Informe de ejecución de prácticas pre-profesionales del Módulo III “Auditoria

Contable”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLÓGICO PÚBLICO “ILLIMO”

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MÓDULO TÉCNICO PROFESIONAL

MODULO II: “AUDITORIA CONTABLE”

PRÁCTICA PRE PROFESIONAL

EMPRESA

ALUMNA
MILAGROS MEDALIT YAMUNAQUE CARRASCO

DOCENTE ASESOR
C.P.C. MANUEL NAMUCHE FARROÑAN

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DEDICATORIA

De manera muy especial dedico este informe de prácticas pre

profesionales a mi querida y anhelada madre y hermanos, que se
sacrifican apoyándome constantemente, para de esta manera culminar
mis estudios superiores, en busca de una mejor realización personal y
profesional para ser útil en la sociedad.

MILAGROS MEDALIT YAMUNAQUE CARRASCO

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PRESENTACIÓN

El presente trabajo consistió, en una práctica empresarial en el sector privado, , adelantando la

contabilidad de la empresa AGRO LOIS FOOD SAC , empresa que se ocupa del alquiler de
maquinaria para
la construcción, cuyo objetivo principal se basó en realizar el ingreso de sus actividades para el año
2022, lo que permitió desarrollar habilidades en el área contable, reforzando los
conocimientos adquiridos durante los semestres cursados. Así mismo se logró despejar dudas en
aspectos netamente prácticos en temas como, facturación, nomina, impuestos entre otros, usando una
metodología donde fueron adquiridas muchas de las competencias asignadas por el contador y otras
exigidas por la misma asignatura.
Por otra parte, se logró actualizar de una forma óptima la información contable de la empresa
AGRO LOIS FOOD SAC, en los módulos de facturación y nómina, de acuerdo
con lo estipulado en el formato del plan de trabajo, así como acceder a un programa contable
como lo es CONCAR, previa inducción del contador, obteniendo la experiencia necesaria para manejar
varios de los módulos del programa en mención, como profesional se aprendió desde cómo organizar
las actividades, hasta el buen manejo de la información. En conclusión, la práctica se realizó de la
manera más adecuada, cumpliendo principalmente con las actividades asignadas por el contador y en
los horarios establecidos para lograr las metas propuestas.
Dejo este trabajo al personal encargado de la revisión general, señor jurado calificador, encargados de
supervisar y avaluar las prácticas pre-profesionales de módulo III, este informe, que se ha realizado en
la Empresa AGRO LOIS FOOD SAC para su revisión y calificación correspondiente.

Consiente como responsable del contenido de este trabajo que constituye uno de los requisitos
indispensables para obtener el título de profesional técnico en contabilidad; pongo a consideración de
ustedes el presente informe.

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Contable”

ÍNDICE

DEDICATORIA……………………………………………………………………… 3

PRESENTACIÓN…………………………………………………………………… 5

ÍNDICE……………………………………………………………………………….. 6

CAPITULO I
PROBLEMÁTICA

I. DATOS GENERALES DE LA PRÁCTICA………………………………… 9

II. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD………………………………….. 9

CAPITULO II
BASES TEÓRICAS

1. Definición de Contabilidad Gubernamental................................................12

2. Objeto de la Contabilidad…………………………………………………. 13
3. Misión de la contabilidad…………………………………………………. 13
4. La Ciencia Contable y la Teneduría de Libros………………………… 13
5. Contabilidad Pública………………………………………………………. 14

CAPITULO III
RESULTADOS DURANTE LA EJECUCIÓN DE LA PRÁCTICA PRE-
PROFESIONAL

1. LABORES REALIZADAS Y EXPERIENCIAS ADQUIRIDAS.

A. Labores Realizadas……………………………………………………. 23
B. Experiencias Adquiridas……………………………………………… 35

2. PROBLEMAS OBSERVADOS Y ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN DURANTE

LA PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL EN LA INSTITUCIÓN.
A. Problemas Observados……………………………………………… 36

B. Alternativas de Solución…………………………………………….. 37
CONCLUSIONES……………………………………………………………….. 38

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RECOMENDACIONES................................................................................. 39

BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………… 40

LINKOGRAFIA………….………………………………………………………… 41

ANEXOS

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Contable”

CAPÍTULO I

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PROBLEMÁTICA

I. DATOS GENERALES DE LA PRÁCTICA.

1. Apellidos y Nombres del Estudiante.

Milagros Medalit Yamunaque Carrasco

2. Carrera Profesional.
Contabilidad

3. Módulo Técnico Profesional.

Módulo III: “Auditoria Contable”

4. Duración de la Práctica.

4.1. Nº de horas: 68
4.2. Inicio: 04 de octubre de 2022
4.3. Término: 12 de noviembre de 2022

5. Docente Asesor.
C.P.C. Manuel Namuche Farroñan

II. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD.

1. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social.

Empresa AGRO LOIS FOOD SAC

2. RUC.
20198667260

3. Dirección.
Calle Bolognesi Nº 402 – Tucume

4. Actividad o Giro de Negocio.

Institución privada cuyo giro de negocio esta enfocado a …….

5. Representante Legal.
Prof. Nery Alejandro Castillo Santamaria

6. Sector.
Privado

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CAPÍTULO II

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BASES TEÓRICAS

1. Objetivo.

Desarrollar la práctica profesional para el apoyo en la sistematización contable de la

AGRO LOIS FOOD SAC en el módulo de facturación de venta, compra, y nomina,
desarrollados en lo corrido del año 2022 a cargo del Contador María Fernanda Hurtad
2. Misión de la contabilidad.

La ciencia contable cumple una de las misiones más notables en la organización de toda
empresa, minimizando costos mediante la supresión de las perdidas y desgaste, aplicando
el principio de diversificación y control, registrando en libros y formularios todas las
transacciones del organismo económico en el orden que se va efectuando y con sujeción
a normas preestablecidas.

La contabilidad empleando métodos y técnicas, controla y visualiza a través de los

Estados Financieros, la información oportuna y veraz de todos los recursos de la empresa
para la toma de decisiones.

3. La Ciencia Contable y la Teneduría de Libros.

Por mucho tiempo se ha confundido la palabra CONTABILIDAD con el arte de registrar

las operaciones mercantiles llamada TENEDURIA DE LIBROS. Sin embargo podemos
decir que son diferentes pero que tienen una íntima relación o ligazón. La Teneduría
de Libros es el arte que por medio de normas y procedimientos nos enseña
a registrar las operaciones mercantiles en libros especiales sea cual fuere
el sistema de cuentas elegido. Sirve de medio material y auxiliar a la contabilidad;
puede realizarse a mano o bien, utilizando procedimientos mecánicos. Mientras la
contabilidad es una ciencia que formula y analiza las operaciones registradas,
modificando si fuera posible

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el rumbo de la explotación hacia su éxito debido. Interpreta las cifras que previamente ha
clasificado y ordenado la teneduría de libros, para esto necesita de un razonamiento
previo y una formulación formal, o sea establecer previamente un criterio de análisis. De
esta forma se configura como ciencia porque explica y califica los resultados.4

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CAPÍTULO III

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RESULTADOS DURANTE LA EJECUCIÓN DE LA PRÁCTICA PRE – PROFESIONAL.

1. LABORES REALIZADAS Y EXPERIENCIAS ADQUIRIDAS.

A. Labores Realizadas.
Durante el periodo de realización de mis prácticas en la Empres……., desempeñando
el cargo de practicante en el cual he realizado las siguientes actividades.

a. Revisión de facturas.

b. Registro contable en CONCAR

1.1.Descripción de herramientas y recursos utilizados

Las herramientas que se usaron fueron los archivos tanto de nómina como de
servicios, los cuales se encontraban desglosados en Excel con sus respectivos
soportes originales para poder hacer consultas, en dado caso que se encontraran
inconsistencias.

Las nóminas estaban mes a mes y con su respectiva entidad a la cual

administraba tanto la salud como la pensión, en el caso de los riesgos
profesionales era escogido por la empresa en este caso positiva.

Esta información después de analizarla, compararla y verificarla, era registrada

en el programa CONCAR, en sus respectivos módulos. El programa CONCAR
es un programa contable moderno de fácil manejo y el cual se lleva la
contabilidad de la empresa.

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Imagen 1 y 2 Registro fotográfico CONCAR

1.2 Funciones y compromisos establecidos Funciones:

 Analizar la información suministrada
 Realización de registros en Excel
 Digitalización de Terceros
 Digitalización de Facturación (Compra y Venta)
 Reportar inconsistencias y errores.

Compromisos:
 Realizar los procesos en los tiempos establecidos
 Asistir puntualmente según el horario establecido
 Custodiar la información.
 Suministrar información según requerimiento del contador
1.3 Plan de trabajo semanal
El área donde se realizará la práctica es el área contable, donde se digitará la
información de una de las empresas de la cual el Contador maneja, el realiza una inducción
de los documentos a procesar en este caso: facturación de ventas, nomina en Excel, registro
de gastos, además de analizar la información e informar acerca de los errores o
inconsistencias que aparezcan, esta información le es entregada al auxiliar y tiene una persona
constantemente que revisa sus actividades, las cuales se describen a continuación.

