Facultad de Ciencias Financieras y Contables

AUDITORIA OPERATIVA I
Ma. Joaquina Julia Lucas Solis

Semestre Académico 2022-1S

 Universidad Nacional
Federico Villarreal Facultad de Ciencias
Financieras y Contables

ORGANIZACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

(DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA)

Los papeles de trabajo deben mantener una estructura que permita el fácil acceso a la
información que contienen, por los diferentes niveles de la unidad de auditoria. Por lo tanto, es
necesario definir una metodología para su estructura, ordenamiento e identificación.

El expediente que contenga la información recopilada en el estudio profundo de las áreas

críticas debe ser organizado como un todo, el mismo que será integrado a los documentos
acumulados en la revisión preliminar (RP) y en la evaluación de la estructura de control interno
(EECI), para conformar el archivo de papeles de trabajo del estudio terminado.

Al respecto, vamos a tener en cuenta los siguientes archivos:

REVISIÓN PRELIMINAR (RP):

Conclusiones principales sobre el cumplimiento de los objetivos de la revisión premilinar.
RP1: Programa de auditoría aplicado para la revisión preliminar.
 Universidad Nacional
Federico Villarreal Facultad de Ciencias
Financieras y Contables

RP2: Resultados resumidos de las entrevistas con el auditor interno y los principales
funcionarios de la empresa o entidad.
RP3: Resumen de las fuentes de información determinadas al ejecutar la fase, señalando la
ubicación y funcionario que la mantiene.
RP4: Resúmenes de los documentos preparados o copias de los calificados como importantes
y poco voluminosos.
RP5: Otra información no señalada en los puntos anteriores.
RP6: Libre.
RP7: Informe de ejecución de la revisión preliminar.

ARCHIVO PERMANENTE (P):

P1: Norma de creación y otras que regular el funcionamiento de la entidad o empresa.
P2: Organigrama o estructura orgánica de la entidad vigente.
P3: Reglamento de Organización y Funciones – ROF.
P4: Manual de Organización y Funciones – MOF.
P5: Manual de Procedimientos – MAPRO (flujograma de actividades).
P6: Plan Operativo Institucional – POI, del periodo auditado.
P7: Presupuesto Institucional y modificaciones del periodo auditado – PIM.
P8: Estados Financieros.
P9: Informes de auditoría.
 Universidad Nacional
Federico Villarreal Facultad de Ciencias
Financieras y Contables

P10: Cédulas que resuman y clasifiquen aspectos importantes de las denuncias.

P11: Resumen de las decisiones más importantes adoptadas por la alta dirección.
P12: Resoluciones, ordenanzas, directivas y otros emitidas por la empresa o entidad.
P13: Convenios y contratos trascendentes.
P14: Relación de funcionarios, ex funcionarios, gerentes de la entidad o empresa, con
información mínima de datos personales y cargos.
P15: Otros documentos relacionados a informaciónde interés, de utilización continua o
necesaria para futuras auditorías.

ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA (L):

L1: Documentación de la revisión preliminar (RP). Integrada por:
 Planificación preliminar del estudio.
 Programa de trabajo aplicado.
 Documentos que contendrán la información obtenida mediante la aplicación del
programa.
L2: Documentación del estudio de la estructura del control interno, planificación y
programación específicas (EECI). Incluye:
 Los programas definidos para la EECI y los papeles de trabajo producto de su
aplicación.
 La planificación detallada de la auditoría.
 Universidad Nacional
Federico Villarreal Facultad de Ciencias
Financieras y Contables

 El informe sobre la evaluación de la estructura de control interno.

L3: Ejecución de la auditoría, ordenado por las áreas críticas determinadas al concluir la
EECI, de acuerdo con la aplicación del programa específico de cada componente o
área.
 Se divide en varios segmentos, uno por cada área o rubro a estudiar, ordenados
según el contenido del programa específico hasta la elaboración de las Hojas
Resumen (Desviaciones de cumplimiento), que contengan los atributos de los
hallazgos (condición, criterio, efecto y causa) desarrollados, como base para la
estructuración del contenido del informe y su correspondiente redacción.
 Universidad Nacional
Federico Villarreal Facultad de Ciencias
Financieras y Contables

BIBLIOGRAFÍA
- Manual Latinoamericano de Auditoria Profesional en el sector publico
- Bogotá Colombia.
- Curso de Auditoria Operativa – Price Waterhouse.
- Auditoria Administrativa – Enrique Benjamín Franklin.
- Manual de Auditoria de Cumplimiento – Res. de Contraloría n° 473-
2014-CG.
- Normas Generales de Control Gubernamental – Res.Contraloría n°
273-2014-CG.
- Guía de Auditoria de Cumplimiento – En el Marco de las Normas de
Auditoria de las Entidades Fiscalizadoras Superiores ISSAI.
- Normas de Control Interno – Resolución de Contraloría N° 320-2006- CG.