Curso Control Interno 2017

SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL (SCII)
Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública

Julio, 2017 Unidad de Control y Evaluación de la Gestión Pública
1
OBJETIVO DE LA REUNIÓN
Que los participantes identifiquen los conceptos del Control Interno, a
efecto de llevar a cabo la implementación gradual ACUERDO por el que se
emiten las Disposiciones y el Manual Administrativo de Aplicación General
en Materia de Control Interno.
Seguimiento y
verificación
2
TEMARIO
I. Introducción al marco de Control Interno. …pág. 4-8

II. ACUERDO y el MAAGMCI. … pág. 9
III. Definiciones de CI y SCII. … pág. 10-13
IV. Estructura del SCII. … pág. 4
V. Objetivos del Control Interno. … pág. 5
VI. Limitaciones del Control Interno. … pág. 16
VII. Normas Generales de Control Interno, Principios y Elementos. ... pág. 17-23
VIII. Participantes en el SCII. ... pág. 24
IX. Responsabilidades y Funciones. ... pág. 25-26
X. Evaluación del SCII. ... pág. 27-36
XI. Informe Anual del Estado que Guarda el SCII y PTCI. … pág. 37-38
XII. PTCI. … pág. 39-43
XIII. Reporte de Avances Trimestral del PTCI. ... pág. 44-45
XIV. Informe de Evaluación del Órgano Fiscalizador al RAT del PTCI. ... pág. 46
XV. Evaluación del Órgano Fiscalizador al Informe Anual y PTCI. ... pág. 47-48
XVI. Entregables y reportes de seguimiento del proceso de Evaluación. ... pág. 49
XVII. Conclusiones. ... pág. 50
XVIII. Evaluación del SCII capturado en el Aplicativo Web. ... pág. 51-70 3
I. INTRODUCCIÓN AL MARCO DE CONTROL INTERNO
80’s - Dificultades En los 80’s con las dificultades financieras del Sistema
financieras del Sistema de de Ahorro y Crédito en EUA, surge en 1985 el Comité
Ahorro y Crédito en EUA de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión
Treadway.
El Committee of Sponsoring Organizations of the National

Treadway Commission, emitió el Marco Integrado Treadway Commission
de Control Interno (International Control-Integrated Commission on Fraudulent
Framework), donde se demostró el Financial
desconocimiento del control interno, la evasión de Reporting
responsabilidad y el desinterés de los directivos en Committee of Sponsoring
el tema. Organization of the Treadway
Commission
COSO 1985-1992 4
En 1992, el Committee of Sponsoring Organizatión of the Treadway Commission (COSO), público Marco Integrado
de Control Interno (el marco original). COSO presenta la versión actualizada de Control Interno-Marco Integrado
que permite a las organizaciones desarrollar y mantener, de una manera eficiente y eficaz, sistemas de control
interno que aumentan el cumplimiento de los objetivos de la entidad y adaptarse a cambios de su entorno
operativo y de negocio.
1992 2004 2006 2009 2013

5
El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la

Comisión Treadway (COSO) es una iniciativa
conjunta del sector privado, proporciona el
liderazgo de pensamiento a través del desarrollo de
marcos y orientación sobre la gestión de riesgos
empresariales, el control interno y la disuasión del
fraude.
- American Accounting Association (AAA)
- American Institute of CPAs (AICPA)
- Financial Executives International (FEI)
- The Institute of Management Accountants (IMA)
- The Institute of Internal Auditors (IIA)
6
El control interno consta de cinco componentes relacionados entre sí, e integran a la Alta Dirección y sus
Unidades Administrativas; en el proceso de implementación, gestión y control de un adecuado
Sistema de Control Interno.
A través de esta actualización, propone desarrollar el marco original, empleando "principios" y "puntos de
interés" con el objetivo de ampliar y actualizar los conceptos de control interno previamente planteado sin dejar
de reconocer los cambios en el entorno empresarial y operativo.
Objetivos
Estructura de
la Entidad
7
Componentes
• fracción I Organizar y coordinar el sistema de control y

evaluación gubernamental.
• fracción II Expedir las normas que regulen los instrumentos y
procedimientos de control de la Administración Pública
Federal.
Artículo 37.- A la Secretaría • fracción III Vigilar el cumplimiento de las normas de control y
de la Función Pública fiscalización.
corresponde el despacho de • fracción IV Coordinar y supervisar el sistema de control interno
los siguientes asuntos:
8
II. ACUERDO por el que se emiten las Disposiciones y el Manual
Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno.
El Acuerdo tiene por objeto establecer las Disposiciones, que las dependencias y entidades
paraestatales de la Administración Pública Federal, la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal,
los órganos reguladores coordinados en materia energética y la Procuraduría General de la
República deberán observar para el establecimiento, supervisión, evaluación, actualización y
mejora continua de su Sistema de Control Interno Institucional.
9
III. DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
El Control Interno es un proceso, efectuado por el consejo de la entidad de administración, gestión, y otro
personal, diseñado para proporcionar una seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos
relacionados con las operaciones, presentación de informes y cumplimiento.
Fuente: COSO mayo 2013.
El control interno es un proceso efectuado por el Órgano de Gobierno, el Titular, la Administración y los demás
servidores públicos de una institución, con objeto de proporcionar una seguridad razonable sobre la
consecución de los objetivos institucionales y la salvaguarda de los recursos públicos, así como para prevenir la
corrupción.
Fuente: Sistema Nacional de Fiscalización 2014.
El Control Interno es el proceso efectuado por el Titular, la Administración, en su caso el Órgano de Gobierno, y
los demás servidores públicos de una institución, con objeto de proporcionar una seguridad razonable sobre la
consecución de las metas y objetivos institucionales y la salvaguarda de los recursos públicos, así como para
prevenir actos contrarios a la integridad;
Fuente: Acuerdo DOF 03-11-2016. (numeral 2 fracción XIII). 10
III. DEFINICIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El conjunto de procesos, mecanismos y elementos organizados y relacionados que