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Tabla No 1 Estructura Plan de trabajo

PLAN DE FORMACIÓN
Periodo
Programa: CONTABILIDAD académico: VI Semestre
Nombre completo del Milagros Medalit Documento de
Estudiante: Yamunaque Carrasco Identificacion DNI N°: 73325906
:
Escenario de práctica: Estudio Contable Teléfono:
Dirección: N°:

Objetivo de la práctica

Desarrollar una práctica en Auditoria Contable donde se refuerzan los conocimientos

adquiridos durante el periodo de estudio y al mismo tiempo apoyar con funciones que
desarrolle el contador a cargo de llevar la contabilidad d eesta empresa.

Descripción detallada del Plan de trabajo, funciones y compromisos establecidos.

Tabla 2 Plan de trabajo para el periodo de Práctica Profesional.

Función Descripción de la función Soporte Periodicidad

Analizar Analizar la información, de la Facturación y las Tres veces

empresa AGRO LOIS FOOD tablas de Excel por semana.
SAC , antes de digitalizarla, se
comprobaba que lo soportado
estuviera bien reportado en
cuadros de Excel.
Coordinar La coordinación de la llegada de AZ organizadas Tres veces en
la información, organización la semana
cronológicamente
Digitalizar Se digitalizaba toda Archivos de Excel, Todos los días
información de facturación, soportes del de la practica
nomina, Primero en Excel y sistemas CONCAR
después
en el sistema contable
Corregir Se corregía información de la Nomina en el De vez en
nómina, en ocasiones se omitía programa Cosmos cuando
descuentos y eso creaba
diferencia, por tal motivo se
enviaba el reporte a la espera
de la verificación de nuevos
soportes

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Informar Informar sobre, errores, falta Informes Una vez al

de información; por lo tanto se mes o
tenían que hacer informes dependiendo
de la
prioridad del
Error.
Nota: fuente Elaboración propia

Imagen 3 y 4. Registro de ventas mes marzo en CONCAR

Nota: autoría propia

Imagen 5. Balance de Comprobación mes de marzo en CONCAR

Nota: autoría propia

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Imagen 6. Balance General mes de marzo en CONCAR

Nota: autoría propia

Imagen 7. Balance General mes de abril en CONCAR

Nota: autoría propia

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Imagen 8. Balance General mes de mayo en CONCAR

Nota: autoría propia

Imagen 9. Balance General mes de junio en CONCAR

Nota: autoría propia

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Imagen 9. Registro de Ventas mes de julio en CONCAR

Nota: autoría propia

Imagen 10. Registro de Ventas mes de julio en CONCAR

Nota: autoría propia

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B. Experiencias Adquiridas.
Durante nuestro periodo de estudio hemos adquirido en gran parte los conocimientos
teóricos de nuestra profesión, brindados por nuestros profesores y adquirimos
también por la investigación propia a través de diferentes medios. Estos
conocimientos nos ayudan a desempeñarnos de manera eficiente en el campo laboral
al momento de ponerlos en práctica.

Al iniciar las prácticas en la Institución, empecé a familiarizarme con la

mayor parte de la documentación contable que es utilizada por las entidades
públicas, complementando de esta manera los conocimientos teóricos adquiridos en
la universidad por la práctica.

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En la Institución pública aprendí que la información otorgada a los responsables del

cumplimento de que una efectiva administración sea adecuada, se tendrá que llevar
los registros en forma diaria y permanente; debiendo concientizar a tener su
documentación en orden.

La contabilidad es una ciencia que está en constante cambio, por lo tanto el

profesional debe estar en constante estudio, además el profesional contable debe
tener conocimiento sobre informática, ya que es una de las herramientas que
permite facilitar el trabajo.

Otra experiencia fue que es necesario dentro de la Institución pública, contar con un
curso de actualización permanente acerca del sistema de contabilidad utilizado
(SIAF), puesto que su falta origina emplear demasiado tiempo para mantener
actualizados los registros contables, debido a que el sistema se actualiza en forma
permanente, de cambios en su versión.

Finalmente la experiencia más resaltante que adquirí fue que no todo lo que se
aprende en teoría se cumple en la práctica. Esto debido a que algunos de los
conocimientos adquiridos en las aulas ya no se pueden aplicar debido a que ya se
modificó.

2. PROBLEMAS OBSERVADOS Y ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN DURANTE

LA PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL EN LA INSTITUCIÓN.

