC

17.6

299,200.00
47,872.00
CSOT DE VENTAS A CREDITO
REALIZADA EL 2 DE FEBRERO

105,000.00

$ 452,072.00
2. 8 de Febrero: Compramos mercancía por $ 26,000.00 dlls. con IVA incluído, a crédito al tipo de cambio de $17.70.

PROVEEDORES ME
OPERACIÓN EN DLS
IVA ACREDITABLE P.PAGO
TOTAL OPERACIÓN
x TIPO DE CAMBIO
= TRANSACCION EN PESOS
(-) TRANSACCIÓN EN ME
= CUENTA COMPLEMENTARIA

2.- 8 de Febrero
ALMACEN 396,724.14
IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO 63,475.86
PROVEEDORES
PROVEEDORES ME $26,000.00
PROVEEDORES CTA COMPLEMENTARIA $434,200.00

460,200.00

3. 10 de Febrero: Nos pagan el 50% de la venta anterior al tipo de cambio de $18.10.

 $22,413.79
$3,586.21
$26,000.00
17.7
$460,200.00
$26,000.00
$434,200.00

COMPRA DE MERCA CIA AL TIPO DE

CAMBIO 17.7
460,200.00

460,200.00
2. 8 de Febrero: Compramos mercancía por $ 26,000.00 dlls. con IVA incluído, a crédito al tipo de cambio de $17.70.

3. 10 de Febrero: Nos pagan el 50% de la venta anterior al tipo de cambio de $18.10.

CLIENTES ME
OPERACIÓN EN DLS
IVA TRASLADADO COBRADO
TOTAL OPERACIÓN
x TIPO DE CAMBIO
= TRANSACCION EN PESOS
(-) TRANSACCIÓN EN ME
= CUENTA COMPLEMENTARIA

3.- 10 de Febrero
BANCOS 178,466.00
BANCOS ME $9,860.00
BANCOS CTA COMPLEMENTARIA $168,606.00
CLIENTES
CLIENTES ME $9,860.00
CLIENTES CTA COMPLEMENTARIA $163,676.00
UTILIDAD CAMBIARIA
3A
IVA TRASLADADO POR COBRAR 23,936.00
PERDIDA CAMBIARIA 680.00
IVA TRASLADADO COBRADO

203,082.00
 CONTADO HIST
50% IVA
TC HISTÓRICO TC CONTADO TC HISTÓRICO 18.1 17.6
$17,000.00 $8,500.00 $8,500.00
$2,720.00 $1,360.00 $1,360.00 $1,360.00 $1,360.00
$19,720.00 $9,860.00 $9,860.00
17.6 18.1 17.6 18.1 17.6
$347,072.00 $178,466.00 $173,536.00 $24,616.00 $23,936.00 $680.00 PERDIDA CAMBIARIA
$19,720.00 $9,860.00 $9,860.00
$327,352.00 $168,606.00 $163,676.00 $4,930.00 UTILIDAD CAMBIARIA

ABONO DE CLIENTES DE TC 18.1

173,536.00

4,930.00

24,616.00

203,082.00
PERDIDA CAMBIARIA
4. 11 de Febrero: Vendimos mercancía y emitimos una factura por $15,500 dlls. más IVA, nos depositaron el 50% en nuestra cuenta bancaria, la
diferencia fue a crédito. El tipo de cambio del día de la operación fue de $18.20.El costo de ventas de la operación anterior fue de $152,000.00.

OPERACIÓN TOTAL
OPERACIÓN EN DLS
IVA TRASLADADO
TOTAL OPERACIÓN
x TIPO DE CAMBIO
= TRANSACCION EN PESOS
(-) TRANSACCIÓN EN ME
= CUENTA COMPLEMENTARIA

4.- 11de Febrero

BANCOS 163,618.00
BANCIOS ME $8,990.00
BANCOS CTA COMPLEMNETARIA $154,628.00
CLIENTES 163,618.00
CLIENTES ME $8,990.00
CLIENTES CTA COMPLEMENTARIA $154,628.00
VENTAS
IVA TRASLADADO COBRADO
IVA TRASLADADO POR COBRAR

COSTO DE VENTAS 152,000.00

ALMACEN

479,236.00

3. 10 de Febrero: Nos pagan el 50% de la venta anterior al tipo de cambio de $18.10.

estra cuenta bancaria, la
ior fue de $152,000.00.