interactúan entre sí, y que se aplican de manera específica por una Institución a
nivel de planeación, organización, ejecución, dirección, información y seguimiento
de sus procesos de gestión, para dar certidumbre a la toma de decisiones y
conducirla con una seguridad razonable al logro de sus metas y objetivos en un
ambiente ético e íntegro, de calidad, mejora continua, eficiencia y de cumplimiento
de la ley.
Numeral 2 fracción L 11
III. DEFINICIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Componentes
Ambiente de Control
1. Entorno General de
Subsistema de Control
Direccionamiento Estratégico
control
estratégico
2. Administración de
Administración de Riesgos
Riesgos
Sistema de Control Interno
Actividades de Control 3. Actividades de Control
Normas de C I
Subsistema de
control de
Información
gestión 4. Información y
Comunicación
Comunicación Pública
Autoevaluación
Subsistema de 5. Supervisión y Mejora
control de Evaluación Independiente Continua
evaluación
Planes de Mejoramiento
12
III. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
13
IV. ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL.
14
V. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
El Control Interno tiene como objetivo

proporcionar una seguridad razonable en el logro
de objetivos y metas de la Institución
Eficiencia dentro de las siguientes categorías:
I. Operación: Eficacia, eficiencia y economía de las

operaciones, programas y proyectos;
Economía
II. Información: Confiabilidad, veracidad y oportunidad
de la información financiera, presupuestaria y de
operación;
III. Cumplimiento: Observancia del marco legal,
reglamentario, normativo y administrativo aplicable a
Eficacia las Instituciones, y
IV. Salvaguarda: Protección de los recursos públicos y
prevención de actos de corrupción.
15
Numeral 8 del Acuerdo
VI. LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO
El conjunto de procesos, mecanismos y elementos organizados y relacionados

que interactúan entre sí, y que se aplican de manera específica por una
Institución a nivel de planeación, organización, ejecución, dirección,
información y seguimiento de sus procesos de gestión, para dar certidumbre a
la toma de decisiones y conducirla con una seguridad razonable al logro de sus
metas y objetivos en un ambiente ético e íntegro, de calidad, mejora continua,
eficiencia y de cumplimiento de la ley.
Limitaciones:
 La realización de juicios erróneos en las toma de decisiones, errores
o fallos humanos.
 Colusión en 2 o más personas, es muy probable que puedan eludir
el Sistema de Control Interno.
16
VII. NORMAS GENERALES, PRINCIPIOS Y ELEMENTOS CONTROL INTERNO
Elementos CI Elementos CI
NORMAS GENERALES PRINCIPIOS MICI Básicos
Subtemas Elementos Norma Por Procesos Institucionales Total

˃ Mostrar actitud de respaldo y compromiso. 5 11
˃ Ejercer la responsabilidad de vigilancia. 5 11
1ra. Ambiente de Control 5 ˃ Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad. 3 11 46 3 5 8
˃ Demostrar compromiso con la competencia profesional. 3 7
˃ Establecer la estructura para el reforzamiento de la rendición de cuentas. 2 6
˃ Definir Metas y Objetivos institucionales. 1 6
˃ Identificar, analizar y responder a los riesgos. 3 8
2da. Administración de Riesgos 4 24 4 0 4
˃ Considerar el Riesgo de Corrupción. 3 6
˃ Identificar, analizar y responder al cambio. 2 4
˃ Diseñar actividades de control. 4 13
3ra. Actividades de Control 3 ˃ Seleccionar y desarrollar actividades de control basadas en las TIC´s. 5 16 33 11 1 12
˃ Implementar Actividades de Control. 2 4
˃ Usar Información relevante y de calidad. 3 5
4ta. Información y Comunicación 3 ˃ Comunicar Internamente. 2 7 20 4 2 6
˃ Comunicar Externamente. 2 8
˃ Realizar actividades de supervisión. 3 9
5ta. Supervisión y Mejora Continua 2 14 3 0 3
˃ Evaluar los problemas y corregir las deficiencias. 3 5
5 Totales 17 51 137 137 25 8 33
17
Ambiente de Control
Actividades de Control
Información y Comunicación
Supervisión y Mejora Continua
18
VII. NORMAS GENERALES
PRIMERA NORMA - AMBIENTE DE CONTROL.

Es la base que proporciona la disciplina y estructura para lograr un
sistema de control interno eficaz e influye en la definición de los
objetivos y la constitución de las actividades de control.
El Titular, y la Administración …establecer y mantener un ambiente de
control… que implique una actitud de respaldo hacia el control
interno… vigilar la implementación y operación… de manera sistémica
Ambiente de Control de los principios y elementos de control.
Es la base que proporciona la disciplina y estructura para lograr un
sistema de control interno eficaz e influye en la definición de los
objetivos y la constitución de las actividades de control.
El Titular, la Administración y, en su caso, el Órgano de Gobierno,
deberán establecer y mantener un ambiente de control en toda la
institución, que implique una actitud de respaldo hacia el control
interno, así como vigilar la implementación y operación en conjunto y
de manera sistémica de los siguientes principios y elementos de
control. 19
SEGUNDA NORMA.- ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.

El Titular, y la Administración… vigilar la implementación y operación en
conjunto y de manera sistémica de los siguientes principios y elementos
de control.
Es el proceso dinámico desarrollado para identificar, analizar, evaluar,
responder, supervisar y comunicar los riesgos, incluidos los de
corrupción, inherentes o asociados a los procesos por los cuales se logra
el mandato de la institución, mediante el análisis de los distintos
factores que pueden provocarlos, con la finalidad de definir las
estrategias y acciones que permitan mitigarlos y asegurar el logro de
metas y objetivos institucionales de una manera razonable, en términos
de eficacia, eficiencia y economía en un marco de transparencia y
rendición de cuentas.
Para la aplicación de esta norma, el Titular, la Administración y, en su
caso, el Órgano de Gobierno, deberán vigilar la implementación y
operación en conjunto y de manera sistémica de los siguientes principios
y elementos de control. 20
TERCERA NORMA.-ACTIVIDADES DE CONTROL.

Son las acciones que define y desarrolla la Administración mediante
políticas, procedimientos y tecnologías de la información con el
objetivo de alcanzar las metas y objetivos institucionales; así como
prevenir y administrar los riesgos, incluidos los de corrupción.
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la
institución, en las diferentes etapas de sus procesos y en el entorno
Actividades de Control tecnológico, y sirven como mecanismos para asegurar el cumplimiento
de las metas y objetivos y prevenir la ocurrencia de actos contrarios a la
integridad.
Cada actividad de control que se aplique debe ser suficiente para evitar
la materialización de los riesgos y minimizar el impacto de sus
consecuencias. En todos los niveles de la institución existen
responsabilidades en las actividades de control… todos los servidores
públicos conozcan cuáles son las tareas de control que deben ejecutar
en su puesto, área o unidad administrativa.
21
CUARTA NORMA.-INFORMAR Y COMUNICAR.

