U.N.Sa.

- Facultad de Ciencias Económicas, Jurídicas y Sociales

Cátedra de Contabilidad III AÑO 2.020

TRABAJO PRÁCTICO N° 3 - PRESENTACION DE ESTADOS CONTABLES

A.-ENCABEZAMIENTO
Empresa: "MARTINIANO S.A.".
Domicilio legal: Av. Palau 789 de la Ciudad de Rosario de la Frontera - Salta.
Contrato Social inscripto en R.P.C. el 03/01/2004 con vto. del 03/01/2054.
Objeto Social: Fabricación y Venta de Muebles
Ejercicio anual N° 15, iniciado el 01/01/2018 y finalizado el 31/12/2018.
El contexto fue de inestabilidad monetaria, se debió aplicar la RT 6 y Res. N° 539 JG-FACPCE.

B.-BALANCE DE SUMAS Y SALDOS AJUSTADOS (Reexpresados) al 31/12/2018 :

Nº Cuentas Nota DEBE HABER

1 Fondo Fijo 1 1,500 -
2 Caja 1 33,931 -
3 Moneda Extranjera 1 10,980 -
4 Banco MACRO C/C 101 1 - 3,780
5 Banco MACRO Plazo fijo en $ 1 3,127 -
6 Banco MACRO Plazo Fijo en U$S 1 3,526 -
7 Acciones de PLUMADA S.A. 2 8,044 -
8 Deudores por Ventas 3 2,865 -
9 Documentos a Cobrar 3 1,775 -
10 Prev. Ds. Incob. calculada en defecto - A.R.E.A. 3 194 -
11 Activo por impuesto diferido 4 90 -
12 Anticipo de sueldos 12 100 -
13 Anticipo de Honorarios de Directores y Síndicos 14 620 -
14 Anticipos a Proveed. de Insumos de Fabricación 5 419 -
15 IVA Saldo a favor 13 113 -
16 Productos Terminados 5 42,793 -
17 Producción en Proceso 5 2,816 -
18 Insumos de Fabricación 5 1,689 -
19 Inmuebles de Rentas 6 53,410 -
20 Maquinarias 6y7 31,000 -
21 Rodados 6 20,000 -
22 Muebles y Utiles 6 10,000 -
23 Llave de Negocio 2 560 -
24 Anticipo a Proveedores Bienes de Uso 8 2,860 -
25 Maquinarias Fuera de Uso 7 1,312 -
26 Maquinarias en Tránsito 7y8 3,218 -
27 Mantenimiento Bienes de Uso 9 6,912 -
28 Indemnizaciones Juicios Laborales 10 1,120 -
29 Previsión para Juicios Laborales 10 - 1,120
30 Proveedores 11 - 13,721
31 Acreedores Varios 11 - 6,000
32 Pasivo por impuesto diferido 11 - 824
33 Documentos a Pagar 11 - 4,826
34 Sueldos y Jornales a Pagar 12 - 2,800
35 Retenciones y Cargas Sociales a Pagar 12 - 402
36 Plan de pago Imp. a las Ganancias a Pagar 13 - 1,500
37 Impuesto a las ganancias a pagar 13 - 4,080
38 Locación de Inmuebles a Devengar 6 - 2,400
39 Intereses Plazo Fijo $ a Devengar 1 - 27
40 Intereses Plazo Fijo U$S a Devengar 1 - 26
41 Previsión para créditos de dudoso cobro 3 - 232
42 Capital 14 y 16 - 85,777
43 Ajustes de Capital 16 - 6,435
44 Aportes Irrevocables 14 - 12,085
45 Primas de Emisión 16 - 644
46 Reserva Estatutaria 14 y 16 - 1,287
47 Reserva Legal 14 y 16 - 1,980
48 Reserva Facultativa 14 y 16 - 1,000
49 Resultados No Asignados 17 - 24,558
50 Ventas - 86,000
 TRABAJO PRÁCTICO N° 3 - PRESENTACION DE ESTADOS CONTABLES

