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Colombia SAS
23 de febrero de 2022
Documento Confidencial
Control de provision de costos de información realizado en la empresa Isi Emerging
Markets Colombia SAS
21 de abril de 2022
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Tabla de contenido
1. Marco metodológico.......................................................................................................5
1.1 Justificación................................................................................................................5
1.3. Objetivos..........................................................................................................................7
1.3.1. Objetivo general........................................................................................................7
1.3.2. Objetivos específicos................................................................................................7
1.4. Metodología.....................................................................................................................7
2.2. Datos del Interlocutor, jefe inmediato, Supervisor, Equipo interdisciplinario con el que
interactuó durante su práctica profesional en contrato de aprendizaje.................................18
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2.3. Funciones y compromisos establecidos....................................................................19
2.3.1. Funciones asignadas................................................................................................19
2.3.2 Compromisos establecidos.......................................................................................19
3.2. Análisis sobre la relación teoría- práctica, durante la aplicación del proyecto de trabajo.
...............................................................................................................................................25
4.2. Beneficios obtenidos para su perfil profesional una vez terminadas las tres prácticas
profesionales.........................................................................................................................33
Bibliografía..........................................................................................................................34
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Índice de tablas
Tabla 7. Indicadores........................................................................................................32
Índice de figiras
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Capítulo 1. Marco Metodológico
1. Marco metodológico
cual se realizó la práctica profesional, desde el alcance del cargo que desempeñó como
1.1 Justificación
información es importante que la empresa cuente con un excelente análisis contable en este
y todos los aspectos relacionados con la aplicación correcta de las NIIF, (Normas
provision de costos permite a la empresa proyectar de forma acertada los recursos de los
que dispone a corto y a largo plazo para cumplir las obligaciones con los proveedores.
para llevar esto a cabo dentro de los servicios que ofrece a sus clientes cuentan con personal
senior, Consultor Senior, Gerente) y dos supervisores en los cuales recae la responsabilidad
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de liderar al equipo y cumplir los objetivos establecidos; Uno de sus clientes más
partir de la información recibida por los proveedores, dicha información es muy apetecida
en el mercado ya que sirve de base para que los clientes conozcan a mayor detalle la
situación financiera de las empresas con las que pueden llegar a tener una posible alianza
comercial. Los clientes acceden a través de un usuario y contraseña que se adquiere por
contratos es emitida por los proveedores de forma trimestral, además que cobran a ISI
EMERGING MARKETS COLOMBIA SAS un porcentaje por regalías por lo que el costo
provision que no aplica ya que este impuesto en el caso de las compras solo se tiene en
No existe un control que muestre el valor de los costos reales asociados a estas
facturas. ¿Como se podría manejar la provision de los costos de información con el fin de
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adecuado para tener la seguridad de que la provision de costo por compra de información se
1.3. Objetivos
compra de información.
1.4. Metodología
que los conjuntos de técnicas de investigación permitían obtener una visión general del
“utiliza la recolección y análisis de los datos para afinar las preguntas de investigación o
1. Preparatoria
2. Trabajo de campo
3. Fase Analítica
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4. Informativa.
En la primera fase que es la preparatoria se tomó el anexo existente por cada uno de
los proveedores de información que tenían un valor provisionado, y los cuales hasta el
para de estos contratos en Colombia sin obtener más información ya que según comento
estaba recién ingresada en el cargo, razón por la cual no fue posible obtener más
con respecto a los años anteriores y el movimiento de cada cuenta, entrevistas y reuniones
que permitieron tener grandes avances que dieron lugar a reversiones en los impuestos mal
causado para cierre del ejercicio 2020, se comunicó ISI EMERGING MARKETS
COLOMBIA SAS, y a la revisoria fiscal acerca del riesgo que existía al realizar las
correcciones, sobre todo en el IVA el cual quedaría como devolución de compras, todo esto
para mitigar el riesgo de la firma ante posibles fiscalizaciones por parte de la DIRECCION
En la fase analítica y ya con las cifras de los contratos y los impuestos mal
igualmente se revisaron cada uno de los proveedores teniendo una respuesta positiva por
Informativa, esta fue la fase final del proyecto y es en la cual se muestra el control
final que se manejara a partir de ahora para las provisiones por compra de información, se
muestra de manera más detallada y fácil de donde provienen las cifras y el pro que de cada
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una, este archivo permitirá tener control de las entradas y salidas en el rubro de estimados y
provisiones.
