Caso de Aplicación

Comprendiendo la Estructura de un Informe Financiero

Preparado por Profesora Beatrice Avolio Alecchi, CENTRUM Católica Graduate

Business School para fines de clase

Objetivo

El caso busca orientar su trabajo y desarrollar un aprendizaje significativo a través del

análisis e investigación de informes financieros presentados por diversas empresas,
con el objetivo de conocer su estructura y familiarizarse con la terminología contable.

Instrucciones
Ingrese a la siguiente página web: http://www.smv.gob.pe/

1. Ingrese a la sección Información Financiera y luego a la opción por Empresas.

3. En esta página, se muestran los estados financieros de las empresas inscritas en

el Mercado de Valores y que se encuentran obligadas a presentar información
financiera a la SMV (si prefiere, puede considerar cualquier otra fuente de
información que esté a su alcance).

4. Elija una de las empresas de su interés. Seleccione la alternativa “Anual” y

“estados financieros individuales”, de forma que obtenga los estados financieros
anuales, los cuales contienen el dictamen de un auditor externo (usualmente es
un pdf). No seleccione el Excel que también se presenta usualmente.

5. Luego en función de los datos mostrados en la página web, responda con

precisión y claridad las siguientes preguntas:

Preguntas:
Después de haber leído íntegramente el informe financiero, responda las siguientes
preguntas

a) Indique el nombre de la empresa, a qué sector pertenece y señale las

principales características, como competidores, clientes y proveedores.

b) Describa la composición del informe financiero y cada uno de los estados

financieros que allí se encuentran

c) Describa la composición de los activos de la empresa ¿Cuál es el principal

activo de la empresa seleccionada?

d) ¿Cuál es el monto de efectivo que registra la empresa seleccionada?

e) ¿Cuál es la inversión en Propiedad, Planta y Equipos que registra la empresa

seleccionada? Explique la composición de dicha cuenta

Se conoce como Propiedad, Planta y Equipo (en adelante, "activo fijo") a los

activos tangibles que posee una empresa para la producción de bienes o servicios.
Segùn (Vásquez, 2021)
 Backus considera Propiedad, planta y equipo - Los terrenos y edificios
comprenden sustancialmente las plantas, locales de ventas y oficinas. La cuenta
Propiedad, planta y equipo se presenta al costo menos su depreciación
acumulada y, si las hubiere, las pérdidas acumuladas por deterioro.

f) Defina el significado de la depreciación acumulada. ¿En qué estado financiero

se visualiza la depreciación acumulada de una empresa? ¿Cuál es el monto de
la depreciación acumulada de la empresa seleccionada?
Es el valor que se ha ido acumulando a lo largo de un activo o grupo de activos
durante el período que la empresa ha mantenido en su posesión.

La depreciación acumulada debe ser incluida en el estado de resultados durante

los períodos en que sea utilizado el activo y a su vez la depreciación acumulada
debe ser reportada en el estado de situación financiera o balance general como
un menor valor del activo.
La depreciación acumulada de es de s/2,653,114 para el año 2020, y s/2,914,284 para
el año 2019.

g) ¿Cómo está compuesto el pasivo de la empresa seleccionada? Explique la

composición corriente, no corriente y los principales acreedores.
El pasivo corriente está formado por los pasivo por arrendamiento, Cuentas por
pagar comerciales, Cuentas por pagar a entidades relacionadas, Pasivo por
impuesto a las ganancias, provisiones, Provisión por beneficios a los empleados,
Instrumentos financieros derivado. Dentro de estos el que tiene mayor
participación son cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar a entidades
relacionadas.
Por su parte el pasivo no corriente está formado por Pasivo por arrendamiento,
otra cuenta por pagar a largo plazo, provisiones, provisiones por beneficios a los
empleados y finalmente pasivo por impuesto diferido.

Los principales acreedores de cuentas por pagar se derivan de: (iv) Los saldos
por pagar comerciales a Transportes 77 S.A., al 31 de diciembre de 2020 y de
2019, corresponde a servicios de transporte de productos para la venta. (v) Los
saldos por pagar comerciales a Backus Marcas y Patentes S.A.C., al 31 de
diciembre de 2020 y de 2019, corresponde al cargo por concepto de regalías por
el uso de las marcas que la Compañía comercializa. Este cargo se realiza en el
marco de un contrato suscrito en 2017, que establece que la regalía es calculada
en función de las utilidades que genera la Compañía y los márgenes de mercado
determinados en el Estudio de Precios de Transferencia. (vi) Las otras cuentas
por pagar a Racetrack Perú S.R.L., al 31 de diciembre de 2020 y de 2019,
 corresponden a los dividendos que fueron declarados por la Compañía, en favor
de este accionista y que están pendientes de pago.

h) ¿Cuál es el patrimonio de la empresa seleccionada?

i) ¿Cuáles son los montos del capital y de las reservas legales?

j) ¿Qué tipo de información proporcionan las Notas a los Estados Financieros?

Elija dos notas en particular y coméntelas brevemente.

k) Defina el significado de la declaración de dividendos. ¿La empresa

seleccionada ha declarado dividendos? En caso afirmativo, señale el monto.

l) Según la empresa seleccionada: ¿Ha registrado utilidades o pérdidas?, ¿Cuál

es el monto de la utilidad neta? Compare el monto de la utilidad neta actual con
el de los años anteriores y realice un breve comentario al respecto.

m) Realice un comentario general sobre la información financiera de la empresa.

Indicaciones Generales

 Utilice power point para su presentación.

 Presente respuestas completas, demostrando su nivel de análisis en cada
uno de los aspectos solicitados.
 Señalar correctamente las fuentes de referencia utilizadas para la elaboración
de su trabajo.
 Desarrollar un lenguaje claro y preciso.

Referencias
Capuñay, J. C. (2021). Norma Internacional de Contabilidad 16: Propiedades, Planta y
Equipo. Conexión Esan,
https://www.esan.edu.pe/conexion/actualidad/2021/02/19/norma-internacional-
de-contabilidad-16-propiedades-planta-y-equipo/.