Información y comunicación son relevantes para el logro de los objetivos
institucionales. La Administración debe establecer mecanismos que
aseguren que la información relevante cuenta con los elementos de
calidad suficientes y que los canales de comunicación tanto al interior
como al exterior son efectivos.
La información que los servidores públicos generan, obtienen, utilizan y
Información y Comunicación comunican para respaldar el sistema de control interno debe cubrir los
requisitos establecidos por la Administración.
Los sistemas de información y comunicación, deben diseñarse… con
criterios de de utilidad, confiabilidad y oportunidad, mecanismos de
actualización permanente, difusión eficaz por medios electrónicos y en
formatos ….que permitan determinar si están cumpliendo las metas y
objetivos, con el uso eficiente de los recursos.
La Administración requiere tener acceso a información relevante y
mecanismos de comunicación confiables, en relación con los eventos
internos y externos que pueden afectar a la institución. 22
QUINTA NORMA.-SUPERVISIÓN Y MEJORAR CONTINUA.

Son las actividades establecidas y operadas por los responsables
designados por el Titular, con la finalidad de mejorar de manera continua
al control interno, mediante la supervisión y evaluación de su eficacia,
eficiencia y economía.
La supervisión es responsabilidad de la Administración en cada uno de los

Supervisión y Mejora Continua procesos que realiza, y se puede apoyar, en los resultados de las auditorías
realizadas por el Órgano Fiscalizador y por otras instancias fiscalizadoras,
ya que proporcionan una supervisión adicional a nivel institución, división,
unidad administrativa o función.
La supervisión contribuye a la optimización permanente del control

interno y, por lo tanto, a la calidad en el desempeño de las operaciones, la
salvaguarda de los recursos públicos, la prevención de la corrupción, la
oportuna resolución de los hallazgos de auditoría y de otras revisiones, así
como a la idoneidad y suficiencia de los controles implementados.
23
VIII. PARTICIPANTES EN EL SCII
Titular y la Administración de la Institución
Coordinador de Control Interno:
Enlace del Sistema de Control Interno Institucional
Enlace de Administración de Riesgos
Enlace del Comité de Control y Desempeño Institucional
Todos los Servidores Públicos
Órgano Fiscalizador
Numeral 10 del Acuerdo 24
IX. RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES (PRINCIPALES)
> Establecerá y mantendrá un SCII apropiado, operando y actualizado conforme a las Normas Generales de Control
Interno, sus principios y elementos de control; además de supervisar periódicamente su funcionamiento.
> El Titular aprobará el PTCI y el PTAR para garantizar el oportuno cumplimiento de las acciones comprometidas por
los responsables de su atención;
> Asesorar y apoyar a la Institución de forma permanente en el mantenimiento y fortalecimiento del SCII.
> Evaluará el Informe Anual y el PTCI.
> Promover y vigilar que las acciones de mejora comprometidas en el PTCI, se cumplan en tiempo y forma.
> Ser el canal de comunicación e interacción con la Institución, el Órgano Fiscalizador y la UCEGP, en la
implementación, actualización, supervisión, seguimiento, control y vigilancia del SCII;
> Acordar con el Titular la metodología de AR, los objetivos institucionales alineados al proceso y los riesgos
identificados, incluyendo los de corrupción.
> Ser el canal de comunicación e interacción entre el CCI y las unidades administrativas de la Institución.
> Revisar con los responsables de las unidades administrativas las acciones de mejora que serán incorporadas al PTCI
para atender la inexistencia o insuficiencia del SCII.
Numeral 1, 3, 5, 10, 38 y 39 del Acuerdo 25
IX. RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES (PRINCIPALES)
> Ser el canal de comunicación e interacción con el CC I y las unidades administrativas responsables de la A.R..
> Informar y orientar a las unidades administrativas sobre el establecimiento de la metodología de A.R., las acciones
de control para su aplicación y los objetivos institucionales a los que se deberá alinear dicho proceso, para que
documenten la Matriz de Administración de Riesgos;
> Ser el canal de comunicación e interacción entre el CCI y las unidades administrativas.
> Solicitar a las unidades administrativas la información suficiente, relevante y competente para la integración de la
carpeta electrónica con 10 días hábiles de anticipación a la celebración del Comité.
> Integrar y capturar la carpeta electrónica.
> Informar al superior jerárquico sobre las deficiencias relevantes, riesgos asociados y sus actualizaciones,
identificadas en los procesos sustantivos y administrativos en los que participan y/o son responsables.
> Evaluar y cumplimiento del SCIII, así como proponer las acciones de mejora e implementarlas, en un proceso
de mejora continua.
Numeral 1, 3, 5, 10, 38 y 39 del Acuerdo 26

