UNIREMINGTON

SEDE CAUCASIA ANTIOQUIA

TALLER DE REPASO EXAMEN FINAL

CONTROL TRIBUTARIO SABADO
JUNIO 06 DE 2023

De acuerdo a los contenidos y documentos complementarios de la asignatura y

normativa entregada responda:

1. Escriba dos definiciones de auditoría tributaria.

La auditoría tributaria: Es una herramienta para prevenir riesgos sancionatorios y

asegurar la adecuada gestión de la empresa respecto a las obligaciones tributarias, en
garantía de que se realice bajo la normatividad tributaria vigente en los criterios y
tiempos determinados.

La auditoría tributaria: Se define como, un conjunto de principios y procedimientos

destinados a establecer si han sido aplicados razonablemente las normas contables, si
se han interpretado y aplicado correctamente las leyes tributarias que afectan la
empresa y si consecuentemente se han confeccionado correctamente las declaraciones
tributarias o de impuestos.

2. Como se define el programa de auditoría y ¿cuál es su propósito?

Un programa de auditoría es un documento que relaciona, de manera lógica y ordenada, los

procedimientos de auditoría a ser empleados, así como la extensión y oportunidad de su
aplicación. Su propósito es servir de orientación durante la ejecución del trabajo y de registro
permanente de la labor efectuada.

3. Escriba las partes o contenido del programa de auditoría.

Los programas de auditoría contendrán:

1. Encabezado
2. Identificación
Nombre de la Dirección de Auditoría
Nombre de la entidad auditada o proyecto
3. Referencia: se utiliza para identificar el programa. Se ubica en la parte superior
derecha del programa
4. Clase de auditoría
5. Ciclo o componente
6. Período a examinar
 4. Según el tema abordado, ¿Cuál es el objetivo a corto y largo plazo de la planeación
tributaria?

La planeación tributaria tiene como objetivo a corto y a largo plazo aumentar la

rentabilidad de la empresa mejorando su flujo de caja y el cumplimiento puntual de
las obligaciones tributarias.

5. Según los Indicadores tributarios de interés en la auditoría que utiliza la DIAN para
realizar sus investigaciones, ¿a que refieren los siguientes y cuál es la fórmula de
aplicación?

o Absorción del nivel de ingresos por las cargas de la operación.

Indica la eficiencia operativa de la empresa.
Se calcula dividiendo el total de deducciones (Costos + deducciones) por los
ingresos netos.

Costos+deducciones/ ingresos netos

o Relación impuesto sobre renta líquida gravable.

Este indicador los que permite es determinar su hubo o no un error aritmético que
es una de las causas de sanción.
Se calcula dividiendo impuesto de renta sobre la renta líquida gravable, lo cual
tiene que ser igual a la tarifa del impuesto sobre la renta.

Impuesto de renta/ Renta liquida gravable

6. Según el artículo que corresponde del estatuto tributario a, los hechos irregulares en
contabilidad. ¿En que casos habrá lugar a aplicar sanción por libros de contabilidad?

 Sanción por libros de contabilidad (Art. 655 E.T)

Sin perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables, exenciones,
descuentos tributarios y demás conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad, o que
no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sanción por libros
de contabilidad será del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el patrimonio líquido
y los ingresos netos del año anterior al de su imposición, sin exceder de 20.000 UVT.

Cuando la sanción a que se refiere el presente artículo,se imponga mediante resolución

independiente, previamente se dará traslado del acta de visita a la persona o entidad a
sancionar, quien tendrá un término de un (1) mes para responder.

PARÁGRAFO. No se podrá imponer más de una sanción pecuniaria por libros de

contabilidad en un mismo año calendario, ni más de una sanción respecto de un mismo año
gravable.
7. Que son los requerimientos de la DIAN, como se clasifican y que refiere cada uno.

