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Tarea virtual 4 de contabilidad general

Administracion (Instituto Superior Universitario Bolivariano de Tecnología)

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Tema: Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo

Objetivo: Realizar asientos contables utilizando el sistema de cuenta permanente.

Actividad No 1:
Después de ver el video tutorial 2: Kárdex, el video charla magistral No 2: Sistema
de cuenta permanente o inventario perpetuo, el plan de cuentas y revisar las tablas
de retenciones del IVA y de la fuente, ubicado en la bibliografía, responda las siguientes
preguntas de aplicación práctica.
Para comenzar este ejercicio debe partir del Estado de Situación Financiera realizado en
la
Tarea virtual 2.
Se continúan las operaciones en la empresa La Universal durante el mes de
marzo/2020.
a) Registre contablemente las compras realizadas, y determinadas en la tarea virtual
No 3, si se conoce que todo se compró al proveedor Alfa mediante un crédito, considere
el IVA del 12 %, Realice las retenciones, de acuerdo a los porcentajes establecidos por
el SRI para el año 2020. La empresa Alfa y la empresa La Universal son contribuyentes
especiales.

DEBE HABER DEBE HABE

R
Inventario de Mercadería 48,00 Inventario de Mercadería 280,50
Iva en compras 5,76 Iva en compras 33,66
Cuentas por pagar 52,34 Cuentas por pagar 305,89
Ret. De Iva 10% 0,58 Ret. De Iva 10% 3,37
Ret. Fte 1,75% 0,84 Ret. Fte 1,75% 4,91
P/R COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN P/R COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN
FACTURA F-1 FACTURA F-25

DEBE HABER DEBE HABER

Inventario de Mercadería 75,00 Inventario de Mercadería 345,00

Iva en compras 9,00 Iva en compras 41,40
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Cuentas por pagar 81,79 Cuentas por pagar 376,22

Ret. De Iva 10% 0,90 Ret. De Iva 10% 4,14
Ret. Fte 1,75% 1,31 Ret. Fte 1,75% 6,04
P/R COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN P/R COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN
FACTURA F-5 FACTURA F-15

b) Se muestra el siguiente movimiento del Kardex perteneciente a una Plancha de

aluminio y usted debe calcular los saldos (salidas y saldo final) en cantidades y
valores.

Kardex Empresa Código 172‐6

La Universal

Producto Plancha UM: U S. Inicial: 0

Entradas Salidas Saldo
Fecha Documento Cant CU Valor Cant CU Valor Cant CU Valor
3‐mar Factura F‐10 269 5,90706 1589 269 5,90706 1589

4‐mar salida 1 60 5,90706 354,42 209 5,90706 1.234,58

5‐mar Salida 2 45 5,90706 265,82 164 5,90706 968,76

6‐mar Salida 3 32 5,90706 189,03 132 5,90706 779,73

7‐mar Factura F‐25 300 8,53333 2560 432 7,7308609 3.339,73

8‐mar Factura F‐25 796 7,15829 5698 1228 7,35971655 9.037,73

9‐mar Salida 4 600 7,3597165 4.415,83 628 7,35971655 4.621,90

10‐mar Salida 5 359 7,3597165 2.642,14 269 7,35971655 1.979,76

11‐mar Salida 6 159 7,3597165 1.170,19 110 7,35971655 809,57

12‐mar Salida 7 20 7,3597165 147,19 90 7,35971655 662,38

13‐mar Salida 8 50 7,3597165 367,99 40 7,35971655 294,39

14‐mar Salida 9 40 7,3597165 294,39 0 0 0,00

Saldo en producto
1365 21,59868 9847 1365 9847,00 0

Registre contablemente las compras realizadas, perteneciente a este producto (plancha

de aluminio) si se conoce que todo se compró al proveedor XYZ mediante un cheque,
considere el IVA del 12 %, Realice las retenciones, de acuerdo a los porcentajes
establecidos por el SRI para el año 2020 si se conoce que ambas empresas son
contribuyentes especiales.
DEBE HABER DEBE HABER
Inventario de Mercadería 1589,00 Inventario de Mercadería 2560,00
Iva en compras 190,68 Iva en compras 307,20
Banco 1732,80 Banco 2791,68
Ret. De Iva 10% 19,07 Ret. De Iva 10% 30,72
Ret. Fte 1,75% 27,81 Ret. Fte 1,75% 44,80
P/R COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN
P/R COMPRA DE MERCADERIA SEG FACTURA F-25
FACTURA F-10
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ÚN DEBE HABER
Inventario de Mercadería 5698,00
Iva en compras 683,76
Banco 6213,67
Ret. De Iva 10% 68,38
Ret. Fte 1,75% 99,72
P/R COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN
FACTURA F-25

