PLANEACIÓN TRIBUTARIA

RÉGIMEN SIMPLE O RENTA

ORDINARIA (Persona Natural)
 Persona Natural – RTS o Régimen Ordinario

Artículo 74 de la Ley 2010 de 2019. Creación del RST

ARTÍCULO 903. E.T. CREACIÓN DEL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL
RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE). Créese a partir del 1 de
enero de 2020 el impuesto unificado que se pagará bajo el Régimen
Simple de Tributación - Simple, con el fin de reducir las cargas
formales y sustanciales, impulsar la formalidad y, en general,
simplificar y facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria de los
contribuyentes que voluntariamente se acojan al régimen previsto en
el presente Libro.
 Beneficios del RST
1. Mejora el Flujo de Caja del contribuyente (No retención; menor tarifas del
impuesto).
2. Reducción de costos de cumplimiento tributario (cubre los impuestos de Renta;
Impuesto Nacional al Consumo para el expendio de comidas y bebidas;
Ganancia Ocasional; Industria y Comercio; Avisos y Tableros; y Sobretasa
Bomberil).
3. Reducción de costos de contratación de empleados (los aportes de pensiones
de sus trabajadores se descuenta del RTS; exoneración del pago de parafiscales
-ICBF, SENA y Aportes a Salud).
4. Incentiva la bancarización (el 0.5% de los pagos recibidos por mecanismos
electrónicos, descuentan al impuesto RST).
5. No responsabilidad del IVA para quienes únicamente realicen actividades de
tiendas y peluquerías.
6. Actividades de expendio de bebidas y comidas serán NO responsables de
Impuesto Nacional al Consumo en 2022
 Tarifas - RST

El artículo 908 del Ingresos brutos anuales

estatuto tributario, Tarifa SIMPLE
modificado por la ley 2010 Igual o superior consolidada.
Inferior (UVT)
de 2019, señala 4 grupos y (UVT)
cada grupo tiene 0 6.000 2.0%
diferentes tarifas para un
total de 16 tarifas, 6.000 15.000 2.8%
considerando que la ley 15.000 30.000 8.1%
2155 de 2021 incrementó
el tope de 80.000 UVT a 30.000 100.000 en 2022 11.6%
100.000 UVT sin afectar
las tarifas. 1- Tiendas pequeñas, mini - mercados, micro - mercados
y peluquería
 Tarifas - RST

2- Actividades comerciales al
por mayor y detal; servicios
Ingresos brutos anuales técnicos y mecánicos en los que
Tarifa SIMPLE
Igual o superior predomina el factor material
Inferior (UVT) consolidada. sobre el intelectual, los
(UVT)
electricistas, los albañiles, los
0 6.000 1.8% servicios de construcción y los
talleres mecánicos de vehículos
6.000 15.000 2.2% y electrodomésticos;
15.000 30.000 3.9% actividades industriales,
incluidas las de agro-industria,
30.000 100.000 en 2022 5.4% mini- industria y micro -
industria; actividades de
telecomunicaciones y las
demás actividades no incluidas
en los siguientes numerales:
 Tarifas - RST

Ingresos brutos anuales

Tarifa SIMPLE
Igual o superior consolidada.
Inferior (UVT) 3- Servicios profesionales, de
(UVT) consultoría y científicos en los
0 6.000 5.9% que predomine el factor
intelectual sobre el material,
6.000 15.000 7.3% incluidos los servicios de
profesiones liberales:
15.000 30.000 12%
30.000 100.000 en 2022 14.5%
 Tarifas - RST

Ingresos brutos anuales

Tarifa SIMPLE
Igual o superior consolidada.
Inferior (UVT) 4- Actividades de expendio de
(UVT)
comidas y bebidas, y
0 6.000 3.4% actividades de transporte:
6.000 15.000 3.8%
15.000 30.000 5.5%
30.000 100.000 en 2022 7.0%
 DETERMINAR LA CONVENIENCIA
RST – IRO (Caso 1)

La persona natural que su única actividad es transportador

Ingresos del 2021 fueron de 47.500 UVT y proyectando aumento del 5% en 2022

La persona tiene vinculados 10 trabajadores para la proyección del 2022, así su

renta líquida final sobre los ingresos es del 15%

En el análisis se identificó que está obligado a pagar Impuesto de Industria y

Comercio, impuesto de avisos y tableros y el impuesto de renta régimen ordinario
 RESULTADOS

Al analizar la conveniencia de tributar bajo el RTS, se aumenta el valor del

impuesto en $131.059.178, para este ejemplo debe seguir tributando en el IRO
 DETERMINAR LA CONVENIENCIA
RST – IRO (Caso 2)

La persona natural que su única actividad es electricista

Ingresos del 2021 fueron de 10.000 UVT y proyectando aumento del 5% en 2022

La persona tiene vinculados 2 trabajadores para la proyección del 2022, así su

renta líquida final sobre los ingresos es del 20%

En el análisis se identificó que está obligado a pagar Impuesto de Industria y

Comercio, impuesto de avisos y tableros y el impuesto de renta régimen ordinario
 RESULTADOS

Al analizar la conveniencia de tributar bajo el RTS, se disminuye el valor del

impuesto en $27.726.089, para este ejemplo debe iniciar tributando en el RST
 DETERMINAR LA CONVENIENCIA
RST – IRO (Caso 3)

La persona natural que su única actividad es ventas en mini mercado

Ingresos del 2021 fueron de 6.000 UVT y proyectando aumento del 5% en 2022

La persona tiene vinculados 2 trabajadores para la proyección del 2022, así su

renta líquida final sobre los ingresos es del 18%

En el análisis se identificó que está obligado a pagar Impuesto de Industria y

Comercio, impuesto de avisos y tableros y el impuesto de renta régimen ordinario
 RESULTADOS

Al analizar la conveniencia de tributar bajo el RTS, se disminuye el valor del

impuesto en $15.147.325, para este ejemplo debe iniciar tributando en el RST