Los requerimientos de la DIAN son oficios de carácter administrativos que suelen ir

dirigidos a contribuyentes o a responsables de la obligación tributaria de declarar o
pagar impuestos. A los requerimientos se le deben dar respuesta oportuna, honesta,
clara y obligatoria. Así lo establece el artículo 648 del Estatuto Tributario.

Los requerimientos pueden clasificarse en ordinarios y especiales.

Los ordinarios son simples oficios que solicitan información, corrección o prestación
de un impuesto.
Los especiales, por otra parte, se pueden entender como la fase más relevante dentro
del proceso de fiscalización o determinación, pues, posteriormente a las inspecciones
tributarias y respuestas a requerimientos ordinarios, estos dan apertura formal al
proceso de fiscalización.

8. De acuerdo al Artículo 556 del Estatuto tributario, ¿cómo será ejercida la

representación legal de las personas jurídicas?

La representación legal de las personas jurídicas será ejercida por:

1. El Presidente,
2. El Gerente o
3. Cualquiera de sus suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido en los
artículos 372, 440, 441 y 442 del Código de Comercio, o
4. Por la persona señalada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la
denominación de presidente o gerente.
Para la actuación de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o
definitiva del principal, sólo será necesaria la certificación de la Cámara de Comercio
sobre su inscripción en el registro mercantil. La sociedad también podrá hacerse
representar por medio de apoderado especial.

9. Escriba las principales sanciones, junto con los artículos en el que se aborda con más
detalle la sanción.
  Sanción por no declarar (Art. 643 E.T)
 Sanción por extemporaneidad (Art. 641 y 642 E.T)
 Sanción por corrección de las declaraciones tributarias (Art. 644 E.T)
 Sanción por corrección aritmética (Art. 643, 588 , 697 y 698 E.T)
 Sanción por inexactitud (Art. 647, 648 E.T)
 Sanción por omisión de activos e inclusión de pasivos inexistentes (Art. 648 Iniciso3,
239-1 E.T)
 Sanción por omisión de ingresos (Art. 647 Inciso 1, E.T - La omisión de ingresos causa
la sanción por inexactitud, que se impone en el proceso iniciado con el
requerimiento especial, que
puede derivar en una liquidación oficial de revisión, etapa procesal en la impone definitivamente la
sanción.)
 Sanción por facturación (Art. 652-1, 657 E.T)
 Sanción por no expedir certificados de retención en la fuente (Art. 667 E.T)
 Sanción por libros de contabilidad (Art. 655 E.T)
 Sanción por no enviar información tributaria (Art. 651 E.T, modificado por la Ley
2277 de 2022)
 Sanción por devolución o compensación improcedentes (Art. 670 E.T)
 Sanción por disminución o rechazo de pérdidas fiscales (Art. 647-1 Inciso 1 E.T)
 Sanción por gastos no explicados (Art. 663 E.T)
 Sanción a contadores públicos y sociedades de contadores públicos que impone la
Dian (Art. 659 y 659-1 E.T)
 Sanciones tributarias a gerentes y representantes legales (Art. 658-1, 572, 665, 795,
847, 670 E.T)
 Sanciones tributarias a notarios públicos (Art. 672, 673, 278, 90 E.T)

10. Escriba Las actuaciones realizadas por el contribuyente o declarante.

Las actuaciones administrativas que normalmente realiza el contribuyente o

declarante son las siguientes:

1. Presentar peticiones en interés particular o general.

2. Presentar las declaraciones tributarias y realizar el pago cuando sea obligatorio, en
los plazos, lugares y términos que fijan las normas legales tributarias.
3. Presentar las pruebas, certificaciones e informaciones que determine la Ley, el
reglamento o que exija la Administración Tributaria.
4. Interponer los recursos contra las liquidaciones oficiales y, en general, contra los
actos administrativos que causen perjuicios patrimoniales. Estos recursos o acciones
se interponen ante la misma Administración Tributaria o ante la Jurisdicción de lo
Contencioso Administrativo.