ERACIÓN TOTAL BANCOS ME 50% CLIENTES ME 50%

$15,500.00 OPERACIÓN EN DLS $7,750.00 OPERACIÓN EN DLS $7,750.00
$2,480.00 IVA TRASLADADO COBRADO $1,240.00 IVA TRASLADADO P DE COBRO $1,240.00
$17,980.00 TOTAL OPERACIÓN $8,990.00 TOTAL OPERACIÓN $8,990.00
18.2 TIPO DE CAMBIO 18.2 TIPO DE CAMBIO 18.2
$327,236.00 TRANSACCION EN PESOS $163,618.00 TRANSACCION EN PESOS $163,618.00
$17,980.00 TRANSACCIÓN EN ME $8,990.00 TRANSACCIÓN EN ME $8,990.00
$309,256.00 CUENTA COMPLEMENTARIA $154,628.00 CUENTA COMPLEMENTARIA $154,628.00

282,100.00
22,568.00
22,568.00

152,000.00

479,236.00
 TC HIST TOTAL
IVA
IVA TRASLADADO COBRADO $1,240.00 18.2 $22,568.00
IVA TRASLADADO POR COBRAR $1,240.00 18.2 $22,568.00
5. 20 de Febrero: Pagamos el 50% de la compra a crédito en moneda extranjera, al tipo de cambio de 18.60. (Asiento 2)

PROVEEDORES ME

OPERACIÓN EN DLS
IVA TRASLADADO COBRADO
TOTAL OPERACIÓN
x TIPO DE CAMBIO
= TRANSACCION EN PESOS
(-) TRANSACCIÓN EN ME
= CUENTA COMPLEMENTARIA

3. 10 de Febrero: Nos pagan el 50% de la venta anterior al tipo de cambio de $18.10.

5.- 20 de Febrero
PROVEEDORES 230,100.00
PROVEEDORES ME $13,000.00
PROVEEDORES CTA COMPLEMENTARIA $217,100.00
PERDIDA CAMBIARIA 11,700.00
BANCOS
BANCOS ME $13,000.00
BANCOS CTA COMPLEMENTARIA $228,800.00

5A 20 DE FEBRERO
IVA ACREDITABLE PAGADO 33,351.72
IVA ACREDITABLE P DE PAGO
UTILIDAD CAMBIARIA

$ 275,151.72
 IVA
PROVEEDORES ME. Pago
HISTÓRICO PROVEEDORES ME. Pago tc historico tc actual TC Hist TC Contado

$22,413.79 $11,206.90 $11,206.90

$3,586.21 $1,793.10 $1,793.10 $1,793.10 $1,793.10
$26,000.00 $13,000.00 $13,000.00
17.7 17.7 18.6 17.7 18.6
$460,200.00 $230,100.00 $241,800.00 $31,737.93 $33,351.72
$26,000.00 $13,000.00 $13,000.00
$434,200.00 $217,100.00 $228,800.00 -$11,700.00 Perdida Cambiaria -$1,613.79

ABONO A PROVEEDORES AL TC 18.6

241,800.00

31,737.93
1,613.79

$ 275,151.72
utilidad cambiaria
 CLIENTES ME
DLLS X TC.H.
SALDO DLLS T.C.HISTÓR M.N. T.C.CIERRE
AS 1 VENTA 19,720.00 17.6 347,072.00
MENOS
AS 3 PAGO 50% 9,860.00 17.6 173,536.00
AS 4 VENTA 8,990.00 18.2 163,618.00
SALDO 18,850.00 337,154.00 18.2

IVA TRASL X COBRAR

AS 1 2,720.00 17.6 47,872.00

AS 3a (MENOS) 1,360.00 17.6 23,936.00
AS 4 1,240.00 18.2 22,568.00
SALDO 2,600.00 46,504.00 18.2

PROVEEDORES
SALDO DLLS T.C.HISTÓR M.N. T.C.CIERRE
AS 2 26,000.00 17.7
MENOS
AS 5 13,000.00

SALDO 13,000.00 17.7 230,100.00 18.2

IVA POR ACREEDITAR P DE PAGO

AS 2 3,586.21 17.7 63,475.86

AS 5A (MENOS) 1,793.10 17.7 31,737.93
SALDO 1,793.10 31,737.93 18.2
 BANCOS SALDO DLLS T.C.HISTÓR M.N. T.C.CIERRE
SI 38,522.80 17.1 658,740
AS 3 9,860.00 18.1 178,466
AS 4 $ 8,990.00 18.2 163,618
AS 5 (MENOS) PAGO 13,000.00 18.6 241,800

