PAGINA 156-157

EJERCICIO 12
a) Base imponible: 2.150 – 2.150 x 0,05 + 150 + 50 + 60 = 2.302,5 €.
Cuota: 2.302,5 x 0,21 = 483,53 €
Total factura: 2.302,5 + 483,53 = 2.786,03 €

b) Base imponible: 2.150 – 2.150 x 0,05 + 150 + 60 = 2.252,5 €.

Cuota: 2.252,5 x 0,21 = 473,02 €.

EJERCICIO 13
El sujeto pasivo es la empresa B.
Base imponible: 2.100 – 2.100 x 0,05 + 120 + 40 = 2.100 – 105 +120 +40 = 2.155 €.

EJERCICIO 14
IVA repercutido: 5.250 x 0,21 = 1.102,50 €.
IVA soportado: 1.500 x 0,21 = 315 €.
IVA del portátil: 850 x 0,21 = 178,50 €
Liquidación: IVA repercutido – IVA soportado deducible.
a) Liquidación: 1.102,50 – 315 – 178,50 = 609 €.
b) Liquidación: 1.102,50 –315 – 89,25 = 698,25 €.

EJERCICIO 15
IVA repercutido:
45.000 x 0,21=9450
30.000 x 0,10= 3000
15.000 x 0,04 =600
9.450 + 3.000 + 600 = 13.050 €

IVA soportado compras:

80.000 x 0,21= 16800
30.000 x 0,10 =3000
16.800 + 3.000 = 19.800 €

IVA soportado deducible de la máquina:

0,8 (20.000 x 0,21) = 3.360 €

IVA soportado deducible del coche:

0,5 (15.000 x 0,21) = 1.575 €

IVA soportado deducible de los gastos:

1.600 x 0,21= 336
230 x 0,10 =23
336 + 23 = 359 €

Total IVA soportado deducible:

19.800 + 3.360 + 1.575 + 359 = 25.094 €

Liquidación:
13.050 – 25.094 = –12.044 € a compensar o devolver.
EJERCICIO 16
IVA Repercutido:
27.842 x 0,21 = 5.846,82 €

IVA soportado:
 Bases imponibles:
6.641 + 1.275 + 102 + 256 + 332 + 1.429 = 10.035 €
 Cuota:
10.035 x 0,21 = 2.107,35 €

Liquidación:
5.846,82 – 2.107,35 = 3.739,47 € a ingresar.

EJERCICIO 17

IVA repercutido:

43.700 x 0,21=9177
17.600 x 0,10=1760
7.000 x 0.014= 98
15.300 x 0,04 =612
9177+1760+98+612= 11.647 €

IVA soportado:

Compras:
13.123 x 0,21=2755,83
4.375 x 0,10= 437,5
8.200 x 0,04 =328
2755,83+437,5+328= 3.521,33 €

Compra ordenador:
650 x 0,21 = 136,50 €

Gastos:
(350 + 1.300 + 4.150) x 0,21 = 1.218 €

IVA soportado:
3.521,33 + 136,50 + 1.218 = 4.875,83 €

Liquidación:
11.647 – 4.875,83 = 6.771,17 € a ingresar.