UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA SEDE QUITO

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CONTABILIDAD DE LAS IFIS

TEMA:

CONSULTA DE TIPOS DE RIESGOS

AUTOR:

JAIRO PERALTA

PABLO PALACIOS

QUITO- ECUADOR

2022
RIESGO DE MERCADO
Concepto: Es la pérdida que puede sufrir un inversionista debido a la diferencia en los
precios que se registran en el mercado o en movimientos de los llamados factores de riesgo
(tasas de interés, tipo de cambio, etcétera).

Objetivo. De conformidad con la política aplicada, los objetivos del proceso de gestión del
riesgo

 aumentar la probabilidad de conseguir los objetivos presupuestarios,

 reducir la probabilidad de pérdidas de liquidez financiera,
 apoyar el proceso de cumplimiento de la estrategia y tomar decisiones en el ámbito
de la inversión, tomando en consideración las fuentes de financiamiento de la
inversión.
Importancia: Es importante que los riesgos financieros cubran las variables para la
rentabilidad sostenible.

- permite designar el capital proporcionado para garantizar los niveles de solvencia

- La gestión de riesgos de mercado nos permite estar protegidos de la variación de las
monedas extranjeras, del aumento en los precios de las materias primas y del
incremento de las tasas de interés.

Características

El Riesgo de mercado tiene su origen en la posibilidad de que se produzcan pérdidas en el

valor de las posiciones mantenidas como consecuencia de cambios en los precios de
mercado de los instrumentos financieros. Incluye tres tipos de riesgo:
- Riesgo de tipo de interés: Surge como consecuencia de variaciones en los tipos de
interés de mercado.
- Riesgo de tipo de cambio: Surge como consecuencia de variaciones en los tipos de
cambio entre divisas.
- Riesgo de precio: Surge como consecuencia de cambios en los precios de mercado,
bien por factores específicos del propio instrumento, o bien por factores que afecten
a todos los instrumentos negociados en un mercado concreto.
Se refiere a la incertidumbre generada por el comportamiento de factores externos a la
organización, ya puede ser cambios en las variables macroeconómicas o factores de riesgo
tales como:
  Tasas de interés
 Tipos de cambio
 Inflación
 Tasa de crecimiento
 Cotizaciones de las acciones
 Cotizaciones de las mercancías

RIESGO DE CRÉDITO

Concepto: El riesgo de crédito, es el riesgo que asume el prestador ante la posibilidad de

que el prestatario incumpla sus obligaciones, generando pérdidas esperadas o inesperadas
para el acreedor

 créditos comerciales por suministros y servicios,

 efectivo y depósitos bancarios,
 transacciones en instrumentos derivados.
Debe considerarse el análisis de diversos componentes tales como el tamaño del crédito,
vencimiento, calidad crediticia de la contraparte, garantías, avales, entre otros.
Usualmente se cuantifica de dos formas:
 El costo de reemplazar los flujos de efectivo al incumplir
 El costo asociado a una baja en calificación crediticia
Objetivo: preservar la solidez financiera y patrimonial de una entidad financiera de forma
acorde con sus decisiones estratégicas en cuanto a metas de crecimiento y rentabilidad. 
comprende los procesos cronológicos de admisión, seguimiento y, si llega a ser necesario,
recuperación.
Importancia
la gestión del riesgo es fundamental, ya que una venta a plazo es una exposición al riesgo
de crédito, o un proveedor insolvente es una fuente de riesgo para nuestra cadena de valor. 
tipos de riesgo de crédito
A grandes rasgos, podemos identificar cuatro tipos:
- Riesgo de impago. Alude a que la contraparte de la operación no paga en la fecha
acordada. Al respecto, debemos considerar que, en 2019, la morosidad alcanzó el
3,1% de la facturación total de las empresas españolas.
 - Riesgo de exposición. Se refiere a la incertidumbre sobre los pagos futuros del
cliente, y está asociada a la actitud del deudor o a las variables del mercado.
- Riesgo de colateral o de la tasa de recuperación. Depende las garantías de deuda
existentes.
- Riesgo de concentración. Surge cuando se entregan montos excesivos a pocos
deudores, aumentando las pérdidas en caso de que se presenten morosidades.

Características
- Riesgo de plazo o vencimiento. Hace referencia a la fecha de vencimiento de los
títulos: entre mayor sea el plazo de vencimiento, el título será más riesgoso, mayor
será la prima de riesgo y a su vez será mayor la tasa de rendimiento requerido.
- Riesgo de crédito o incumplimiento. Mide la capacidad de pago tanto del capital
como de los intereses. Los inversionistas exigen una prima de riesgo, para invertir
en valores que no están exentos del peligro de falta de pago.

RIESGO DE LIQUIDEZ
CONCEPTO
Riesgo de liquidez se refiere a cómo la incapacidad de un banco de cumplir sus
obligaciones (sean reales o percibidas) amenaza su situación financiera o su existencia.
IMPORTANCIA
La liquidez permite mantener el proceso productivo, o comercial, activo. Esto es más álgido
aún en las Pymes porque en ellas el ciclo de reinversiones es usualmente más rápido. La
falta de liquidez limita las posibilidades de generar ahorros o excedentes de dinero.