SALDO 44,372.80 759,024.00 18.2

DLLS X TCC DIFERENCIA CAMBIARIA
MN. CIERRE

343,070.00 - 5,916.00 UTILIDAD CAMBIARIA

47,320.00 - 816.00 PERDIDA CAMBIARIA

MN. CIERRE DIFERENCIA CAMBIARIA

236,600.00 - 6,500.00 PERDIDA CAMBIARIA

32,634.48 - 896.55 UTILIDAD CAMBIARIA

SALDO AL
CIERRE MN DIFERENCIA CAMBIARIA

807,584.96 - 48,560.96 UTILIDAD CAMBIARIA

CLIENTES CTA COMPLEMENTARIA 5,916.00
UTILIDAD CAMBIARIA

PERDIDA CAMBIARIA 816.00

IVA TRASL X COBRAR

PERDIDA CAMBIARIA 6,500.00

PROVEEDORES CTA COMPLEMENTARIA

IVA POR ACREEDITAR P DE PAGO 896.55

UTILIDAD CAMBIARIA

BANCOS CUENTA COMPLEMENTARIA 48,561.08

UTILIDAD CAMBIARIA

$ 62,689.63
 AJUSTE CUENTA CLIENTES
5,916.00
AJUSTE CUANTA IVA TRS X COBRAR

816.00

6,500.00

896.55

48,561.08

$ 62,689.63
 BANCOS ME BANCO CTA
COMPLEMENTARIA ALMACEN
38,522.80 13,000.00 620,217.20 228,800.00 1,261,000.00
9,860.00 168,606.00 396,724.14
8,990.00 154,628.00
48,561.08

57,372.80 13,000.00 992,012.28 228,800.00 1,657,724.14

44,372.80 763,212.28

EDIFICIOS ANT EQ DE TRASNPORTE ANT Doctos X pagar a cp

915,780.00 284,560.00

915,780.00 0.00 284,560.00 0.00 0.00

Acreedores Diversos
Capital Social Reserva legal
 14,644.00 1,500,000.00

0.00 14,644.00 0.00 1,500,000.00 0.00

Utilidad de ejercicios CLIENTES ME CLIENTES CTA

anteriores COMPLEMENTARIA
505,000.00 $19,720.00 9,860.00 327,352.00
8,990.00 $154,628.00
5,916.00

0.00 505,000.00 28,710.00 9,860.00 487,896.00

18,850.00 324,220.00

VENTAS IVA TRASLADADO POR COSTO DE VENTA

COBRAR
299,200.00 23,936.00 47,872.00 105,000.00
282,100.00 22,568.00 152,000.00
816.00
 0.00 581,300.00 23,936.00 71,256.00 257,000.00

47,320.00

IVA ACREDITABLE PROVEEDORES CTA

PENDIENTE DE PAGO PROVEEDORES ME COMPLEMENTARIA
63,475.86 31,737.93 $13,000.00 26,000.00 217,100.00
896.55

64,372.41 31,737.93 13,000.00 26,000.00 217,100.00

32,634.48 13,000.00

IVA TRASLADADO
UTILIDAD CAMBIARIA PERDIDA CAMBIARIA COBRADO
4,930.00 680.00
1,613.79 11,700.00
5,916.00 816.00
896.55 6,500.00
48,561.08

0.00 61,917.42 19,696.00 0.00 0.00

IVA ACREDITABLE Dep. Acum. Eq. De

PAGADO Dep. Acumulada Edificios Transporte
 IVA ACREDITABLE Dep. Acum. Eq. De
PAGADO Dep. Acumulada Edificios Transporte
33,351.72 183,156.00

33,351.72 0.00 0.00 183,156.00 0.00

1,070,876.94 1,207,599.35 1,361,914.28 2,019,072.00 2,619,720.14

TOTALES 5,052,511.35 5,052,511.35

 ALMACEN
105,000.00 BANCOS
152,000.00 658,740.00 241,800.00
178,466.00
163,618.00

BANCOS 807,585.08
CLIENTES 343,070.00
PROVEEDORES 236,600.00

257,000.00
1,000,824.00 241,800.00
759,024.00

EDIFICIOS NETO

Doctos X pagar a cp 732,624.00

700,000.00

732,624.00 0.00

700,000.00

Reserva legal
 75,000.00

75,000.00

CLIENTES CTA
COMPLEMENTARIA
163,676.00

163,676.00

COSTO DE VENTA
 0.00

PROVEEDORES CTA
COMPLEMENTARIA
434,200.00
6,500.00

440,700.00

223,600.00

IVA TRASLADADO
COBRADO
24,616.00
22,568.00

47,184.00

Dep. Acum. Eq. De

Transporte
Dep. Acum. Eq. De
Transporte
142,280.00

142,280.00

1,825,840.00
 CLIENTES PROVEEDORES
347,072.00 173,536.00 230,100.00 460,200.00
163,618.00

510,690.00 173,536.00 230,100.00 460,200.00

337,154.00 230,100.00

EQ DE TRANSPORTE
NETO
142,280.00

142,280.00 0.00