X. EVALUACIÓN DEL SCII
Aspectos Relevantes
i. El SCII deberá ser evaluado anualmente, en el mes de noviembre de cada ejercicio, por los SP
responsables de los Procesos Prioritarios (sustantivos y administrativos), identificando y conservando la
evidencia documental y/o electrónica que acredite la existencia y suficiencia de la implementación de
los elementos de control interno, con base en la existencia y operación de los 33 elementos de control
interno obligatorios, numeral 11.
ii. El CCI podrá incorporar en la evaluación, elementos de control interno adicionales (137), numeral 9.
iii. Para evaluar, se deberá verificar la existencia y operación de los elementos de control interno de por
lo menos cinco procesos prioritarios (sustantivos y administrativos) y como máximo los que determine
la institución conforme a su mandato y características.
iv. La Institución determinará los procesos prioritarios (sustantivos y administrativos), debidamente
mapeados, que formen parte de un mismo macroproceso, estar concatenados entre sí, o que se
ejecuten de manera transversal entre varias áreas, y formalmente incorporados a su inventario.
v. El CCI enviará al Titular de la UCEGP, a más tardar el último día del mes de noviembre por escrito, la
matriz con los criterios adoptados para la selección de los procesos prioritarios en los que se realizó la
evaluación, en formato Excel.
Numeral 9 y 11 del Acuerdo 27
Aspectos Relevantes
vi. El CCI y el Enlace, conjuntamente con los Responsables de las Unidades Administrativas y de los
Procesos Prioritarios seleccionados deberán organizar, coordinar y programar las acciones a realizar para
la evaluación.
vii. Los Responsables de los Procesos Prioritarios seleccionados deberán determinar la existencia y
suficiencia del cumplimiento de los elementos de control, identificando, evaluando y consolidando la
evidencia documental y/o electrónica que lo acredite, la cual podrá determinarse con base en el listado
sugerido.
viii. Criterios para elaborar la Matriz de Proceso Prioritarios en los cuales realizó la Evaluación:
a) Compromisos y prioridades incluidas en Plan Nacional de Desarrollo y programas sectoriales, regionales, institucionales,
especiales y/o transversales.
b) Contribuye al cumplimiento de la visión, misión y objetivos estratégicos.
c) Genera beneficios a la población o están relacionados con la entrega de subsidios.
d) Relacionado con trámites y servicios que se brindan al ciudadano, en especial permisos, licencias y concesiones.
e) Cumplimiento de indicadores de desempeño de programas presupuestarios o se encuentra directamente relacionado con
una Matriz de Indicadores para Resultados.
f) Alto monto de recursos presupuestales asignados.
g) Susceptible de presentar riesgos de actos contrarios a la integridad, en lo específico de corrupción.
h) Se ejecuta con apoyo de algún sistema informático, TIC.
28
Elementos de Control Interno (8 institucionales)
La evaluación del SCII se realizará identificando la implementación y operación de las cinco Normas Generales de
Control Interno y sus 17 Principios, a través de la verificación de la existencia y suficiencia de los siguientes
elementos de control obligatorios:
Primera. Ambiente de control.
1. Los servidores públicos de la Institución, conocen y aseguran en su área de trabajo el cumplimiento de metas y objetivos, visión y misión institucionales (Institucional);
2. Los objetivos y metas institucionales derivados del plan estratégico están comunicados y asignados a los encargados de las áreas y responsables de cada uno de los procesos para su
cumplimiento (Institucional);
3. La institución cuenta con un Comité de Ética y de Prevención de Conflictos de Interés formalmente establecido para difundir y evaluar el cumplimiento del Código de Ética y de Conducta;
se cumplen con las reglas de integridad para el ejercicio de la función pública y sus lineamientos generales (Institucional);
4. Se aplican, al menos una vez al año, encuestas de clima organizacional, se identifican áreas de oportunidad, determinan acciones de mejora, dan seguimiento y evalúan sus resultados
(Institucional);
6. Los perfiles y descripciones de puestos están actualizados conforme a las funciones y alineados a los procesos (Institucional);
Segunda. Administración de riesgos.
Tercera. Actividades de Control.

24. Se cumple con las políticas y disposiciones establecidas para la Estrategia Digital Nacional en los procesos de gobernanza, organización y de entrega, relacionados con la planeación,
contratación y administración de bienes y servicios de TIC’s y con la seguridad de la información (Institucional TIC’s).
Cuarta. Informar y Comunicar.

29. Se tiene implantado un mecanismo específico para el registro, análisis y atención oportuna y suficiente de quejas y denuncias (Institucional); y
30. Se cuenta con un sistema de Información que de manera integral, oportuna y confiable permite a la alta dirección y, en su caso, al Órgano de Gobierno realizar seguimientos y tomar
decisiones (Institucional).
Quinta. Supervisión y Mejora Continua.