Provisiones: Las provisiones son cuentas del pasivo en la que se por decirlo de
alguna manera se separa una parte de los recursos de la empresa, con el fin de cubrir un
gasto o un costo que sabe la empresa que tiene o que tendrá pero que no han sido cobrados,
de acuerdo con la NIC 37 las provisiones son pasivos de los cuales existe incertidumbre
2001)
mayoría al cierre de cada trimestre, y en el momento existen algunos que no facturan desde
el año 2018, de acuerdo con la definición de pasivos la cual nos dice que un pasivo es una
obligación que se da por sucesos del pasado y de la cual la entidad debe desprenderse de
recursos económicos para cancelar dicha deuda. Dicho esto, y con los antecedentes que
tiene la empresa no se está teniendo un correcto manejo de estas provisiones ya que están
realizar el seguimiento y mejora en este proceso, ya que al ser contratos por regalías y no
tener accesos a los documentos que lo soportan es de mayor complejidad lograr determinar
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Además de esto es importante destacar que se cometieron errores graves al contabilizar las
provisiones ya que fueron gravados con IVA y de acuerdo con los artículos 59 y 105 E.T.,
la acusación del costo o deducción, para los obligados a llevar contabilidad como ocurre en
vencimiento, dicho esto se puede decir que son valores de los cuales no se tiene
conocimiento cuanto pueda ser, distinto a un valor por un servicio que se tiene la certeza de
cuánto va a ser, pero que no fue facturado dentro del mes. (Consejo de Normas
pero muy acertada acerca de los que es el costo ya que dice lo siguiente “el costo es el valor
2009)
Una provision estimada es como su nombre lo indica una estimación del valor que
puede la entidad tener que pagar por cierto servicio, bien o deuda pendiente con otra
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entidad o persona natural, estas provisiones o estimaciones no constituyen una erogación de
dinero para la empresa, sino que trata de una reserva que se crea para cubrir dicha deuda.
disminuyen la renta gravable del periodo en el cual fueron calculados, esto a excepción de
Sea probable que la empresa se desprenda de recursos económicos para cubrir dichas
obligaciones
Medición Inicial
Una entidad medirá una provisión como la mejor estimación del importe requerido
importe que una entidad pagaría racionalmente para liquidar la obligación al final del
periodo sobre el que se informa o para transferirla a un tercero en esa fecha. (IASB, 2009)
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Cuando se establezca que una provisión es excesiva o ha sido constituida en forma
miembros de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del Reino
BDO Colombia tuvo su origen en el año 1985 al constituirse bajo el nombre de sus
socios fundadores Antequera Gómez Escobar & Asociados - AGE Contadores Públicos y
Consultores.
en 1985. Actualmente, está conformada por seis firmas, las cuales ofrecen los servicios de
Actividad económica:
asesoría tributaria.
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Procedencia de su capital: Capital privado
BDO Colombia tuvo su origen en el año 1985 al constituirse bajo el nombre de sus
socios fundadores Antequera Gómez Escobar & Asociados - AGE Contadores Públicos y
mercado local y más de 1.000 clientes satisfechos a lo largo de nuestra historia, nos
consolidamos como una de las cinco firmas de servicios profesionales más grandes del país.
compañías privadas de diversas industrias han logrado alcanzar sus objetivos corporativos.
sabemos que la diferencia principal entre una firma de servicios y la firma de servicios con
la que usted desea trabajar es la capacidad de esta última para ayudarle a resolver los
una red internacional, y nuestro apego a las normas y procedimientos establecidos por su
empresa. Si no tuvo aún la oportunidad, queremos proponerle que nos conozca. Podremos
contarle en mayor detalle lo que hacemos en compañías como la suya, y demostrarle por
nuestra presencia local en 4 ciudades del país y una red global conformada por más de
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1.400 oficinas ubicadas en 154 países y un equipo de más de 64.300 profesionales
Misión
Contribuir a que nuestros clientes logren sus objetivos corporativos con la
MarcadorDePosición1)i
Visión
Ser los líderes en servicio excepcional al cliente. (BDO COLOMBIA, 2019)
Valores Corporativos
NECESIDADES DEL CLIENTE nos anticipamos a las necesidades de
mejor resultado.
comunicación.
lo que significa que entregamos lo que prometemos, todos los días, a cada
cliente.
