METODO DIRECTO

En este método, deben de presentarse por separ

siguientes: 
Cobros en efectivo a clientes 
Pagos en efectivo a proveedores de bienes o servi
Pagos en efectivo a los empleados 
Pagos o cobros en efectivos a los impuestos a la u

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
deben de presentarse por separado las actividades de operación

o a clientes 
a proveedores de bienes o servicios 
a los empleados 
efectivos a los impuestos a la utilidad 

DE SITUACION
ANCIERA
 EL SOL S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del año 2020 y 2021
(Expresado en soles)
ACTIVO
Activo Corriente 12/31/2020 12/31/2021
Caja 20,000 45,000
Bancos 61,000 152,000
Clientes 72,000 105,000
Inventario 140,000 210,000
Cuentas por cobrar diversas 47,000 52,000
Total activo Corriente 340,000 564,000

Activo no corriente
Equipo de Oficina 52,000 50,000
Dep. Acum. Equipo Of. -18,000 -20,000
Equipo de Cómputo 92,000 183,000
Dep. Acum. Eq. Comp. -22,000 -32,000
Equpo de Transporte 220,000 270,000
Dep. Acum. Eq. Trans. -136,000 -149,000
Edificios 284,000 340,000
Dep. Acum. Edificios -37,000 -50,000
Terrenos 231,000 153,000
Total Activo no corriente 666,000 745,000

TOTAL ACTIVO 1,006,000 1,309,000

PASIVO
Proveedores 126,000 228,000
Acreedores Diversos 100,000 147,000
Impuestos por pagar 133,000 84,000
Total Pasivo 359,000 459,000

CAPITAL
Capital Social 500,000 491,000
Resultado ejerciocios anteriores 147,000
Resultado del ejercicio 147,000 212,000
TOTAL CAPITAL 647,000 850,000
Total pasivo y patrimonio 1,006,000 1,309,000
SOL S.A.
UACION FINANCIERA
mbre del año 2020 y 2021
en soles)

SALIDA DE DINERO ENTRADA DE DINERO

25,000
91,000
33,000
70,000
5,000

2,000
2,000
91,000
10,000
50,000
13,000
56,000
13,000
78,000

102,000
47,000
49,000

9,000
65,000
 EL SOL S.A.
variacion ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

AL 31 de dicembre del año 2018

(Expresado en soles)

Ventas netas
Otros ingresos operacionales
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de venta
Gastos Administrativos
otros gastos
Utilidad de Operativa
Ingresos financieros
Productos Financieros
Gastos Financieros
Participación en los resultados
Ganancia (Perdida) por inst. financieros
Utilidad Antes de Impuestos
Impuesto a la utilidad
Utilidad neta o resultado del ejercicio
S.A.
ADO INTEGRAL

2,300,000.00
0.00
-1,120,000.00
1,180,000.00
-452,000.00
-428,000.00
0.00
300,000.00
0.00
28,000.00
-50,000.00
0.00
0.00
278,000.00
66,000.00
212,000.00
 EL SOL S.A
HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO DE METODO DIRECTO

| HOJA DE TRABAJO
Concepto Aumenta elefectivo Disminuye efectivo

Ventas 2,300,000
Aumento de clientes 33,000
Cobro a Clientes

Costo de Ventas -1,120,000

Aumento de Inventarios 70,000
Aumento de proveedores 102,000
Pago a proveedores

Gastos de Ventas -452,000

Gastos de Administración -428,000
Productos Financieros 28,000.00
Gastos Financieros -50,000
Depreciaciones 38,000
Pago por gastos

Deudores Diversos 5,000

Equipo de Oficina 2,000
Equipo de Computo 91,000
Equipo de Transporte 50,000
Edificios 56,000
Terrenos 78,000
Acreedores Diversos 47,000
Impuestos por pagar 49,000
Capital Social 9,000
Impuestos a la Utilidad 66,000

Variación del efectivo 116,000

Saldo de efectivo (Caja y Bancos 81,000
Saldo Final de efectivo 197,000
METODO DIRECTO

Tipo

2,267,000

- 1,088,000 OPERACIÓN

- 864,000

FINANCIAMIENTO
INVERSIÓN
INVERSIÓN
INVERSIÓN
INVERSIÓN
INVERSIÓN
FINANCIAMIENTO
OPERACIÓN
FINANCIAMIENTO
OPERACIÓN
- 199,000

2020
 EL SOL S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOS AL 31/12/2021
MÉTODO DIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobro a Clientes
Pagos a Proveedores
Pago por gastos
Impuestos por pagar
Impuestos a la Utilidad
Flujos de efectivo por actividades de operación

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Equipo de Oficina
Equipo de Cómputo
Equipo de Transportes
Edificios
Terrenos
Flujo neto de efectivo por Inversión

Importe por aplicar en actividades de financiamiento

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Deudores Diversos
Acreedores Diversos
Capital Social
Flujo neto por Financiamiento

Variaciones del Flujo

Efectivo (Caja y Bancos) del periodo anterior
Flujo de Efectivo al Final del Periodo

Saldo de efectivo (Caja y Banco) Del periodo Actual

A.
VOS AL 31/12/2021
CTO

2,267,000
-1,088,000.00
-864,000.00
-49,000.00
-66,000.00
200,000

2,000
-91,000.00
-50,000.00
-56,000.00
78,000
- 117,000

83,000

-5,000.00
47,000
-9,000.00
33,000

116,000
81,000
197,000 2020

197,000 2021