UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

ESCUELA DE PROFESORES DE ENSEÑANZA MEDIA-EFPEM-

PROFESORADO EN LAS CIENCIAS ECONÓMICO CONTABLES
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL
Docente: Licda. Rosa Romero

EJERCICIO No.13

El 1 de febrero del presente año, la señora Sebastiana Cruz de Espina, inicia un negocio de compra y
venta de camisas y otros artículos para caballero, denominado "Almacén el Sol", NIT 7854329-3,
por lo que solicita a usted le lleve su contabilidad, proporcionándole para el efecto los documentos
fehacientes en donde consta que la señora Cruz cuenta con los siguientes activos y pasivos: (opere
los libros de inventario, diario, caja, mayor, balances, compras y ventas.

NOTA: La señora Cruz, se inscribió en el Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de

Actividades Lucrativas; sujeta a Retención del Impuesto sobre la Renta ISR.

EFECTIVO: Existencia según arqueo: Billetes Q.3,450.00, Monedas Q.248.50, Cheques Q.2,800.00.

CUENTAS BANCARIAS: Número 3-4370057-2 del Banco el Venado, S. A. Q.50,430.00 y Número 2-

8956430-4 del Banco El Águila, S. A. Q.48,563.00.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: El IVA ya está incluido en lo que diga con el IVA incluido.
Utilice las cuentas IVA por Cobrar e IVA por Pagar cuando corresponda.

ARTICULOS PARA LA VENTA: (Con el IVA incluido)

Camisas marca Mcgregor: 90 Talla grande, cada una Q.45.08; 90 Talla mediana, cada una Q.43.12;
90 Talla pequeña, cada una Q.41.16. Camisas marca Cali: 80 Talla grande, cada una Q.39.20; 80
Talla mediana, cada una Q.36.40; 80 Talla pequeña, cada una Q.32.20.
Calcetines Marca Pelicano: 100 Pares talla grande, cada par Q.9.24; 100 Pares talla mediana, cada
par Q.8.40; 100 pares talla pequeña, cada par Q.7.56.
Billeteras marca Quetzal: 80 De cuero fino, cada una Q.28.00; 80 Imitación de cuero cada una 21.84.
Cinchos Marca Coral: 70 Talla grande, cada uno Q.40.88; 70 Talla mediana, cada uno Q.38.36; 70
Talla pequeña, cada uno Q.29.68.
Anteojos marca Solimar: 50 Pares color negro, cada par Q.45.08: 40 Pares color rosado, cada par
Q.43.12.
Pañuelos marca Papalote: 50 de diferentes colores, cada uno Q.14.28.

Los artículos indicados se compraron a: Distribuidora El Catrín, S. A., las camisas: factura No.
5614, NIT 4375024-3 y se le adeudan Q.8,000.00. Almacén el Mono, los demás artículos, factura
No.4672, NIT 7540931-6 y se le adeudan Q.6,000.00.

BIENES MUEBLES PARA SERVICIO DE LA EMPRESA: (Con el IVA incluido) 04 Mostradores de

aluminio con vidrios, cada uno Q.885.08; 05 Estantes de madera, cada uno Q.649.60; 01 Caja
registradora marca Royal Q.5,129.60; 02 Escritorios secretariales de madera, cada uno Q.728.00; 02
Escritorios ejecutivos de metal y madera, cada uno Q.806.68; 02 Sillas giratorias de metal y esponja,
cada una Q.588.84; Este mobiliario y equipo se compró a Distribuidora las Gaviotas, y se le
adeudan 3 letras de Q.1,000.00 cada una, factura No.12784, NIT 5780239-0.

OTROS BIENES MUEBLES PARA SERVICIO DE LA EMPRESA: (Con el IVA incluido) 1 CPU marca
LG Q.4,620.00; 01 Impresora marca Lex Q.649.60. Este equipo se compró a Compushop, S. A.,
factura No.1278, NIT 7634091-3.

LIBROS DE CONTABILIDAD Y OTROS PAGOS: 1 Recibo No.43672 del Registro Mercantil por
inscripción de comerciante y empresa Q.175.00; 1 timbre fiscal para la patente de comercio Q.50.00;
Recibo No. 7856 de la SAT por habilitación de los libros Q.300.00; 1 Recibo No.43673 del Registro
Mercantil por la autorización de los libros Q.60.00; 1 Factura especial No.001 a nombre de Epifanio
Pérez, DPI 1692 78059-0101, por trámites para inscribir la Empresa Q.1,568.00 con el IVA incluido,
sobre esta última factura se retuvo el ISR y el IVA.
MATERIAL DE EMPAQUE: (Con el IVA incluido) 1000 Bolsas de plástico con el nombre de la
empresa, cada ciento Q.28.00; 100 Cajas de cartón, cada una Q.5.60. Este material se compró a
Distribuidora Castillo, quien está inscrita en el Régimen de Pequeño Contribuyente, factura
No.2673, NIT 4290742-1. .

EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES FUE EL SIGUIENTE:

DIAS

02
Se pagó el alquiler del local por el presente mes y 3 meses más, a razón de Q.2,016.00 cada mes con
el IVA incluido, factura No.128 del señor Agapito Moreno Colocho, propietario del local pagada con el
cheque No.0001 del Banco El Venado , S. A., NIT 6734218-3. (El señor Agapito, está en el Régimen
Opcional Simplificado Sujeto a Retención y su giro habitual es arrendamiento de bienes inmuebles,
por lo que se le hizo retención del ISR)

03
Se vendieron mercaderías al contado por Q.16,956.80 con el IVA incluido, facturas de la No.001 a la
No.018.

05
Se emitieron los cheques 001 y 002 del Banco el Águila, S. A. a nombre de Distribuidora el Catrín,
S. A. y Almacén el Mono por Q.5,000.00 y Q.4,000.00 respectivamente, por abono a nuestra deuda,
recibos de caja números 41 y 32.

07
Se vendieron mercaderías al crédito a Feliciano Xitumul por Q.2,240.00 con el IVA incluido, factura
No.019, NIT 5290674-1. El IVA nos fue pagado en efectivo. El Sr. Feliciano está inscrito en el
Régimen de Actividades Lucrativas).

09
Se hizo un depósito de Q.10,000.00 en el Banco el Venado, S. A., comprobante No.01.

11
Se enviaron a Almacén La Luna Q.5,000.00 de mercaderías sin el IVA, para que las venda por nuestra
cuenta, sugiriéndole que las venda ganándole un 60%, y que extienda facturas de su propio talonario,
nota de traslado No.01.

13
Se compraron mercaderías al crédito a: Distribuidora El Catrín, S. A. NIT 8875-1 (quienes están el
régimen sobre Utilidades de Actividades Lucrativas, por lo que no están sujetos a retención del ISR)
por Q.6,697.60 con el IVA incluido, factura No.8780; el IVA se pagó en efectivo.

15
El señor Feliciano Xitumul, de las mercaderías que se le vendieron al crédito el día 7, devuelve
Q.548.80 con el IVA incluido, el cual (el IVA) también se le abona a su deuda, nota de crédito No.01.

17
Se vendieron mercaderías al contado por Q.20,328.00 con el IVA incluido, facturas de la No.020 a la
No.037 a personas que no están inscritas en la Superintendencia de Administración Tributaria.

19
Se le concedió un anticipo de Q.200.00 en efectivo al mensajero de la empresa, Juvelino Pocasangre
de León, recibo No.01.

21
De las mercaderías compradas a Distribuidora El Catrín, S. A. el día 13, se le devolvieron Q.716.80
con el IVA incluido, el cual (el IVA) también lo abonó a nuestra deuda, nota de crédito No.01.

23
Se compraron a Librería Modelo, 2 resmas de papel bond de 80 gramos tamaño carta a Q.24.08 cada
resma; media gruesa de lapiceros Tec a Q.0.84 cada lapicero y una gruesa de lápices Mongol a
Q.1.12 cada lápiz. En todas las cantidades está incluido el IVA, factura No.4510 pagada en efectivo.

25
Almacén la Luna, NIT 1278052-0, nos envía en efectivo Q.2,027.20 con el IVA incluido, que
corresponden a las ventas que ha hecho de las mercaderías que se le enviaron el día 11. Se le
extendió la factura No.038.

27
Feliciano Xitumul, con el cheque No.1950 del Banco Emperador, S. A. nos abona Q.400.00, recibo
de caja No.001.

28
Se vendieron mercaderías al contado por Q.35,840.00 con el IVA incluido, factura No.039 a favor de
Distribuidora Globo, S.A. NIT 247587-1 quien nos retuvo el ISR, constancia de retención No.
39445787 y además es Agente de Retención del IVA, por lo que nos retuvo también el 15% del IVA
sobre el total de la venta, la diferencia nos la canceló con el cheque No. 124 de Banrural.

28
Se dejaron en caja Q.500.00 y el resto se depositó en el Banco el Venado, S. A., comprobante No.02.

28
Se pagaron sueldos del presente mes, así: de Oficina Q.11,780.00 más bonificación incentivo de 5
empleados, y de la Sala de Ventas Q.9,320.00 más bonificación incentivo de 4 empleados. A todos
se les retuvo la cuota laboral del IGSS, al mensajero se le descontó el anticipo que se le concedió el
día 19. El valor líquido se pagó con los cheques del No. 1001 al No.1009 del Banco El Venado, S. A.
Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota
laboral del IGSS, planilla No.1.

29
La señora Cruz de Espina con el cheque No.003 del Banco el Águila, S. A. retira Q.5,000.00 para sus
gastos personales, recibo No.01.

29
Del Material de Empaque hay existencia 2/5 partes.

29
Regularizar las cuentas del IVA

29
Calcular y contabilizar el Impuesto sobre la Renta correspondiente al presente mes sobre las ventas
que realizó la señora Sebastiana Cruz de Espina, el cual el ISR se cancelará en los primeros 10 días
hábiles del siguiente mes.