c)Diga a cuánto asciende el saldo final el 14 de marzo/2020 en valores y en cantidades

de la plancha de aluminio. (literal b)
El saldo en cuanto a cantidades de planchas de aluminio al día 14 de marzo es
de cero
• Entradas: 1365 planchas de aluminio con un valor de 9847.00
• Salidas 1365 planchas de aluminio con un valor de 9847.00
• Saldo de mercadería: 0

d) La venta de la mercadería (todo es materiales de la construcción) es de

$15000al cliente Beta con IVA del 12%, y ha sido cobrado de la siguiente manera: el
50 % mediante una transferencia bancaria realizada por el cliente, el 25 % al crédito y
el resto se ha firmado el pagaré número 89. El cliente Beta es contribuyente especial
también. El costo de la mercadería extraída de la bodega para la venta es de $
700.00. Realice las retenciones, de acuerdo a los porcentajes establecidos por el SRI
para el año 2020
DEBE HABE
R
Costo de mercadería 700,00
Inventario de mercadería 700,00

DEBE HABE
R
Banco 8178,75
Cuentas por cobrar 4089,38
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Documentos por cobrar 4089,38

Ret. Fte 1,75 a favor 262,50
ret. Iva 10% a favor 180,00
Venta 15000,0
0
Iva en 1800,00
ventas

LIBRO
DIARIO
FECH COD CTA CONCEPTO DEBE HABER
A
1
1.1.01 CAJA 16.000,00
1.1.02 BANCO 174.070,00
1.1.03 FONDO DE CAJA CHICA 200,00
1.1.13 INVENTARIO DE MERCADERIA 1.500,00
1.1.08.01 CUENTAS POR COBRAR 3.000,00
1.1.08.02 DOCUMENTOS POR COBRAR 10.400,00
1.2.09 VEHICULOS 31.000,00
1.2.12 EQUIPOS DE COMPUTO 1.000,00
1.2.15 MUEBLES DE OFICINA 1.500,00
1.2.16 DEPRECIACIN MUEBLES DE OFICINA 1.200,00
1.2.18 MAQUINARIA 10.000,00
2.1.18.01 CUENTAS POR PAGAR 10.000,00
3.1.01 CAPITAL SOCIAL 242.040,00
5.1.01 COSTO DE VENTAS 500,00
6.01.01 SUELDOS Y SALARIOS 7070,00
6.1.11.02 VENTA DE BIENES 3000,00
2
1.1.13 INVENTARIO DE MERCADERIA 748,50
1.1.18 IVA EN COMPRAS 89,82
2.1.18.01 CUENTAS POR PAGAR 816,24
2.1.08 Ret. De Iva 10% 8,98
2.1.09 Ret. Fte 1,75% 13,10
P/R COMPRA DE MERCADERIA MEDIANTE FACTURA 1 - 5
- 15 - 25
3
1.1.13 INVENTARIO DE MERCADERIA 9.847,00
1.1.18 IVA EN COMPRAS 1.181,64
1.1.02 Banc 10738,15
o
2.1.08 Ret. De Iva 10% 118,16
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2.1.09 Ret. Fte 1,75% 172,32

P/R COMPRA DE MERCADERIA MEDIANTE FACTURA 10 - 25
- 25
4
5.1.01 COSTO DE VENTAS 700,00
1.1.13 INVENTARIO DE MERCADERIA 700,00
P/R COSTO DE MERCADERIA EXTRAIDA PARA LA VENTA
5
1.1.02 Banco 8.178,75
1.1.08.01 Cuentas por cobrar 4.089,38
1.1.08.02 Documentos por cobrar 4.089,38