para que nuestra gente crezca y se desarrolle, pero también las personas
Valor
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Nuestros expertos se centran en crear valor: les damos a nuestros clientes ideas
actualizadas y valiosas, además de consejos en los que pueden confiar. Somos una
DO en Colombia está conformada por 5 Firmas profesionales, las cuales ofrecen los
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Fuente: Elaboración propia, 2022
profesionales mejor valoradas en el mundo según el Brand Finance Global 500, designó a
apuesta a superar el crecimiento del 16% alcanzado en el último año y cerrar el 2023 con
una meta del 30%. A nivel global, las cifras evidencian el sólido crecimiento de la marca,
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Quijano llega al nuevo cargo luego de haber sido el director de operaciones de la
compañía y será, a partir del 1 de enero de 2022, el primer millennial CEO de una de las
innovación se viven diariamente. Prueba de ello, desde que llegó, hace cuatro años a liderar
CEO de la firma, el plan de crecimiento que hoy se ve reflejado no solo en cifras, con una
facturación superior a los 45 mil millones de pesos, también en los 500 profesionales en
Colombia que hacen parte de la firma y los cerca de 800 clientes que han alcanzado. (BDO
COLOMBIA, 2019)
El área por intervenir presenta en el momento cifras desfasadas, error en la causación de los
establecer los pasos a seguir de aquí en adelante con el fin de que dichos errores no se
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Tabla 1. Matriz FODA proceso de creación de control de provision de costos
Fortalezas Debilidades
Oportunidades Amenazas
implementación de manuales de calidad y exposición a pago de sanciones por los cálculos
procesos errados en las provisiones
liberación en los tiempos establecidos de la Bajas calificaciones por parte del cliente al
información tributaria servicio prestado
Ir un paso adelante brindando un valor Alta rotación del personal que tiene la empresa
agregado en el cliente a cargo
Formatos propios de la empresa para
presentación de impuestos anuales con Perdida de reconocimiento como buenos
fórmulas y normatividad prestadores de servicios profesionales
Fuente propia (Fernandez, 2021)
contabilidad en el sistema contable Sapiens, este sistema no permite que exista un módulo
para cada contrato, por esta razón se está implementando el sistema contable Dynamics
Navision, en el cual se podrá tener mayor claridad de los saldos y mayor facilidad para que
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2.2. Datos del Interlocutor, jefe inmediato, Supervisor, Equipo interdisciplinario con
gerentes del área de BSO quien tiene a cargo más de 60 personas y 20 empresas dentro de
las que se encuentra la empresa ISI EMERGING MARKETS COLOMBIA SAS empresa
hecho plan carrera dentro de la organización, paso por todas las áreas empezando como
auxiliar contable, ella superviso cada una de las funciones que se establecieron en el plan de
formación.
siguientes funciones:
costos.
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Registro en el software contable Dynamics NAV ERP se hará por medio de
distinto.
declaración de renta.
proveedores.
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2.4 Plan de trabajo
descripción y las fechas de realización de cada una de las actividades realizadas durante
la práctica.
X
iento de las
diferencias
Yoleth F
reunión
para
aclarar las
dudas de
dichos
X
contratos-
Yoleth F
Recepción
de
X
informació
n, Yoleth F
Recepción
de
X
comentario
s ajustes
solicitados.
-Yoleth F
Implicació
n
X
tributaria-
Yoleth F
Revisión
porcentaje
de
regalías-
Yoleth F
Reporte de
no
X
facturados.
-Yoleth F
Solicitud
de
Yoleth F
X
rut-
Creación
de terceros
en
sistema-
X
el
Yoleth F
Creación
de
X
cada
contrato-
Yoleth F
Prueba-
Yoleth F X
Liquidació
n
X
impuestos-
de
Yoleth F
Estados
X
financieros
-Yoleth F
Reversión
de
provisione
X
s causadas
anteriorme
nte-Yoleth
F
Cruce de
X
cuentas Yo
leth F
Documento Confidencial
Consolidac
ión
revisión
y
X
Yoleth F
UNIMINUTO Virtual y a Distancia y de las asignaturas que hace parte del componente
en el siguiente apartado los elementos clave del Plan de trabajo a realizar durante el periodo
de Práctica.
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encargada de dudas que existen y saber los tipos de parte del cliente.
este proceso en contratos que se tienen y los tiempos
ISI de duración de estos.
EMERGING
para aclarar las
dudas de dichos
contratos
Recepción de Se realiza la revisión de cada uno de Saldo de la cuenta con 10/10/2021
información, los contratos registrado en la corte a octubre.
análisis de los contabilidad, vs el archivo enviado
contratos. por el área encargada, lo cual dará
como resultado.