51 Devoluciones de Ventas 1,153 -

52 Costo de Productos Terminados y Vendidos 5 29,653 -
53 Honorarios Profesionales de Producción 1,770 -
54 Comisiones S/Ventas 1,153 -
55 Papeleria e insumos administrativos 150 -
56 Publicidad y Propaganda 1,388 -
57 Deudores Incobrables 3 232 -
58 Gastos Generales de Producción 1,200 -
59 Gastos Generales de Administración 900 -
60 Gastos Generales de Comercialización 600 -
61 Imp.a las Actividades Económicas 540 -
62 Sueldos y Cargas Sociales 12 12,676 -
63 Comisiones Bancarias 12 444 -
64 Impuesto Inmobiliario Inmueble de Renta 6 145 -
65 Am. Acum. Maquinaria 6 - 15,100
66 Am. Acum. Rodados 6 - 16,000
67 Am. Acum. M y Utiles 6 - 5,000
68 Am. Acumulada Llave de Negocio 2 - 140
69 Am. Acumulada de Inmueble de Renta 6 - 4,050
70 Amortización Inmuebles de Renta 6 810 -
71 Amortización Maquinarias 7 3,100 -
72 Amortización Rodados 7 4,000 -
73 Amortización M. y Utiles 7 1,000 -
74 Amortizacion Llave de negocio 2 140 -
75 Intereses Financieros 11 563 -
76 RECPAM generado por Activos 17 1,363 -
77 RECPAM generado por Pasivos 17 - 1,054
78 Resultado Participación "LA PLUMADA S.A." 2 - 806
79 Diferencias de Cambio (por tenencia M.E.) 1 - 192
80 Resultados por Tenencia Bienes de Cambio 5 - 708
81 Indemnización de Cia. De Seguro 15 - 7,600
82 Impuesto a las ganancias 4 y 11 4,200 -
Totales 312,154 312,154

C.- NOTAS ACLARATORIAS

1) El Fondo Fijo se repuso el 31/12/18, la moneda extranjera es utilizada en el curso normal de actividad, la C/C 101 tiene
autorización para girar en descubierto. El 31/12/18 se constituyeron ambos plazos fijos que vencen el 15/02/2019.
La cotización del U$S Tipo Comprador al cierre fue $ 38,85 y generó diferencias de cambio.

2) Las Acciones de PLUMADA S.A. fueron valuadas a su V.P.P. La intención del ente es mantenerlas en el patrimonio.

3) Los vencimientos promedio de Deudores y Doc. por ventas operan dentro de los 30 días de la fecha de cierre.
La Empresa realiza la previsión para créditos dudosos en función de su experiencia a razón del 5% de los Créditos por ventas.
La Previsión para créditos de dudoso cobro del ejercicio anterior fue calculada en defecto.

4) El activo por impuesto diferido tiene su origen en las diferencias entre la base contable y la base fiscal en lo referido
al tratamiento de la previsión para créditos de dudoso cobro.

5) El stock de productos terminados alcanza para cubrir las ventas de los próximos 2 meses del año. La Producción en
Proceso estará en condiciones de ser vendida en Enero y Febrero de 2019. El Proceso Productivo se estima en 2 meses
Los Insumos serán ocupados en el proceso productivo en Enero de 2019. Los anticipos no fijan precios.
La E.I. de P. T., Prod. en Proc. e Insumos Reexpr. Al cierre es $ 25,419
Las compras del año reexpr. (sin Gastos Imputables al Costo) fue de $ 51,532
El plazo promedio de cobranza en las ventas a crédito es de 30 días.

6) Los bienes amortizables fueron incorporados en el año 2014, excepto Rodados adquiridos en el año 2015.
Inmueble de renta tiene un valor de recupero de $ 2.785 (VOR), es 1 departamento y se alquiló a partir del 02/01/2019 por 12 meses,
habiéndose percibido a razón de $ 200 mensual la totalidad de los alquileres al momento de firmar el contrato diciembre 2018

7) En Mayo de 2018 se compró 1 máquina a $1.000 (VOR) y se anticipó la compra de otra máquina. La maquina fuera de uso
esta desde el ejercicio N° 12, no hay compradores. Es intención del ente venderla y reemplazarla por otra similar.
La Amortizaciones de las Maquinarias, Rodados y Muebles y Utiles corresponden en un 70% al Costo de Producción
30% al Sector Comercial.
 TRABAJO PRÁCTICO N° 3 - PRESENTACION DE ESTADOS CONTABLES

8) La maquinaria en tránsito está totalmente pagada y el anticipo no fija precio, las operaciones se concretaran en enero/19.