Elementos de Control Interno (25 por procesos)
PRIMERA. AMBIENTE DE CONTROL. 18. Se identifica en los procesos la causa raíz de las debilidades de control interno determinadas, con
5. La estructura organizacional define la autoridad y responsabilidad, segrega y delega funciones, delimita prioridad en las de mayor importancia, a efecto de evitar su recurrencia e integrarlas a un Programa de
facultades entre el personal que autoriza, ejecuta, vigila, evalúa, registra o contabiliza las transacciones Trabajo de Control Interno para su seguimiento y atención;
de los procesos;
19. Se evalúan y actualizan en los procesos las políticas, procedimientos, acciones, mecanismos e
7. El manual de organización y de procedimientos de las unidades administrativas que intervienen en los instrumentos de control;
procesos está alineado a los objetivos y metas institucionales y se actualizan con base en sus 20. Las recomendaciones y acuerdos de los Comités Institucionales, relacionados con cada proceso, se
atribuciones y responsabilidades establecidas en la normatividad aplicable; y atienden en tiempo y forma, conforme a su ámbito de competencia;
8. Se opera en el proceso un mecanismo para evaluar y actualizar el control interno (políticas y 21. Existen y operan en los procesos actividades de control desarrolladas mediante el uso de TIC’s;
procedimientos), en cada ámbito de competencia y nivel jerárquico.
22. Se identifican y evalúan las necesidades de utilizar TIC’s en las operaciones y etapas del proceso,
SEGUNDA. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS. considerando los recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos que se requieren;
9. Se aplica la metodología establecida en cumplimiento a las etapas para la Administración de Riesgos, 23. En las operaciones y etapas automatizadas de los procesos se cancelan oportunamente los accesos
para su identificación, descripción, evaluación, atención y seguimiento, que incluya los factores de autorizados del personal que causó baja, tanto a espacios físicos como a TIC’s; y
riesgo, estrategias para administrarlos y la implementación de acciones de control;
CUARTA. INFORMAR Y COMUNICAR.
10. Las actividades de control interno atienden y mitigan los riesgos identificados del proceso, que pueden
25. Existe en cada proceso un mecanismo para generar información relevante y de calidad (accesible,
afectar el logro de metas y objetivos institucionales, y éstas son ejecutadas por el servidor público
correcta, actualizada, suficiente, oportuna, válida y verificable), de conformidad con las disposiciones
facultado conforme a la normatividad;
legales y administrativas aplicables;
11. Existe un procedimiento formal que establezca la obligación de los responsables de los procesos que 26. Se tiene implantado en cada proceso un mecanismo o instrumento para verificar que la elaboración de
intervienen en la administración de riesgos; y informes, respecto del logro del plan estratégico, objetivos y metas institucionales, cumplan con las
12. Se instrumentan en los procesos acciones para identificar, evaluar y dar respuesta a los riesgos de políticas, lineamientos y criterios institucionales establecidos;
corrupción, abusos y fraudes potenciales que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos 27. Dentro del sistema de información se genera de manera oportuna, suficiente y confiable, información
institucionales. sobre el estado de la situación contable y programático-presupuestal del proceso;
TERCERA. ACTIVIDADES DE CONTROL. 28. Se cuenta con el registro de acuerdos y compromisos, correspondientes a los procesos, aprobados en
13. Se seleccionan y desarrollan actividades de control que ayudan a dar respuesta y reducir los riesgos de las reuniones del Órgano de Gobierno, de Comités Institucionales y de grupos de alta dirección, así
cada proceso, considerando los controles manuales y/o automatizados con base en el uso de TIC´s; como de su seguimiento, a fin de que se cumplan en tiempo y forma;
14. Se encuentran claramente definidas las actividades de control en cada proceso, para cumplir con las QUINTA. SUPERVISIÓN Y MEJORA CONTINUA.
metas comprometidas con base en el presupuesto asignado del ejercicio fiscal; 31. Se realizan las acciones correctivas y preventivas que contribuyen a la eficiencia y eficacia de las
15. Se tienen en operación los instrumentos y mecanismos del proceso, que miden su avance, resultados y operaciones, así como la supervisión permanente de los cinco componentes de control interno;
se analizan las variaciones en el cumplimiento de los objetivos y metas Institucionales; 32. Los resultados de las auditorías de instancias fiscalizadoras de cumplimiento, de riesgos, de funciones,
evaluaciones y de seguridad sobre Tecnologías de la Información, se utilizan para retroalimentar a
16. Se tienen establecidos estándares de calidad, resultados, servicios o desempeño en la ejecución de los
cada uno de los responsables y mejorar el proceso; y
procesos;
33. Se llevan a cabo evaluaciones del control interno de los procesos sustantivos y administrativos por
17. Se establecen en los procesos mecanismos para identificar y atender la causa raíz de las
parte del Titular y la Administración, Órgano Fiscalizador o de una instancia independiente para
observaciones determinadas por las diversas instancias de fiscalización, con la finalidad de evitar su
recurrencia;
determinar la suficiencia y efectividad de los controles establecidos. 30
Elementos de Control Interno Adicionales
Marco Integrado de Control Interno (MICI) √ El CCI podrá incorporar
Norma Principios-Subtemas Elementos elementos de control interno
˃ Mostrar actitud de respaldo y compromiso. 5 11 adicionales, que sea adaptable
˃ Ejercer la responsabilidad de vigilancia. 5 11 a las particularidades
Ambiente de ˃ Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad. 3 11
Control
5 46 institucionales detallados en el
˃ Demostrar compromiso con la competencia profesional. 3 7
numeral 9, que retoman lo
˃ Establecer la estructura para el reforzamiento de la rendición de
2 6 establecido en el MICI.
cuentas.
˃ Definir Metas y Objetivos institucionales. 1 6
Administración de ˃ Identificar, analizar y responder a los riesgos. 3 8 √ El CCI valorará la viabilidad y
4 24
Riesgos ˃ Considerar el Riesgo de Corrupción. 3 6 pertinencia de la inclusión de
˃ Identificar, analizar y responder al cambio. 2 4 dichos elementos de control
˃ Diseñar actividades de control. 4 13 internos adicionales.
Actividades de
3 ˃ Seleccionar y desarrollar actividades de control basadas en las TIC´s. 5 16 33
Control
˃ Implementar Actividades de Control. 2 4  El Órgano Fiscalizador podrá
Información y
˃ Usar Información relevante y de calidad. 3 5 recomendar la incorporación
3 ˃ Comunicar Internamente. 2 7 20 de elementos de control
Comunicación
˃ Comunicar Externamente. 2 8
˃ Realizar actividades de supervisión. 3 9
interno adicionales de las
Supervisión y
Mejora Continua
2 14 deficiencias que llegará a
˃ Evaluar los problemas y corregir las deficiencias. 3 5
identificar en el SCII.
17 51 137 137
31
Estructura de los elementos
Norma
General
PRIMERA. AMBIENTE DE CONTROL.
1. Los servidores públicos de la Institución, conocen y aseguran en su área de trabajo el cumplimiento de
metas y objetivos, visión y misión institucionales (Institucional);
8. Se opera en el proceso un mecanismo para evaluar y actualizar el control interno (políticas y
procedimientos), en cada ámbito de competencia y nivel jerárquico.
Elementos de
Control
Condiciones del elemento de control
32
EVOLUCIÓN DE LA EVALUACIÓN 2011 A 2016
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Total adicionales Total

Elementos institucionales institucionales institucionales institucionales por procesos institucionales por procesos institucionales obligatorios
2014 MICI 2016
Primera 17 18 17 8 9 17 15 3 5 8 46 54
Segunda 1 1 6 3 3 6 12 4 0 4 24 28
Normas Tercera 19 20 20 10 10 20 28 11 1 12 33 45
Cuarta 7 7 7 3 3 7 11 4 2 6 20 26
Quinta 5 5 5 1 5 5 8 3 0 3 14 17
49 50 55 25 30 55 74 25 8 33 137 170
Totales
33
Grados de Cumplimiento
ACREDITACIÓN DE LA EXISTENCIA Y SUFICIENCIA DE LA EVIDENCIA DOCUMENTAL Y/O ELECTRÓNICA
√ ETAPA Implementación Efectividad Mejor Práctica
Grados de GRADO DE
CUMPLIMIENTO
No está
Formalizada
Está
Formalizada
Está Operando Se Supervisa Es Eficiente y Eficaz Está Actualizada
Cumplimiento El elemento de El elemento de El elemento de El elemento de

de los elementos de CRITERIO
El elemento de
control no está
control está
formalizado por
control está
operando de
control está
siendo
El elemento de control
prueba su eficiencia y
control se ha actualizado
y está en un proceso
control con base en la formalizado. el responsable
del proceso.
manera
sistémica.
supervisado
periódicamente.
eficacia operativa. institucionalizado de
mejora continua.
evidencia documental
La evidencia La evidencia La evidencia documental
y/o electrónica La evidencia
documental y/o
La evidencia
documental y/o
demuestra que
está en operación
documental y/o
electrónica
La evidencia documental
y/o electrónica avala que es
y/o electrónica confirma
que está actualizado y en
electrónica no electrónica está eficiente y eficaz
(criterios). está formalizada. formalizada.
de manera
sistémica.
garantiza que se
supervisa.
operativamente.
proceso institucional de
mejora continua.
Los responsables Los responsables Los responsables