Recepción de Luego de recibir la información Cuadro control corregido. 17/10/2021
comentarios, se correspondiente a comentarios del
realizan los cliente, se procede a realizar los
ajustes ajustes para cuadrar esta
solicitados. información.
Implicación Lego de revisar la información, se Excel con información 24/10/2021
tributaria procede a validar el total de IVA que del IVA.
se pagó y ver si fue tomado como
deducible en renta.
Revisión Revisión del porcentaje de regalías Archivo en Excel con 31/10/2021
porcentaje de asociado a cada contrato. esta información.
regalías
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Estados Interpretación de estados Análisis de estados 20/12/2021
financieros financieros. financieros y su
interpretación con corte a
noviembre 2021
Reversión de Realizar la reversión de las Movimiento auxiliar con 27/12/2021
provisiones causaciones que se hicieron las reversiones realizadas.
causadas previamente con el fin de dejar la
anteriormente información lo más acertada posible
Cruce de Cruzar las cuentas por pagar y Cruce de cuentas 04/01/2021
cuentas anticipos de proveedores, antes del contables para la
cierre anual de diciembre 2021. obtención del saldo real
de pasivos estimados.
Consolidación y Realizar la revisión final con la Anexo final de cuenta de 11/01/2021
revisión con la persona encargada de manejar dichos provision de costos con
persona proveedores con el fin de hacer la corte a noviembre 2021.
encargada de verificación de la veracidad de la
dichos contratos información.
Fuente: elaboración propia, Fernandez 2022
procede a hacer un listado con los proveedores de los cuales no se tiene información para
año 2020, igualmente los impuestos ya que se validó en conjunto con el gerente de
impuestos que las provisiones no se causan con IVA a menos que sean del exterior.
área contable pide autorización para cerrar con esta cifra el año fiscal.
Se entrega junto con el cierre del año 2021 el anexo que se manejara para el año
gravable 2022, este anexo muestra de forma clara el valor final para cada tercero desde el
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año 2021, el valor en dólares enviado por casa matriz y la TRM utilizada para cada valor a
provisionar.
análisis de variaciones para validar cuales son los proveedores que presentan
Envio de correos alerta a la persona encargada con el fin de dejar soporte del
envio mensual para confirmación de saldos antes del cierre anual 2021.
Elaboración de nuevo anexo para llevar las cifras en 2022 de manera clara
compañía.
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Causación de provision de costos finales del año 2021, y análisis para su
3.2. Análisis sobre la relación teoría- práctica, durante la aplicación del proyecto de
trabajo.
entidad educativa.
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obtuvo mayor capacidad
de análisis y asi ser más
integral en la vida laboral.
Contabilidad de La gestión es la acción de Durante el proceso de la Es importante lograr asociar
Gestión hacer que se lleve a cabo una práctica, se lograron la norma y saber aplicarla,
Costos I cosa, esto quiere decir que en aplicar gran parte de los igualmente el conocimiento
las organizaciones se conocimientos que se del cliente permite tener un
Costos II convierte en una parte muy adquirieron en el proceso mejor manejo de estas cifras
Presupuestos importante para las formativo, esta área fue de y que al consolidar la
proyecciones, y los vital importancia debido a información tenga sentido, y
presupuestos, que se que muchas veces es difícil sea real ya que será el
manejaran en el futuro de la aplicar las normas a la reflejo de lo que la entidad
empresa. contabilidad. va a reportar.
Control y El control permite minimizar Capacidad de análisis y Es importante contar con un
Regulación riesgos por medio de análisis revisión de cifras de proceso de auditoria estricto
Auditoria I y cruces de información, el grandes rubros, sin cada cierto tiempo,
control y la auditoria van de conocer al detalle el igualmente el autoanálisis,
Auditoria II la mano y son en conjunto el movimiento realizado. con el fin de minimizar los
Auditoria de área en la cual se mide la errores y entregar la
Sistemas fiabilidad de la información información limpia a cada
contable y el control interno. área encargada.
Tributaria I Esta área tan importante y Los conocimientos se La tributación en Colombia
fundamental en el proceso, es aplicaron en el análisis a es uno de los temas más
Tributaria II la encargada de totalizar y cada proveedor, análisis de complejos, es por esto que
analizar los impuestos que se los costos y lo que el mantener una constante
deben aplicar de acuerdo con representa la provision en aplicación de los estatutos, y
la calidad del contribuyente. la declaración de renta la lectura de los mismos.
anual de la compañía.
