Taller #1

1: ¿Qué es la conciliación fiscal?

La conciliación fiscal es un proceso o procedimiento que deben llevar a cabo los

contribuyentes obligados a llevar contabilidad, a fin de conciliar las diferencias que surgen
en la aplicación de las normas de contables y fiscales.

Se trata de identificar y registrar las diferencias que se presentan por dar tratamientos
contables y fiscales distintos a un mismo hecho económico, en razón a que las
disposiciones fiscales no siempre coinciden con el marco técnico de la contabilidad.

En Colombia el contribuyente que lleva contabilidad debe aplicar el marco técnico

contable vigente, pero también debe aplicar la normatividad fiscal preferencia, lo que
genera diferencia que se deben conciliar a fin de consolidar la información, proceso que se
conoce como conciliación fiscal.

2: ¿Quiénes están obligados a realizar el reporte de conciliación fiscal

formato 2516?

La conciliación fiscal y la presentación del formato 2516 deben ser presentados por los
contribuyentes del impuesto a la renta obligados a llevar contabilidad.

Esta obligación la encontramos en el artículo 772-1 del estatuto tributario en su primer

inciso:

«Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 4o de la Ley 1314 de 2009, los contribuyentes

obligados a llevar contabilidad deberán llevar un sistema de control o de conciliaciones de
las diferencias que surjan entre la aplicación de los nuevos marcos técnicos normativos
contables y las disposiciones de este Estatuto. El Gobierno nacional reglamentará la
materia.»
3: ¿Cuál es el plazo para presentar la conciliación fiscal o formato 2516?

La conciliación fiscal debe ser presentada antes de la presentación de la declaración de

renta, en los plazos que fija el gobierno anualmente.

De manera que no existe un calendario como tal para la presentación del formato 2516,
ya que simplemente debe ser presentado antes del vencimiento del plazo para declarar
renta.

4: ¿Cómo debe presentarse la información?

El artículo 1.7.1 del decreto 1625 de 2016 señala que el reporte de conciliación fiscal debe
contener los siguientes elementos:

 El control de detalle. Corresponde a una herramienta de control implementada de

manera autónoma por el contribuyente, la cual contiene las diferencias que surgen
entre los sistemas de reconocimiento y medición de la aplicación de los marcos
técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario y detalla
las partidas conciliadas a que se refiere el numeral 2 de este artículo.

o Su diligenciamiento, deberá reflejar de manera consistente el tratamiento

fiscal de las transacciones o hechos económicos que generen diferencias de
reconocimiento y medición entre lo contable y fiscal.

o Deberá garantizar la identificación y detalle de las diferencias, a que se

refiere el inciso 1° de este artículo; así como el registro o registros
contables a los cuales se encuentra asociadas.

o Registrar las transacciones en pesos colombianos de conformidad con lo

establecido en el artículo 868-2 del Estatuto Tributario.

 Reporte de conciliación fiscal. Corresponde al informe consolidado de los saldos

contables y fiscales, en donde se consolidan y explican las diferencias que surjan
entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones
del Estatuto Tributario.

En todo caso cada año la Dian mediante resolución fija el formato 2516 a diligenciar,
donde se incluyen los conceptos a diligenciar, y cómo deben diligenciarse.
5: ¿Qué pasa si no presento el reporte dentro del plazo fijado?

El inciso segundo del artículo 772-1 del estatuto tributario señala que el incumplimiento
de la obligación de reportar la conciliación fiscal se considera una irregularidad en la
contabilidad.

Sanciones por libros de contabilidad. Las irregularidades en la contabilidad que son

sancionables, monto de la sanción y procedimiento para imponerla.

La sanción por irregularidades en la contabilidad a que se refiere el artículo 655 del

estatuto tributario es impuesta por la Dian, generalmente mediante resolución
independiente.

De manera que cuando el contribuyente corrija el formato 2516 o lo presente

extemporáneamente, no debe liquidar ninguna sanción, sino que debe esperar la
actuación de la Dian.

Importante recordar que el parágrafo único del artículo 655 del estatuto tributario señala
que no se puede imponer más de una sanción por irregularidades en la contabilidad en un
mismo año gravable.
 Taller #1

Natalia Castro Restrepo

Unidades Tecnológicas del Magdalena Medio

Barrancabermeja
21-Noviembre-2022
 Taller #1

Natalia Castro Restrepo

Materia:
Impuestos

Docente:
Carlos Eduardo Díaz

Unidades Tecnológicas Del Magdalena Medio

Barrancabermeja
21-Noviembre-2022