Los responsables
son capacitados son capacitados son capacitados
son capacitados
CONDICIONES DE para operar el para operar el para operar el
para operar el elemento de
LA EXISTENCIA Y elemento de elemento de elemento de
Identificando y SUFICIENCIA DE control. control.
control.
control.
conservando la LA EVIDENCIA
DOCUMENTAL Y/O
Se supervisa el
Se supervisa el elemento de
Se supervisa el
elemento de elemento de
evidencia documental ELECTRÓNICA DE control.
control.
control.
LOS ELEMENTOS
y/o electrónica que DE CONTROL Es eficiente y eficaz Es eficiente y eficaz
operativamente el operativamente el
acredite la existencia y elemento de control. elemento de control.
suficiencia de los El elemento de control, esta

actualizado, automatizado,
elementos de control. evaluado por instancias
fiscalizadoras, y en
mejora continua. 34
Evidencia Documental
La evidencia documental y/o electrónica
suficiente que acredite la implementación de las acciones de mejora del cumplimiento del PTCI,
deberá ser resguardada por los SP responsables de su implementación,
y estará a disposición de las instancias fiscalizadoras.
Es Pertinente: Es Relevante:
Cuando exista una relación o correspondencia Si se relaciona significativamente con las
directa con el Elemento de Control y el condiciones del Elemento de Control.
cumplimiento de las condiciones del mismo.

Recapitulando
 La Evaluación anual del mes de noviembre, realizada por los SP responsables de los Procesos
Prioritarios (sustantivos y administrativos).
 Identificando y conservando la evidencia documental y/o electrónica que acredite la existencia

y suficiencia de la implementación de los elementos de control interno.
 Con base en la existencia y operación de los 33 elementos de control interno obligatorios y de

los 137 elementos de control interno adicionales.
 Sistema Informático (aplicativo Web): la herramienta electrónica administrada por la UCEGP,

para sistematizar el registro, seguimiento, control y reporte de información de los procesos
previstos en las presentes Disposiciones.
36
XI. INFORME ANUAL del Estado que Guarda el SCII
DE SU PRESENTACIÓN
Con base en los resultados obtenidos de la aplicación de la evaluación,

los Titulares presentarán con su firma autógrafa un Informe Anual del Estado que Guarda el
Sistema de Control Interno Institucional.
Al Secretario de la Función Pública, con copia al Titular del Al Comité Control y Desempeño Institucional, en su caso al
Órgano Fiscalizador, a más tardar el 31 de enero de cada año; Órgano de Gobierno, en la primera sesión ordinaria,
“La evaluación del SCII y el PTCI deberán anexarse al Informe Anual y formarán parte integrante del
mismo”, ambos documentos se incorporarán en el Sistema Informático SICOCODI.

XI. INFORME ANUAL del Estado que Guarda el SCII
DE LOS APARTADOS QUE LO INTEGRAN
El Informe Anual no deberá exceder de tres cuartillas y se integrará con los siguientes apartados:
I. Aspectos relevantes derivados de la evaluación del SCII:

a) Porcentaje de cumplimiento general de los elementos de control y por norma general de control
interno;
b) Elementos de control con evidencia documental y/o electrónica, suficiente para acreditar su existencia
y operación, por norma general de control interno;
c) Elementos de control con evidencia documental y/o electrónica, inexistente o insuficiente para
acreditar su implementación, por norma general de control interno, y
d) Debilidades o áreas de oportunidad en el Sistema de Control Interno Institucional.
II. Resultados relevantes alcanzados con la implementación de las acciones de mejora comprometidas en el
año inmediato anterior en relación con los esperados, indicando en su caso, las causas por las cuales no
se cumplió en tiempo y forma la totalidad de las acciones de mejora propuestas en el PTCI del ejercicio
inmediato anterior.
III. Compromiso de cumplir en tiempo y forma las acciones de mejora que conforman el PTCI.
INTEGRACIÓN DEL PTCI Y ACCIONES DE MEJORA.
Su Institución

XII. PROGRAMA DE TRABAJO DE CONTROL INTERNO (PTCI
ACCIONES DE MEJORA DEL PTCI.
> Acción (es) de mejora:
Son las actividades determinadas e implantadas por los Titulares y demás

Servidores Públicos de las Instituciones para eliminar debilidades de control interno;
diseñar, implementar y reforzar controles preventivos, detectivos o correctivos; así
como atender áreas de oportunidad que permitan fortalecer el Sistema de Control
Interno Institucional;

XII. PROGRAMA DE TRABAJO DE CONTROL INTERNO (PTCI)
INTEGRACIÓN DEL PTCI Y ACCIONES DE MEJORA.
 > El PTCI deberá contener las acciones de mejora determinadas para fortalecer los elementos de
control, inexistentes o insuficientes, que representan debilidades de control interno o áreas de
oportunidad para nuevos controles o reforzar los existentes.
 > Incluye la Fecha de inicio y término, la Unidad Administrativa y el Responsable de su
implementación, y los medios de Verificación.
 > El PTCI deberá ser firmado de Autorización del Titular, de Revisión del CCI y de elaboración del
Enlace.
 > Las Acciones de mejora deberán concluirse, en caso contrario, se documentarán y presentarán en
el Comité Control y Desempeño Institucional para las justificaciones correspondientes.
 > La Evidencia documental y/o electrónica que acredite la implementación de las acciones de
mejora y/o avances del cumplimiento del PTCI, deberá ser resguardada por los SP responsables
de su implementación y disposición de las instancias fiscalizadoras.

ACTUALIZACIÓN DEL PTCI.
Su Institución

ACCIONES DE MEJORA DEL PTCI ACTUALIZADO.
 > El PTCI podrá ser actualizado con motivo de las recomendaciones formuladas por el TOIC,
derivadas de la evaluación al Informe Anual y al PTCI original al identificarse áreas de oportunidad
adicionales o que tiendan a fortalecer las acciones de mejora determinadas por la Institución.
 > El PTCI actualizado y debidamente firmado deberá presentarse a más tardar en la segunda
sesión ordinaria del Comité para su conocimiento y posterior seguimiento.

