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  • Solución Liquidación de 4 Trimestres

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    MARTA ARCE MARTINEZ
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    El documento resume los cálculos trimestrales del IVA de una empresa para los primeros cuatro trimestres del año, incluyendo el IVA soportado deducible, el IVA repercutido y el saldo resultante a compensar o devolver para cada trimestre. Al final, se indica que la empresa solicitará la devolución anual de un total de 4.092,96 euros en IVA.

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    4. SOLUCIÓN LIQUIDACIÓN DE 4 TRIMESTRES

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    Solución Liquidación de 4 Trimestres

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    El documento resume los cálculos trimestrales del IVA de una empresa para los primeros cuatro trimestres del año, incluyendo el IVA soportado deducible, el IVA repercutido y el saldo resultante a compensar o devolver para cada trimestre. Al final, se indica que la empresa solicitará la devolución anual de un total de 4.092,96 euros en IVA.

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    Solución Liquidaciones trimestrales IVA empresa PRW S.L.

    A. Primer trimestre:

    IVA soportado:
    - Compras y transporte: (5.600 + 560) x 0,21 = 1.293,6.
    - Luz y teléfono: 302 x 0,21 = 63,42.
    - Limpieza: 120 x 0,21 = 25,2.
    - Mobiliario: 1.150 x 0,21 = 241,5.

    Total IVA soportado deducible: 1.293,6 + 63,42 + 25,2 + 241,5 = 1.623,72.

    IVA repercutido: 16.987 x 0,21 = 3.567,24.

    IVA a ingresar: 3.567,27 – 1.623,72 = 1.943,55

    (Los salarios constituyen un supuesto de no sujeción).

    B. Segundo trimestre:

    IVA soportado:
    - Compras netas: (15.680 – 0,03 x 15.680) x 0,21 = 3.194.
    - Gastos: (300 (luz y teléfono) + 620 (publicidad) + 490 (comisiones ventas)) x 0,21 =
    1.410 x 0,21 = 296,1.
    - En los gatos de viaje privado de uno de los socios se habrá soportado IVA pero no
    es deducible.

    Total IVA Soportado deducible: 3.194 + 296,1 = 3.490,1.

    IVA repercutido: 36.380 x 0,21 = 7.639,8.

    IVA a ingresar: 7.639,8 – 3.490,1 = 4.149,7.

    C. Tercer trimestre:

    IVA soportado:
    - Compras: (6.954 +150) x 0,21 = 1.491,84.
    - Gastos: (360 (luz y teléfono) + 12.000 (vehículo)) x 0,21 = 4.087,44.

    Total IVA soportado deducible = 1.491,84 + 2.595,6 = 4.087,44.

    (el vehículo se supone totalmente afecto a la actividad).

    IVA repercutido: 2.614,5 + 158,76 = 2.773,26.

    - Ventas: 12.450 x 0,21 = 2.614,5.


    - Autoconsumo: 756 x 0,21 = 158,76.

    IVA a ingresar o devolver: 2.773,26 – 4.087,44 = - 1.314,18.

    A compensar.
    D. Cuarto trimestre:

    IVA soportado:

    - Compras: 25.368 x 0,21 = 5.327,28.


    - Luz y teléfono: 420 x 0,21 = 88,2.
    - Limpieza: 150 x 0,21 = 31,5.
    - Salarios: No sujeción.
    - Regalos para clientes: IVA soportado no deducible.
    - Asesor contable: 2.350 x 0,21 = 493,5.
    - Archivador: la factura está mal emitida, el Iva debería ser al 21%, pero solo se
    puede deducir la cantidad soportada al 10%. (1.248 x 0,10 = 124,8).

    Total IVA soportado deducible: 5.327,28 + 88,2 + 31,5 + 493,5 + 124,8 = 6.065,28.

    IVA repercutido: 15.650 x 0,21 = 3.286,5.

    IVA repercutido – IVA soportado deducible = 3.286,5 – 6.065,28 = - 2.778,78.

    A compensar o a devolver.

    (solicitud devolución anual IVA 1.314,18 + 2.778,78 = 4.092,96)

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