CAJA BANCO F. CAJA CHICA

16000, 174070,00 10738,15 200,00

00
8178,75

16000,00 182248,75 10738,15 200,00

INVENTARIO DE CUENTAS POR DOCUMENTOS POR

MERCADERIA COBRAR COBRAR
1500,00 700,00 3000,00 10400,00
748,50 4089,38 4089,38
9847,00

12095,50 700,00 7089,38 0,00 14489,38 0,00

VEHICULO EQUIPOS DE MUEBLES DE OFICINA

COMPUTO
31000,00 1000,00 1500,00

31000,00 0,00 1000,00 0,00 1500,00 0,00

DEP. MUEBLES
DE MAQUINARIA CUENTAS POR PAGAR
OFICINA
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1200,00 10000,00 10000,00

816,24

0,00 1200,00 10000,00 0,00 0,00 10816,24

CAPIT COSTO DE VENTAS SUELDOS Y SALARIOS

AL
242040,00 500,00 7070,00
700,00

0,00 242040,00 1200,00 0,00 7070,00 0,00

VENTA DE BIENES IVA EN COMPRAS Ret. De Iva 10%

3000,00 89,82 8,98
15000,00 1181,64 118,16

0,00 18000,00 1271,46 0,00 0,00 127,15

Ret. Fte 1,75% Ret. Fte 1,75% A Ret. De Iva 10% A

FAVOR FAVOR
13,10 262,50 180,00
172,32

0,00 185,42 262,50 0,00 180,00 0,00

IVA EN VENTAS
1800,00

0,00 1800,00

BALANCE DE SUM SALD

AS OS
COMPROBACION
COD. DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER
1.1.01 CAJA 16000,00 16000,00

1.1.02 BANCO 182248,75 10738,15 171510,60

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1.1.03 FONDO DE CAJA CHICA 200,00 200,00

1.1.13 INVENTARIO DE MERCADERIA 12095,50 700,00 11395,50

1.1.08.01 CUENTAS POR COBRAR 7089,38 7089,38

1.1.08.02 DOCUMENTOS POR COBRAR 14489,38 14489,38

1.1.18 IVA EN COMPRAS 1271,46 1271,46

1.1.19 RET. IVA 10% A FAVOR 180,00 180,00

1.1.20 RET. FTE. 1,75% A FAVOR 262,50 262,50

1.2.09 VEHICULO 31000,00 31000,00

1.2.12 EQUIPOS DE COMPUTO 1000,00 1000,00

1.2.15 MUEBLES DE OFICINA 1500,00 1500,00

1.2.16 DEP. ACU. MUEBLES DE OFICINA 1200,00 1200,00

1.2.18 MAQUINARIA 10000,00 10000,00

2.1.08 RET. IVA 10% 127,14 127,14

2.1.09 RET. FTE. 1,75% 185,42 185,42

2.1.10 IVA EN VENTAS 1800,00 1800,00

2.1.18.01 CUENTAS POR PAGAR 10816,24 10816,24

3.1.01 CAPITAL 242040,00 242040,00

4.1.01 VENTA DE BIENES 18000,00 18000,00

5.1.01 COSTO DE VENTA 1200,00 1200,00

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 7070,00 7070,00

285606,96 285606,95 274168,81 274168,81

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La Universal
ESTADO DE RESULTADO
INTEGRAL
3-ene-20

INGRESOS
$
Ventas de Bienes
18.000,00

TOTAL INGRESOS $ 18.000,00

- Costos de Ventas $ 1.200,00
Utilidad Bruta $ 16.800,00
+ Otros Ingresos $-
-Gastos Operacionales
$
Sueldos y Salarios
7.070,00

TOTAL GASTOS
OPERACIONALES
$ 7.070,00

Utilidad en Operación $ 9.730,00

+ Ingresos Financieros
-Gastos Financieros

Utilidad ante Impuestos $ 9.730,00

Impuestos

Utilidad Neta $ 9.730,00

-15 % participación de los trabajadores $ 1.459,50

-25% de Impuestos a la renta $ 2.067,63

RESULTADO INTEGRAL $ 6.202,87

Resultado integral total $ 6.202,87

GERENTE CONTADOR
GENERAL
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Teniendo en cuenta todo lo anterior usted debe:

Realizar el proceso contable hasta conformar el estado de situación financiera y el estado de

resultado integral perteneciente al mes de marzo/2020, o sea que resumiendo
debe realizar:

los asientos contables, la mayorización, el Balance de Comprobación de

Saldos, el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado Integral.
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