9) Los Gastos de Mantenimiento de los Bienes de Uso corresponden en un 50% al Sector Producción y
el resto en partes iguales al Sector Comercial y al Sector Administración.

10) Según estimaciones objetivas de los abogados, al cierre, la definción del juicio se concretará en los próximos 3 meses
y será desfavorable para la empresa. El asesor contable determinó el importe de la contingencia según informe de letrados
y consideró pertinente constituir una previsión por juicios iniciados por ex empleados del sector producción.

11) De las deudas documentadas el 50 % corresponden a un Préstamo Bancario

que se cancelará en 15 cuotas mensuales consecutivas, venciendo la primera en enero de 2019.
Los restantes documentos se originan en compras de mercaderías y vencen durante el próximo ejercicio.
Los Proveedores vencen en el transcurso de los próximos 4 meses.
Los Acreedorres varios corresponden a facturas de instalación de un nuevo sistema de computación para la empresa.
Los pasivos por impuestos diferidos se originan en diferencias en las mediciones de las bases contables con las
impositivas de los bienes de cambio.

12) Los Sueldos y Cs. Sociales corresponden en un 50% al Costo de Producción, 25% al Sector Comercial
y 25% al Sector Administrativo. Los sueldos y jornales se pagarán el 05/01/2019
La comisiones bancarias corresponden en partes iguales a Administración y Comercializacion, debido a que las cuentas
de caja de ahorro de los obreros del sector producción aún no fueron habilitadas.

13) El plan de pago formulado en A.F.I.P., es en 15 cuotas, la primera vence en enero de 2019.
Los saldos de Impuestos corresponden a las posiciones determinadas al cierre del ejercicio.

14) En Asamblea efectuada en mayo de 2018, se decidió la no aprobación de Honorarios a Directores y Síndicos, por no
cumplimientos de objetivos, asi mismo se aprobó distribuir las utilidades acumuladas de la siguiente manera:
Reserva Legal 1,980
Reserva Estatutaria 1,287
Reserva Facultativa 1,000
Dividendos en Especie 1,200
Dividendos en Acciones 2,500
Dividendos en Efectivo 3,500
Total 11,467
En junio de 2018, los socios integraron un aporte irrevocable a cuenta de futuras suscripciones de acciones

15) Extraordinariamente la Cia. de seguros nos reconoce una indemnización por incendios.

16) Saldos al inicio 01/01/2018 sólo de Bienes de Uso y Patrimonio a valores reexpresados:
Maquinarias 30,000
Rodados 20,000
Muebles y Utiles 10,000
Amortización acumulada Maquinarias (12,000)
Amortización acumulada Rodados (12,000)
Amortización acumulada Muebles y Utiles (4,000)
Capital 83,277
Ajuste de Capital 6,435
Primas de Emisión 644
Resultados no Asignados 36,025

El saldo de Capital al inicio se compone de: 80.000 acciones ordinarias de $ 1 c/u, y la suscripción de 3.277 nuevas
acciones ordinarias de valor nominal $ 1 c/u, que se realizó en 2017 y generó la prima de emisión.

17)  La cuenta Resultados No Asignados al cierre - no incluye el Resultado del Ejercicio -, ni el ajuste inicial de AREA..
Los saldos de las cuentas RECPAM generados por activos, como RECPAM generados por pasivos, se originaron por la
aplicación del método directo, por estar en un contexto inflacionario.

D.- A USTED SE LE PIDE

Presentar los Estados Contables Reexpresados al 31/12/2018, conforme normas de FACPCE, y en siguiente detalle:
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL REEXPRESADO.
ESTADO DE RESULTADOS REEXPRESADO.
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO REEXPRESADO.
ANEXO DE BIENES DE USO REEXPRESADO.
ANEXO DE GASTOS REEXPRESADOS (ART. 64 INC. B) LEY 19.550).
 TRABAJO PRÁCTICO N° 3 - PRESENTACION DE ESTADOS CONTABLES