Características

Evaluar su capacidad de satisfacer sus necesidades de flujo de efectivo y colaterales (bajo

condiciones normales y de sobrecarga) sin tener un impacto negativo en las operaciones
cotidianas o su situación financiera en general.

Mitigar ese riesgo desarrollando estrategias y siguiendo acciones apropiadas diseñadas para
garantizar que los fondos y elementos colaterales necesarios estén disponibles cuando se
necesiten.
Objetivo
Las instituciones financieras deben disponer de la liquidez necesaria para que las mismas
puedan llevar a cabo sus transacciones diarias de negocios, cubrir la demanda de retiros
nerviosos de depósitos, cubrir emergencias de necesidad de fondos, satisfacer la demanda
de créditos de sus clientes y disponer de la flexibilidad suficiente para aprovechar las
oportunidades de inversión especialmente favorables.

RIESGO OPERACIONAL
CONCEPTO
Riesgo Operacional es aquél que puede provocar pérdidas como resultado de errores
humanos, procesos internos inadecuados o defectuosos, fallos en los sistemas y como
consecuencia de acontecimientos externos
IMPORTANCIA
La importancia del riesgo operativo para la sostenibilidad del crecimiento de un producto
aumenta a lo largo del ciclo de vida del producto. A medida que los nuevos productos
ganan masa crítica, invariablemente alcanzan un punto de inflexión. La decisión de
gestionar o pasar por alto el tratamiento de los riesgos operativos influirá en la viabilidad
del producto y la continua adopción de clientes y consumidores.
Características
Riesgo operacional es aquél que puede provocar pérdidas debido a errores humanos,
procesos internos inadecuados o defectuosos, fallos en los sistemas y como consecuencia
de acontecimientos externos. Esta definición incluye el riesgo legal y excluye el riesgo
estratégico y/o de negocio y el riesgo reputacional.

El riesgo operacional es inherente a todas las actividades, productos, sistemas y procesos, y

su origen puede ser muy variado (procesos, fraudes internos y externos, tecnológicos,
recursos humanos, prácticas comerciales, desastres, proveedores
Objetivo
Existe en todo el Grupo una metodología integrada de control interno y riesgo operacional.

Esta metodología permite identificar los riesgos en las áreas organizativas, generar análisis
en los que se priorizan los riesgos de acuerdo con su riesgo residual estimado (después de
incorporar el efecto de los controles), vincular los riesgos a los procesos y establecer para
cada riesgo un nivel objetivo que, por comparación con el riesgo residual, identifica gaps
para su gestión.
EJEMPLO
Modelo de 3 Líneas de Defensa
Primera línea: gestión del RO en las Áreas de Negocio y de soporte (en adelante las Áreas),
en sus productos, actividades, procesos y sistemas.
Segunda línea: las funciones de “Gestión Corporativa de Riesgo Operacional” (GCRO) y
“Gestión de Riesgo Operacional” a nivel de país, independientes de la primera línea, se
ocupan de diseñar y mantener el modelo de RO del Grupo, y de verificar su correcta
aplicación en el ámbito de las distintas Áreas.
Tercera línea: desempeñada por Auditoría Interna.
 Realiza una revisión independiente del modelo, verificando el cumplimiento y la
eficacia de las políticas corporativas establecidas.

RIESGO DE SISTEMAS
CONCEPTO

Se refiere usualmente al riesgo que surge de los mecanismos establecidos en un sistema de

compensación o liquidación de un mercado organizado.

IMPORTANCIA

Dada la complejidad de las transacciones financieras y de las diferentes partes implicadas

en los contratos realizados en un mercado organizado, pueden surgir riesgos, por muchas
medidas precautorias que se tomen, relativos al cumplimiento de las obligaciones por todas
las partes implicadas en un contrato. En el caso de los mercados de valores el riesgo se
puede originar por la falta de cumplimiento de la contrapartida, sea la entrega de títulos por
el vendedor, sea el pago del efectivo de esos títulos por el comprador. Este es el llamado
riesgo de contrapartida.

CARACTERISTICAS
Existen una gran cantidad de tipos de riesgos para la seguridad, salud, tecnológicos…
También suele haber confusiones, por ejemplo, al pensar en ISO 27001, pensamos en
riesgos meramente tecnológicos, es decir, aquellos medios en los que se encuentre la
información en formato digital. No obstante, no debemos caer en ese error, ya que el
alcance un Sistema de Gestión de seguridad de la información es mucho amplio y abarca la
protección de toda la información, no importa el medio que la tenga (papel o formato
digital).
OBJETIVO
El riesgo de sistema es la posibilidad de que la insolvencia o el incumplimiento contractual
de liquidación de una entidad participante en un mercado organizado y que mantiene un
sistema de liquidación de transacciones (o de crisis en un mercado) arrastre a las demás
entidades (o contagie a los restantes mercados), produciendo una crisis general, a
consecuencia del denominado "efecto dominó".
Bibliografía
https://www.expansion.com/diccionario-economico/riesgo-de-sistema.html
https://www.cesce.es/es/w/asesores-de-pymes/que-es-el-riesgo-
operacional#:~:text=Definici%C3%B3n%20de%20riesgo%20operacional,accidentes%2C
%20desastres%2C%20etc).