EJERCICIO: SISTEMA DE CUENTA PERMANENTE

Memoradum de transacciones
AÑO: 2020
EMPRESA COMERCIAL “AMORCITO CORAZON CÍA LTDA.”
Diciembre 1. La empresa comercial reinicia sus actividades con la siguiente información:
Caja $ 7.500,00
Bancos $ 86.700,00
Inventario de mercaderías $ 32.765,00
30 refrigeradores Ecasa 12 pies $ 445,00 c/u
38 televisores Sony de 14 pulgadas $ 330,00 c/u
25 cocinas Ecasa 4 quemadores $ 275,00 c/u
Clientes $ 9.500,00
Muebles de oficina $ 4.800,00
Depreciación acumulada de muebles de oficina $ (352),00
Equipos de computación $ 3.800,00
Depreciación acumulada de equipos de computación $ (258),00
Proveedores $ 10.000,00
Préstamo bancario por pagar largo plazo $ 9.000,00
Capital $ ____?
Diciembre 2. Se deposita en Produbanco en la cuenta bancaria de la empresa $ 5.500,00 en efectivo.
Diciembre 4. Según factura No. 0548, se compra a Distribuidores Pichincha S.A., lo siguiente:
10 refrigeradores Ecasa 12 pies $ 475,00 c/u
12 televisores Sony de 14 pulgadas $ 355,00 c/u
14 cocinas Ecasa 4 quemadores $ 285,00 c/u
Además se cancela el IVA, se realiza retenciones. Del total se paga 20 % con cheque y la diferencia
a crédito.
Diciembre 5. Se realiza la creación del fondo de caja chica por $ 220,00 se emite un
cheque a favor de la secretaria de la empresa.
Diciembre 6. Según factura No. 185 se cancela con cheque a la Dra. Martha Cecilia Espejo
J. (persona natural no obligada a llevar contabilidad) $ 500,00 por concepto de arriendo
de un local comercial, el valor incluye IVA, se realiza retenciones.
Diciembre 7. Se recibe la donación de un equipo de computación, el mismo que ha sido
valorado en $ 600,00.
Diciembre 8. De la compra realizada el 4 de diciembre, se devuelve por no corresponder
al pedido:
1 refrigerador Ecasa 12 pies
2 televisores Sony de 14 pulgadas
1 cocina Ecasa 4 quemadores
Nos reintegran la parte proporcional del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías
afecta al crédito.
Diciembre 10. Según factura No. 654 se vende al Sr. Juan Pablo Toledo (persona natural
no obligada a llevar contabilidad).
8 refrigeradores Ecasa 12 pies $ 550,00 c/u
6 televisores Sony de 14 pulgadas $ 425,00 c/u
7 cocinas Ecasa 4 quemadores $ 350,00 c/u
Además se cobra el IVA, del total nos cancelan el 60 % al contado y la diferencia a crédito.
Diciembre 11. Se cancela en efectivo el servicio telefónico $ 85,00 más IVA, y agua potable
$ 35,00.
Diciembre 11. Nos cancelan en efectivo varios clientes $ 3.000,00.
Diciembre 12. El valor recaudado el día de ayer se deposita en la cta.cte. de la empresa
$ 3.000,00.
Diciembre 13. Según factura No. 655 se vende al contado a la Empresa “Los Rosales Cía.
Ltda.” lo siguiente:
4 refrigeradores Ecasa 12 pies $ 550,00 c/u
5 televisores Sony de 14 pulgadas $ 425,00 c/u
6 cocinas Ecasa 4 quemadores $ 380,00 c/u
Además se cobra el IVA, nos realizan retenciones.
Diciembre 14. Según factura No. 345 se adquiere suministros de oficina a La Reforma por $
500,00 los mismos que pasan a formar parte del inventario, más IVA, se realiza retenciones. El total se
cancela con cheque.
Diciembre 15. Según factura No. 7856 la empresa contrata un seguro a la Empresa
Aseguradora del Sur Cía Ltda. por $ 1.200,00 correspondiente a un año, se cancela el IVA y se
realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta 0.1 % El total se
cancela con cheque.
(Art. 93. Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno y sus
reformas. Pago a compañías de seguros y reaseguros. Los pagos o créditos en cuenta que
se realicen a compañías de seguros y reaseguros legalmente constituidas en el país y a
las sucursales extranjeras domiciliadas en el Ecuador, están sujetos a la retención en un
porcentaje similar al señalado para las compras de bienes muebles aplicable sobre el 10
% de las primas facturadas o planilladas).
Diciembre 16. Se concede un anticipo de sueldo por $ 300,00 a favor del Sr. Luis Marcelo
Espejo J., se emite un cheque.
Diciembre 18. Se cancela con cheque una cuota del préstamo bancario por pagar largo
plazo por $ 300, más $ 56,00 por concepto de intereses.
Diciembre 20. La empresa cancela con cheque el decimotercer sueldo al personal de la
empresa $ 2.250,00.
Diciembre 22. La empresa adquiere a Toyota Cía. Ltda. un vehículo a crédito por
$ 10.000, 00 más el 12 % de IVA, el mismo que se cancela con cheque, además se realiza la
retención. Por el total de la deuda firma una letra de cambio, a 10 meses plazo.