XIII. REPORTE DE AVANCES TRIMESTRAL DEL PTCI
I. El seguimiento al cumplimiento de las acciones de mejora del PTCI deberá realizarse

periódicamente por el CCI, para informar trimestralmente al Titular el resultado, a través del
Reporte de Avances Trimestral (RAT), el cual deberá contener al menos lo siguiente:
a) Resumen cuantitativo de las acciones de mejora comprometidas, indicando el total de las concluidas
y el porcentaje de cumplimiento que representan, el total de las que se encuentran en proceso y
porcentaje de avance de cada una de ellas, así como las pendientes sin avance;
b) En su caso, la descripción de las principales problemáticas que obstaculizan el cumplimiento de las
acciones de mejora reportadas en proceso y propuestas de solución para consideración del Comité u
Órgano de Gobierno, según corresponda;
c) Conclusión general sobre el avance global en la atención de las acciones de mejora comprometidas y
respecto a las concluidas su contribución como valor agregado para corregir debilidades o
insuficiencias de control interno o fortalecer el Sistema de Control Interno; y
d) Firma del CCI.
II. El CCI deberá presentar dicho reporte:
a) Al Titular del Órgano Fiscalizador, dentro de los 15 días hábiles posteriores al cierre de cada trimestre,
para que esa instancia pueda emitir su informe de evaluación, y
b) Al Comité u Órgano de Gobierno, a través del Sistema Informático, en la sesión ordinaria posterior al
cierre de cada trimestre.
> El primer reporte de avance trimestral se presentará en la segunda sesión ordinaría.
XIII. REPORTE DE AVANCES TRIMESTRAL DEL PTCI

XIV. INFORME DE EVALUACIÓN DEL ÓRGANO FISCALIZADOR AL RAT DEL PTCI
INFORME DE EVALUACIÓN DEL ÓRGANO FISCALIZADOR AL REPORTE DE AVANCES

TRIMESTRAL DEL PTCI.
El Titular del Órgano Fiscalizador realizará la evaluación del Reporte de Avances Trimestral del PTCI y elaborará
el Informe de Evaluación de cada uno de los aspectos contenidos en dicho reporte, el cual presentará:
I. Al Titular de la Institución y al Coordinador de Control Interno, dentro de los 15 días hábiles posteriores a
la recepción del reporte de avance trimestral del PTCI, y
II. Al Comité y, en su caso, al Órgano de Gobierno, en las sesiones ordinarias posteriores al cierre de cada
trimestre.
> El primer reporte de avance trimestral se presentará en la segunda sesión ordinaría.

XV. EVALUACIÓN DEL ÓRGANO FISCALIZADOR AL INFORME ANUAL y PTCI.
INFORME DE RESULTADOS
El Titular del Órgano Fiscalizador evaluará el Informe Anual y el PTCI, debiendo presentar con su firma
autógrafa el Informe de Resultados:
I. Al Titular de la Institución y al Secretario de la Función Pública, a más tardar el último día hábil del mes
de febrero, y
II. Al Comité o, en su caso, al Órgano de Gobierno, en su primera sesión ordinaria.

XV. EVALUACIÓN DEL ÓRGANO FISCALIZADOR AL INFORME ANUAL y PTCI.
DE SU CONTENIDO Y CRITERIOS PARA SU ELABORACIÓN.

El Informe de Resultados de la evaluación del Titular del Órgano Fiscalizador deberá contener su opinión sobre los
siguientes aspectos:
I. La evaluación aplicada por la Institución en los procesos prioritarios seleccionados, determinando la existencia
de criterios o elementos específicos que justifiquen la elección de dichos procesos; La existencia de las encuestas
que soporten las encuestas consolidadas.
II. La evidencia documental y/o electrónica que acredite la existencia y suficiencia de la implementación de los
elementos de control evaluados en cada proceso prioritario seleccionado.
III. La congruencia de las acciones de mejora integradas al PTCI con los elementos de control evaluados y si
aportan indicios suficientes para desprender que en lo general o en lo específico podrán contribuir a corregir
debilidades o insuficiencias de control interno y/o atender áreas de oportunidad para fortalecer el Sistema de
Control Interno Institucional.
IV. Conclusiones y recomendaciones.
> Los SP responsables de las Unidades Administrativas y/o procesos deberán atender, en todo momento, los requerimientos de
información que les formule el Órgano Fiscalizador, conforme a las presentes Disposiciones.
XVI. ENTREGABLES Y REPORTES DE SEGUIMIENTO
49
XVII. CONCLUSIONES
 No existe el control perfecto.
 Todo control debe estar relacionado a un riesgo.
 El control es un proceso dinámico, no existe un estado ideal de control.
 El control necesita un “ Líder”.
 Control que no agrega valor a los resultados debe ser eliminado.
 La existencia de un control no te garantiza el éxito, pero su ausencia

sí te garantiza el fracaso.
50
XVIII. EVALUACIÓN DEL SCII Aplicativo Web
El Aplicativo Web permitirá apoyar y facilitar la elaboración, la integración y consolidación

de resultados de la evaluación del SCII, elaboración del Informe Anual y el PTCI.
 Orientar las acciones que deberán llevar acabo las dependencias y entidades de la
APF, para facilitar la integración y consolidación de resultados del proceso de
evaluación del estado que guarda el SCII, de conformidad con lo dispuesto en los
numerales 8 al 14 y 16 del Artículo Segundo del Acuerdo, que les permita
acreditar la existencia, suficiencia y funcionamiento de sus componentes,
procesos, y mecanismos; así como verificar el respaldo de los elementos de
control, a través de su evidencia documental y/o electrónica, identificando
posibles áreas de oportunidad, proponer acciones de mejora para fortalecer el
control interno e incidir en su eficiencia y eficacia.
Numeral 8 al 14 y 16 del Acuerdo 51

Guía de Apoyo para Informar los

Resultados de la Evaluación del SCII
Aplicación Web
Pantalla de inicio

Proceso para la Evaluación
El CCI y el Enlace del SCII, conjuntamente con los responsables o dueños de los procesos sujetos a la
evaluación, deberán identificar la existencia y suficiencia de la evidencia documental que acredite el grado de
cumplimiento de los 33 elementos de control y en su caso los adicionales determinados.
CAPTURAR INFORMACIÓN:
I RECIBIR  PROCESOS PRIORITARIOS

