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  • PAGINA 158 Ejercicios 20 A 23

    Cargado por

    Leticia Pacheco
    21 vistas2 páginas
    El documento proporciona ejemplos de cálculos de IVA para diferentes trimestres y ejercicios. En el ejercicio 20, se calcula el IVA repercutido, soportado y deducible trimestralmente, así como la liquidación final anual. En el ejercicio 21, se calcula la base imponible, cuota y recargo equivalente de un producto, así como el total a pagar. En el ejercicio 22, se muestra cómo contabilizar la compra o venta de dicho producto. En el ejercicio 23, se realizan los mism

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    PAGINA 158 ejercicios 20 a 23

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    El documento proporciona ejemplos de cálculos de IVA para diferentes trimestres y ejercicios. En el ejercicio 20, se calcula el IVA repercutido, soportado y deducible trimestralmente, así como la liquidación final anual. En el ejercicio 21, se calcula la base imponible, cuota y recargo equivalente de un producto, así como el total a pagar. En el ejercicio 22, se muestra cómo contabilizar la compra o venta de dicho producto. En el ejercicio 23, se realizan los mism

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    PAGINA 158

    EJERCICIO 20

    1ºTrimestre 3ºTrimestre

    IVA repercutido = 20750 x 0,10 = 2075 IVA repercutido = 14940 x 0,10= 1494
    IVA soportado = 20750 x 0,10 = 2075 IVA soportado = 11600 x 0,10=1160
    IVA deducible = 2075 x 0,82 = 1701,5 IVA deducible = 1160 x 0,82 = 951,2
    Liquidación= 2075 – 1701,05 = 373,5 a Liquidación= 1494 – 951,2 = 542,8
    pagar
    4ºTrimestre

    Prorrata definitiva = 100.430/148300 x 100


    = 67,72 (68%)
    2ºTrimestre IVA repercutido anual
    (20750 + 31540 + 14940 + 33200) x 100 =
    IVA repercutido = 31540 x 0,10 = 3154 10043 €
    IVA soportado = 30000 x 0,10 = 3000 IVA soportado anual
    IVA deducible = 3000 x 0,82 = 2460 (20.750 + 30.000 + 11.600 + 33.000)x 0,10
    Liquidación= 3154 – 2460 = 694 a pagar = 9.535 €
    IVA deducible anual
    9.535 x 0,68 = 6.483,80 €
    Liquidación anual
    10043 – 6483,80 = 3559,20 €

    EJERCICIO 21

    EJERCICIO 22

    Base imponible:
    1.230 x 0,07 = 86,1
    1230- 86,1 = 1143,9
    1143,9 + 50 = 1193,9€
    Cuota:
    1193,9 x 0,10 = 119,39 €
    RE:
    1193,9 x 0,014 = 16,71 €
    Total:
    1193,9 + 119,39 + 16,71 = 1.330 €

    SI LO CONTABILIZAMOS:
    1193, 9 (600) A (400) 1330 ----- SI COMPRAMOS
    136,10 (472)

    1330 (430) A 1193, 9 (700)


    136,10 (477) ------ SI VENDEMOS
    EJERCICIO 23
    Huevos:
    30 x 1,20 = 36
    Dto: 36 x 0,05= 1,8
    BI: 36-1,8 = 34,2
    Cuota IVA: 34,2 x 0,04 = 1,37
    Cuota RE: 34,2 x 0,005 = 0,17
    Total: 34,2 + 1,37 + 0,17 =35, 74

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