SCOOTER PERU SAC

PRECIO COMPARABLE NO CONTROLADO

VERSUS

Costo
total
(Vinculad Rango
Productos Cantidad a del Mediana intercuar Ajuste Total del
ajuste
exterior til Ajuste
por
Scooter)

Ninebot 3,600 1,024 1,072

Best 4,500 936 915 SI 21 94,500
Monark 7,200 1,032 1,042
Robstep 2,700 1,562 1,505 SI 57 153,900
Harvest 5,400 999 975 SI 24 129,600
Xiaomi 8,100 906 913
Rollstar 3,400 803 792 SI 11 37,400
Eks 6,300 1,394 1,405

Tasa de
interes
TOTAL U. NO DECLARADA 415,400
Impuesto omitido 29.5% 122,543 1.20%

Multa por datos falsos(art.178) 0.5 61,272

Gradualida(Inducida con pago) 0.6 36,763
Multa a pagar 24,509 1.20%

Total a pagar

Respuestas

a)       Calcule y determine la Utilidad No Declarada del año

b)      Calcule y determine la Multa
c) Calcule y determine la suma de los intereses por el impuesto omitido y por la multa

Asimismo se entiende que la empresa ha omitido un impuesto a la renta de S/.122,543

el cual claramente es en perjuicio para el estado ,por lo que la empresa tendra que rectificar y subsanar
en su declaracion anual.
Para concluir la empresa tiene que realizar el pago de la multa según el caso al momento de rectificar y subsanar d
declaracion, porque si lo hubiese declarado de forma voluntaria antes de cualquier induccion la gradualidad pudo
y seria claramente un ahorra para la empresa

Para efectos de la determinación de la multa, se puede aplicar rebajas de acuerdo a lo establecido en la Resolución
Este establece las siguientes rebajas:
 Día de
Dia de pago vencimiento de la dias Intereses Total
declaracion
10/17/2019 4/1/2019 199 9,754.42 132,297

10/17/2019 4/1/2019 199 1,950.88 26,459

158,757

S/
2018
415,400
24,509
or la multa 11,705.31

dra que rectificar y subsanar

 al momento de rectificar y subsanar dicha
alquier induccion la gradualidad pudo haber sido hasta en 95%.

uerdo a lo establecido en la Resolución de Superintendencia N° 180-2012/SUNAT, la cual modifica el Reglamento del Régimen de Gradualid
del Régimen de Gradualidad a fin de incorporar en él la gradualidad aplicable a las infracciones tipificadas en los numerales 1, 4 y 5 del artíc
s numerales 1, 4 y 5 del artículo 178 del Código Tributario.
Caso AGRONOR
PT METODO DEL COSTO ADICIONADO

Línea de Productos

Esparragos frescos cajas 5*125 gr

Uvas Thompson seedless caja de plastico 8.2 kg
Arandanos jewel clamshell 125 gr

Línea de Productos

Esparragos frescos cajas 5*125 gr

Uvas Thompson seedless caja de plastico 8.2 kg
Arandanos jewel clamshell 125 gr

Línea de Productos

Esparragos frescos cajas 5*125 gr

Uvas Thompson seedless caja de plastico 8.2 kg
Arandanos jewel clamshell 125 gr

Descripción
Renta Neta Imponible
IR resultante del ejercicio 2020
Fecha de vencimiento
1.   Calcule el impuesto a pagar por adelantado: el impuesto omitido, la multa e intereses.

Productos

Esparragos frescos cajas 5*125 gr

Uvas Thompson seedless caja de plastico 8.2 kg
Arandanos jewel clamshell 125 gr
Importe que se debe adcionar a la renta neta imponible

Metodo

Calculo del impuesto omitido

En Soles

Impuesto a la renta por regularizar

Multa por datos falsos

Multa por no presentar el estudio

 Ventas Costo de Margen bruto
ventas
S/. S/. % Ventas U.bruta UB/COSTO
65,487 41,257 24,230 37.00% 24,230.19 59%
1,013,520 658,788 354,732 35.00% 354,732.00 54%
100,406 51,207 49,199 49.00% 49,198.94 96%

COMERCIAL NORTEÑO
Valor Unitario de compra a No Valor
relacionado Unitario de Unidades
vendidas
Venta
S/. S/. #
4.20 4.85 15000
32.50 53.00 20000
6.00 9.20 12000

Valor de
V. Venta
Margen de venta U.
Costo Adq. Partes No Vinculadas valores
Costo con
mercado vinculada
Incremental
(S/.) (S/.) (S/.)
4.20 158.73% 6.67 4.85
32.50 153.85% 50.00 53.00
6.00 196.08% 11.76 9.20

Tasa IR S/.
###
15.00% 696,063.45
28 de marzo de 2021
to omitido, la multa e intereses.

Margen de Valor venta Precio de

a valores de venta con Diferencia
Unidades
Costo Adq. Partes No Vinculadas costo
de precios vendidas
incremental mercado VINCULADA
(S/.) % S/. S/.
4.20 158.73% 6.67 4.85 1.82 15000.00
32.50 153.85% 50.00 53.00 0.00 20000.00
6.00 196.08% 11.76 9.20 2.56 12000.00
Costo adicionado

Sgún DJ
Según DJ 2020 a Diferencia Tasa de
anual 2020 valores de interes
mercado

4,640,423 4,698,449 58,026.00

15.00% 696,063 704,767 8,704
8,704 1.20%

(art.178) 0.5 4,352

Gradualidad (Subsanacion inducida) 0.6 2,611
Multa a pagar 1,741 1.20%

(art.177 num 25) 0.00%

Gradualidad (Subsanacion vountaria) 0.6
TOTAL A PAGAR
FACTOR:1+UB/C
158.73%
153.85%
196.08%

Diferencia
de valor
venta
S/.
27,250
0
30,776
 58,026
Respuesta a)
8,704

Dia de pago Fechade Dias Intereses Total

vencimiento

11/25/2021 3/28/2021 242.00 S/ 842.55 S/ 9,546.55

11/25/2021 3/28/2021 242.00 S/ 168.53 S/ 1,909.53

S/ 11,456.08 Respuesta b)