Trabajo Individual

Identificación del trabajo

a. Módulo: 3
b. Asignatura: Sistema Contable Financiero |||
c. RA: Emplea conceptos básicos de los contratos Forward y
Swap, realizando su análisis, tratamiento, aplicación y
contabilización, dentro de una empresa
d. Docente Online: Nicolás Ignacio Concha Aguilera
e. Fecha de entrega: 10-05-22

Identificación del estudiante

Nombre y apellido Carrera

Fabian Ignacio Opazo Gutierrez Técnico en control de gestión

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Introducción

En el presente informe podremos analizar e interpretar como se utilizan los instrumentos

financieros derivados. En esta ocasión revisaremos 2 de ellos, los cuales pueden
contratarse con entidades no reguladas.
Encontramos el contrato Forward, el cual se lleva a cabo mediante un intercambio de un
activo o el índice de precios sobre un activo. Cabe mencionar que el precio se
determinada de manera anticipada. Además, será importante reconocer que son contratos
que se llevaran a cabo a futuro.
A su vez, se encuentra el contrato Swap, que también es un intercambio financiero que se
lleva a cabo entre 2 partes. La diferencia radica en que este se hace con flujos financieros
en un tiempo determinado.

Desarrollo

Ítem 1:
Identifique, de acuerdo con el caso, la documentación necesaria para la adquisición de
Contratos Forward.
Los documentos necesarios para el contrato forward son:

 Fecha de suscripción
 Fecha de termino
 Monto mínimo declarado
 Taza de interés
 Fecha de vigencia del contrato
 Garantía del contrato
 Modalidad de entrega
 Precio de referencias del mercado
 Plazos involucrados
 Posibilidad de liquidación anticipada

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Ítem 2:
Señale, en un prototipo de contrato, todos los componentes que este debe tener,
simulando una situación real entre dos partes.
CONTRATO FORWARD
En Santiago de Chile a [01] de [Enero] de [2026], entre, por una parte, [Julio Cortes],
[XXX], representada por don [Julio Cortes], cédula nacional de identidad N.º [10.273.995-
4], ambos domiciliados en esta ciudad, calle [El madrigal] N.º [2834], comuna de
[INDEPENDENCIA], en adelante y, por la otra, [Edgar Patiño], [VENTA DE VERDURAS
AL POR MAYOR], representada por don [Edgar Patiño ], cédula nacional de identidad
N.º [7.823.238-K ], ambos domiciliados en esta ciudad, calle [LOS CONQUISTADORES]
N.º [76], comuna de [ÑUÑOA], en adelante, se ha convenido el Contrato Forward que más
adelante se indica, el cual se regirá por las Condiciones Generales de Contratos de
Derivados en el Mercado Local suscrito entre ambas partes con fecha [01] de [ENERO]
del año [2026], documento que, para todos los efectos, se entiende formar parte
integrante del presente instrumento:

1. Fecha de Pago: 30/04/2026

2. Periodo de vigencia del contrato: 4 Meses
3. Monto que se contrata: $720
4. Monto referencial mercado: $700
5. Monto Contratado: $576.000
6. Bancos de Referencia: Banco Central de Chile
7. Forma de Pago: Físico o efectivo

ítem 3:
Realice las contabilizaciones por la adquisición del contrato forward y las
ganancias/pérdidas que se generen a lo largo del periodo.

1) Reconocimiento Inicial

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 2) Reconocimiento de pérdidas y utilidades

3) Término de contrato.

(IPP, 2022)

Conclusión
Tal como hemos apreciado, cada contrato cuenta con sus propias características que lo
distinguen sobre el otro, como también tienen similitudes. Ambos vencen en fechas
futuras y además de que su liquidación se realiza por la diferencia del activo subyacente y
el precio inicial que se pactó. El requisito solicitado para poder adquirir estos tipos de
contratos radica en que se debe tener la capacidad de cumplimiento de éstos.
Generalmente al momento de realizar la contratación de uno de estos contratos, se firman
documentos que detallan el producto, condiciones generales, términos y aspectos e la
operación.

Bibliografía
IPP. (2022). ipp.instructure.com. Obtenido de
https://ipp.instructure.com/courses/9299/files/1109392?module_item_id=90904