Fuente: elaboración propia, Fernandez 2022
que se describen las actividades planeadas semana a semana y el trabajo ejecutado durante
el proceso formativo, cabe resaltar que la práctica se basó en la creación de un control para
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la provision de costos de información ya que se venían presentando inconsistencias entre
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10 Prueba validadora del registro de las Se realizo la respectiva prueba en el
provisiones. registro, arrojando un resultado positivo
al momento de registrar.
11 Creación de ficha para proveedor con las Se crea la ficha para cada proveedor con
responsabilidades fiscales. el fin de parametrizar de manera correcta
en el sistema. Y minimizar los errores.
desempeño en la empresa:
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Cumplimiento con las indicaciones dadas tanto por la universidad como por
su jefe inmediato.
Creatividad La estudiante se capacito para dar un uso diferente a los
módulos ya establecidos por la compañía, implementando una
nueva herramienta para ingresos sin facturar o diferidos.
Capacidad para Siempre dio soluciones a los percances que se presentaban
solucionar problemas con el sistema y suministro de información.
El control que se realizó permitió tener mayor orden de las cifras y de los registros
anexo diseñado es fácilmente identificable de donde salen los valores, y cuando realizar las
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Para el cliente y para el equipo de trabajo ha sido un cambio muy favorable y se ha
evidenciado que el área presenta una mejoría del 100% en cuanto a cómo se venía
realizando en los últimos meses del año 2019, y los primeros de 2021.
en el desarrollo de la practica:
su momento.
El anexo de control no era muy claro por lo tanto no permitía hacer una fácil
revisión.
contrato.
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4.1.2. Indicadores
datos. Los indicadores deben reflejar datos veraces y fiables, buscando identificar si el
proyecto cumplió con los objetivos proyectados. Según señala Amado, se pueden clasificar
propuestos; indica si se realizaron las tareas que se debían cumplir sobre el proceso. El
requerimientos del cliente, para poder hacer la comparación entre lo realizado con lo
ejecutado.
Tabla 7. Indicadores
% de
Plan de
Tipo Indicador Formula soportes Cumplimi Seguimiento
mejoramiento
ento
Se realizo la
verificación y
comparación entre los
No fue posible
saldos reportados por
realizar la tarea
casa matriz al cierre
Realización de las en un 100% sin
de 31 de diciembre de
actividades embargo es un
Desemp Proveedores 2021 para cada
planteadas y entrega 47/50 94% buen porcentaje
eño provisionados. proveedor, esto dio
del producto teniendo en
como resultado un
predeterminado. cuenta el estatus
total de 47 contratos
en el cual se
provisionados y con
recibió
las cifras en
diferencias de menos
de $200 cada uno
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En este caso no
fue posible
No fue posible acceder a
realizar 4 de las algunos de los
actividades archivos
Actividades realizadas
Cumplimiento de las planteadas, no referentes a este
Cumpli efectivamente /
actividades de 12/14 86% obstante, fueron ítem, por lo que
miento Actividades realmente
practica reemplazadas por es importante
realizadas
actividades que conocer si la
surgieron en el información que
desarrollo de esta. se plantea es
sensible para la
empresa.
Se evidencia una
Anteriormente se disminución del
realiza el proceso más del 50% de
mensual en tiempo
aproximadamente 10 establecido para
horas, posterior a la el registro
Tiempo ahorrado
Evaluaci Automatización del 10/15 elaboración del mensual, sin
/tiempo incurrido 67%
ón proceso. Horas control se desarrolla embargo, se
anteriormente
en 5 horas, lo que espera poder
significa una realizarlo en 3
optimización del 67% horas con forme
en tiempo de se va teniendo
ejecución. más experiencia
en el ERP.
El control fue
importante ya
que ya se puede
El número de ver que los
reversiones presento números de
Ajustes relacionados Numero de reversiones
una disminución reversiones
con reversiones diciembre2021/número 80/100
Gestión 80% significativa, esto da bajaron de
erróneamente de reversiones julio
muestra de los errores manera
contabilizadas. 2021
que se presentaban importante, lo
anteriormente. que demuestra un
porcentaje de
80% de
cumplimiento
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4.2. Beneficios obtenidos para su perfil profesional una vez terminadas las tres
prácticas profesionales
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Bibliografía
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https://www.globalcontable.com/devengo-de-ingresos-iva-se-genera-aun-antes-de-expedir-la-factura-
oficio-dian-3327/