Diciembre 23. Se cancela con cheque $ 3.000,00 a los proveedores.
Diciembre 30. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa, según la
siguiente información:
Sueldo $ 2.500,00
Se realiza los siguientes descuentos:
Aporte individual al IESS $ 233.75
Anticipo de sueldo $ 300,00
Retenciones judiciales $ 200,00
Sueldo líquido $ 1.766,25
En el registro contable se considera el ____ % del sueldo por concepto de aporte patronal.
Diciembre 30. El banco debita de la cta. cte. $ 12,00 por concepto de emisión de estado de cuenta
corriente y chequera.
Diciembre 30. El banco acredita a la cta. cte. $ 45,00 por concepto de intereses ganados, nos
realizan la retención.
Datos para ajustes
Diciembre 31. Se encuentra pendiente de pago por publicidad del presente mes $ 150,00.
Diciembre 31. Se encuentra pendiente de cobro de comisión por ventas $ 3.000,00.
Diciembre 31. El saldo de los créditos concedidos en el mes es $ 1.211,20. Se registra la provisión
de las cuentas incobrables, aplicando el método legal 1 %.
Diciembre 31. Se registra el consumo de suministros de oficina por $ 35,00.
Diciembre 31. Se registra la depreciación de los activos fijos por el presente mes.
Se presenta:
Plan de cuentas. (Debe actualizar la clasificación con los subgrupos ya estudiados)
Estado De Situación Inicial
Libro diario.
Balance de comprobación.
Estados financieros.
Tarjetas kárdex (método promedio).
“AMORCITO CORAZON CÍA. LTDA.”
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Caja chica
1.1.3 Bancos
1.1.4 Inventario de mercaderías
1.1.5 Clientes
1.1.6 (-)Provisión cuentas incobrables
1.1.7 Comisiones por cobrar
1.1.8 Anticipo de sueldos
1.1.9 IVA compras
1.1.10 Anticipo IVA retenido
1.1.10.1 Anticipo IVA retenido 30 %
1.1.10.2 Anticipo IVA retenido 70 %
1.1.10.3 Anticipo IVA retenido 100 %
1.1.11 Anticipo retención en la fuente
1.1.11.1 Anticipo retención en la fuente __ %
1.1.11.2 Anticipo retención en la fuente__ %
1.1.12 Inventario de suministros de oficina
1.1.13 Seguros prepagados
1.2 NO CORRIENTE
1.2.1 Muebles de oficina
1.2.2 Depreciación acumulada de muebles de oficina
1.2.3 Equipos de computación
1.2.4 Depreciación acumulada de equipos de computación
1.2.5 Vehículos
1.2.6 Depreciación acumulada de vehículos
2 PASIVO
2.1 CORRIENTE
2.1.1 Aporte individual al IESS por pagar
2.1.2 Aporte patronal al IESS por pagar
2.1.3 Retenciones judiciales
2.1.4 IVA ventas
2.1.5 Retención en la fuente por pagar
2.1.5.1 Retención en la fuente por pagar 1 %
2.1.5.2 Retención en la fuente por pagar 5 %
2.1.5.3 Retención en la fuente por pagar 0.1 %
2.1.6 IVA retenido por pagar
2.1.6.1 IVA retenido por pagar 30 %
2.1.6.2 IVA retenido por pagar 70 %
2.1.6.3 IVA retenido por pagar 100 %
2.1.7 Proveedores
2.1.8 Cuentas por pagar
2.1.9 Documentos por pagar
2.2 NO CORRIENTE
2.2.1 Préstamos bancarios por pagar largo plazo
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1 Capital
3.2 RESERVAS
3.2.1 Reserva legal
3.2.2 Reserva facultativa
3.2.3 Reserva estatutaria
3.3 SUPERÁVIT
3.3.1 Donaciones de capital
3.4 RESULTADOS
3.4.1 Utilidad no distribuida de ejercicios anteriores
3.4.2 Pérdida acumulada de ejercicios anteriores
3.4.3 Utilidad del ejercicio
3.4.4 Pérdida del ejercicio
4 INGRESOS
4.1 OPERACIONALES
4.1.1 Ventas
4.1.2 Comisiones ganadas
4.2 NO OPERACIONALES
4.2.1 Intereses ganados
5 GASTOS
5.1 ADMINISTRATIVOS
5.1.1 Sueldos
5.1.2 Aporte patronal
5.1.3 Decimotercer sueldo
5.1.4 Arriendos pagados
5.1.5 Seguros pagados
5.1.6 Servicios básicos
5.1.6.1 Agua potable
5.1.6.2 Luz eléctrica
5.1.6.3 Teléfono
5.1.7 Suministros de oficina
5.1.8 Cuentas incobrables
5.1.9 Depreciación de muebles de oficina
5.1.10 Depreciación de equipos de computación
5.1.11 Depreciación de vehículo
5.2 DE VENTA
5.2.1 Publicidad
5.3 FINANCIEROS
5.3.1 Intereses pagados
5.3.2 Servicios bancarios
5.4 COSTO DE VENTAS
5.4.1 Costo de ventas
6 CUENTAS TRANSITORIAS
6.1 Resumen de pérdidas y ganancias