A. Problemas Observados.
Al realizar mis actividades como practicante en LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE MORROPE en el desarrollo de las actividades, encontré algunos
problemas que dificultan un adecuado desempeño de las actividades desarrolladas
en dicha institución que a continuación se detalla y
analiza.
- En Contabilidad. - El contador manifiesta no frecuenta trabajar con
Practicantes de contabilidad,
Por lo tanto, no permite el desarrollo adecuado y de manera eficiente las
labores del practicante.
- En el SIAF.- Al momento de ingresar en el sistema en ocasiones este no
responde, y así como también cuando se está actualizando los libros

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contables, por tal motivo se tiene que reiniciar al computador para que
funcione correctamente el sistema.
- No conocer el manejo de presupuesto para un mayor desenvolvimiento.

B. Alternativas de Solución.
Teniendo en cuenta la problemática encontrada y la labor realizada en la Institución
pública: “Municipalidad Distrital de Mórrope”, detallada anteriormente, a
continuación, se plantean las siguientes alternativas de solución:
- Culminé las 68 horas de las prácticas establecidas.

- Apliqué en práctica los conocimientos adquiridos en el transcurso del Módulo II:

“CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL”.

- Tener actualizada y ordenada toda la información de la Institución, como son sus

documentos emitidos, documentos recibidos, directivas, PECOSAS, cuentas de
enlace, información de balance, las notas de compromiso, recibos de ingreso
todos ellos deben estar al día, deben estar archivados de manera correcta y que el
personal tenga conocimientos sobre esta labor. Esto evitara tener que recurrir a
ardua búsqueda de los documentos.

- Adquirir modernos equipos de cómputo, para que de esta forma el sistema SIAF
responda eficientemente; así se evitará atrasos y errores en el registro de las
operaciones.

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CONCLUSIONES

- La práctica pre profesional constituye una de las etapas fundamentales en nuestra

formación como profesionales, debido que al realizarla nos enfrentamos a la realidad
del mundo laboral, aplicando nuestros conocimientos adquiridos en las aulas
universitarias y adquiriendo nuevos conocimientos en el lugar del trabajo.

- La elaboración de este informe de prácticas pre-profesionales ha servido para

concretizar y describir las experiencias obtenidas durante el desarrollo de las mismas.

- La formación profesional del técnico en contabilidad debe estar acorde con los
cambios constantes del mundo globalizado en la práctica de valores humanos como
respetó honradez responsabilidad entre otros que conllevan al éxito de la persona.

- Los software contables o sistemas de contabilidad computarizados son una

herramienta fundamental en la contabilidad ya que hacen más fácil, rápida y
oportuna la obtención de información para la tomar decisiones así como el internet se
ha convertido en un medio de utilización masiva en estos tiempos.

- Para llevar la contabilidad de manera correcta, tomar conciencia que nuestra labor
realizada como Profesionales Técnicos en Contabilidad es de vital importancia;
mantenerse actualizados con los cambios ocurridos en los temas de Contabilidad y
materias relacionadas con esta, es fundamental para el desarrollo de nuestra
profesión de manera eficiente y para que se lleve un manejo adecuado de los recursos
del estado.

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RECOMENDACIONES

AL IESTPI

- Que el Instituto de Educación Superior Tecnológico Público de Illimo realice

convenios con anticipación para que el alumno no tenga problemas al iniciar
dichas prácticas.

- Crear una central de consultas para que el alumno pueda consultar en situaciones
que la necesita.

A LOS DOCENTES
- Recomiendo a todos los profesionales contables a seguir adecuándose a los
diferentes cambios que se da en la contabilidad.

- A todos los profesionales en Contabilidad y a las personas encargadas de la

administración de las entidades públicas, es importante contar con software
de control y modernos equipos de cómputo para evaluar la información y
actividades realizadas, así establecer y aumentar el grado de eficiencia y eficacia
en el trabajo realizado.

A LOS ESTUDIANTES
- Tener más responsabilidad en sus prácticas modulares ya que es muy importante
para ser un buen profesional.

- Sacarle provecho a las prácticas ya sea en las empresas públicas o privadas para
tener un buen desempeño laboral.

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BIBLIOGRAFÍA

✓ INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD (Ángel Muñoz Merchante)

✓ https://apps4.mineco.gob.pe/siafadmapp/

✓ CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (C.P.C. Mario Ricardo Vera Novoa)

2018, pág. 2 – 4

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LINKOGRAFIA

✓ http://www.deperu.com/gobierno/municipalidad/municipalidad-distrital-de-
Mórrope-Lambayeque

✓ http://www.mef.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=2028&Itemid=101421

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ANEXOS

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