N DIRECCIÓN  ELEMENTOS DE CONTROL
DEFINIR IDENTIFICAR IDENTIFICAR
I ELECTRÓNICA PARA ADICIONALES
PROCESOS RESPONSABLES LA EVIDENCIA
C CAPTURAR  EVALUACIÓN
PRIORITARIOS DE LOS DOCUMENTAL
I EVALUACIÓN EN INSTITUCIONAL
PROCESOS
O APLICACIÓN WEB  PTCI
 ACCIONES DE MEJORA
 INFORME ANUAL
Institución Institución Institución Institución Institución
VERIFICAR VERIFICAR GENERAR

CONGRUENCIA VERIFICAR CRITERIOS O ENTREGABLES:
ELABORAR EVALUAR:
F DE ACCIONES DE EVIDENCIA ELEMENTOS • PTCI
I INFORME • PTCI • INFORME
MEJORA DE LOS DE ELECCIÓN
N DE • INFORME ANUAL
CON ELEMENTOS DE DE LOS
RESULTADOS ANUAL
ELEMENTOS DE CONTROL PROCESOS • EVALUACIÓN
CONTROL PRIORITARIOS
Institución
OIC OIC OIC OIC OIC Institución
53
Numeral 11 y 12 del Acuerdo
Listado de evidencias sugeridas para sustentar la aplicación de los elemento de control interno.
√ Listado de evidencias
documentales y/o
electrónicas sugeridas,
las cuales podrán ser
consideradas y/o
complementadas con
otras que la propia
Institución tenga
establecidas, para
comprobar que cumple
con las condiciones del
elemento de control.

Unidades Administrativas

Procesos Prioritarios
56
Configuración de los Elementos de Control para la Evaluación del SCII
57
Evaluación del SCII
58
Resultados de la Evaluación Cumplimiento sin evidencia

Resultados de la Evaluación



Informe Anual
63
Programa de Trabajo de Control Interno

XVIII. EVALUACIÓN DEL SCII OIC Aplicativo Web
Guía de Apoyo para la Evaluación

del órgano Interno de Control al
Informe Anual 2016 y PTCI 2017
Aplicación Web
Pantalla de inicio
65
XVIII. EVALUACIÓN DEL SCII OIC Aplicativo Web
Evaluación del OIC

Evaluación del OIC

Evaluación del OIC del PTCI

Informe de Resultados del OIC

XIX. SEGUIMIENTO AL PTCI Aplicativo Web

XIX. SEGUIMIENTO AL PTCI Aplicativo Web

L.A.E. y M.S.P. LUIS SANTA MARÍA DERBÉS
Tel. (0155) 2000-3000 Ext. 3118

Email: lsantamaria@funcionpublica.gob.mx
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
72

Curso Control Interno 2017

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SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL (SCII)

Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública

Que los participantes identifiquen los conceptos del Control Interno, a

efecto de llevar a cabo la implementación gradual ACUERDO por el que se

emiten las Disposiciones y el Manual Administrativo de Aplicación General

en Materia de Control Interno.

I. Introducción al marco de Control Interno. …pág. 4-8

El Committee of Sponsoring Organizations of the National

1992 2004 2006 2009 2013

El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la

• fracción I Organizar y coordinar el sistema de control y

El conjunto de procesos, mecanismos y elementos organizados y relacionados que

Actividades de Control 3. Actividades de Control

El Control Interno tiene como objetivo

I. Operación: Eficacia, eficiencia y economía de las

El conjunto de procesos, mecanismos y elementos organizados y relacionados

Subtemas Elementos Norma Por Procesos Institucionales Total

Supervisión y Mejora Continua

PRIMERA NORMA - AMBIENTE DE CONTROL.

SEGUNDA NORMA.- ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.

TERCERA NORMA.-ACTIVIDADES DE CONTROL.

CUARTA NORMA.-INFORMAR Y COMUNICAR.

QUINTA NORMA.-SUPERVISIÓN Y MEJORAR CONTINUA.

La supervisión es responsabilidad de la Administración en cada uno de los

La supervisión contribuye a la optimización permanente del control

Titular y la Administración de la Institución

Coordinador de Control Interno:

Enlace del Sistema de Control Interno Institucional

Enlace de Administración de Riesgos

Enlace del Comité de Control y Desempeño Institucional

Todos los Servidores Públicos

Numeral 1, 3, 5, 10, 38 y 39 del Acuerdo 26

Segunda. Administración de riesgos.

Tercera. Actividades de Control.

Cuarta. Informar y Comunicar.

Quinta. Supervisión y Mejora Continua.

Numeral 11 del Acuerdo 29

Estructura de los elementos

Condiciones del elemento de control

2011 2012 2013 2014 2015 2016

Total adicionales Total

Cumplimiento El elemento de El elemento de El elemento de El elemento de

Los responsables Los responsables Los responsables

suficiencia de los El elemento de control, esta

Numeral 16 del Acuerdo 35

 Identificando y conservando la evidencia documental y/o electrónica que acredite la existencia

 Con base en la existencia y operación de los 33 elementos de control interno obligatorios y de

 Sistema Informático (aplicativo Web): la herramienta electrónica administrada por la UCEGP,

Con base en los resultados obtenidos de la aplicación de la evaluación,

Numeral 13 del Acuerdo 37

I. Aspectos relevantes derivados de la evaluación del SCII:

Numeral 16 del Acuerdo 39

ACCIONES DE MEJORA DEL PTCI.

> Acción (es) de mejora:

Son las actividades determinadas e implantadas por los Titulares y demás

Numeral 16 del Acuerdo 40

INTEGRACIÓN DEL PTCI Y ACCIONES DE MEJORA.

Numeral 16 del Acuerdo 41

Numeral 17 del Acuerdo 42

ACCIONES DE MEJORA DEL PTCI ACTUALIZADO.

Numeral 17 del Acuerdo 43

I. El seguimiento al cumplimiento de las acciones de mejora del PTCI deberá realizarse

Numeral 18 del Acuerdo 45

INFORME DE EVALUACIÓN DEL ÓRGANO FISCALIZADOR AL REPORTE DE AVANCES