ANEXO DE UTILIDAD BRUTA REEXPRESADO CON DETERMINACIÓN COSTO DE PROD. TERMINADOS Y VENDIDOS.
NOTAS ACLARATORIAS EN CONTEXTO INFLACIONARIO, CON COMPOSICIÓN DE RUBROS.
1 departamento y se alquiló a partir del 02/01/2019 por 12 meses,
 Empresa: "MARTINIANO S.A.".
ANEXO I - BIENES DE USO - Por el ejercicio anual finalizado el 31/12/2018 - REEXPRESADO

Valores de Incorporacion Amortizaciones

Valor
RUBROS Al inicio Al Cierre Acumuladas Acumuladas
Del Residual
del Altas Bajas del al Bajas al
Ejercicio
Ejercicio Ejercicio Inicio Cierre

Maquinarias (20) (71) 30,000 1,000 - 31,000 12,000 - 3,100 15,100 15,900

Rodados (72) 20,000 - - 20,000 12,000 - 4,000 16,000 4,000

Muebles y Utiles (73) 10,000 - - 10,000 4,000 1,000 5,000 5,000

Anticipo a Proveedores Bienes de Uso (24) - 2,860 - 2,860 - - - - 2,860

Maquinaria en Tránsito (26) - 3,218 - 3,218 - - - - 3,218

Totales al 31/12/2018 60,000 7,078 - 67,078 28,000 - 8,100 36,100 30,978

DICTAMEN PROFESIONAL POR SEPARADO

Firmado a los efectos de su identificación con mi informe de fecha 30/04/2019.

CONSIDERACIONES
1) Los saldos de inicio de incorporaciones y amortizaciones son datos establecidos en el planteo.
2) El saldo del ANEXO DE BIENES DE USO debe ser igual al de la NOTAS BIENES DE USO.
 Empresa: "MARTINIANO S.A.".
COMPOSICION DE RUBROS - Por ejercicio anual finalizado el 31/12/2018 - Reexoresado

1, NORMAS CONTABLES
Los presentes Estados Contables han sido preparados siguiendo los lineamientos enunciados en las RT Nº 54 de
la F.A.C.P.C.E. aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Salta. Los Estados Contables
han sido ajustados en forma integral dado que se han reconocido los efectos inflacionarios, debido a la
significatividad que los mismos representan en el Ejercicio Económico por encontrarse durante los últimos años en
un marco de cierta inestabilidad monetaria.

2.1 CAJA y BANCOS

Fondo Fijo 1,500
Caja 33,931
Moneda Extranjera 10,980
46,411
2.2 INVERSIONES TEMPORARIAS
Banco MACRO Plazo fijo en $ 3,127
Banco MACRO Plazo Fijo en U$S 3,526
Intereses Plazo Fijo $ a Devengar (27)
Intereses Plazo Fijo U$S a Devengar (26)
6,600
2.3 CREDITOS POR VENTAS
Deudores por Ventas 2,865
Documentos a Cobrar 1,775
Previsión para créditos de dudoso cobro (232)
4,408
2.4 OTROS CREDITOS
Corrientes
Anticipo de Honorarios de Directores y Síndicos 620
IVA Saldo a favor 113
733
No Corrientes
Activo por impuesto diferido 90

2.5 BIENES DE CAMBIO

Productos Terminados 42,793
Producción en Proceso 2,816
Insumos de Fabricación 1,689
Anticipos a Proveed. de Insumos de Fabricación 419
47,717
2.6 BIENES DE USO
Maquinarias 31,000
Am. Acum. Maquinaria (15,100)
Rodados 20,000
Am. Acum. Rodados (16,000)
Muebles y Utiles 10,000
Am. Acum. M y Utiles (5,000)
Anticipo a Proveedores Bienes de Uso 2,860
Maquinarias en Tránsito 3,218
30,978
2.8 PARTICIPACIONES PERMANENTE EN SOCIEDADES
Acciones de PLUMADA S.A. 8,044
Llave de Negocio 560
Am. Acumulada Llave de Negocio (140)
8,464
2.9 PROPIEDADES DE INVERSION
Inmuebles de Rentas 53,410
Am. Acumulada de Inmueble de Renta (4,050)
49,360
2.10 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
No Corrientes
Maquinarias Fuera de Uso 1,312

2.11 DEUDAS COMERCIALES

Proveedores 13,721
Documentos a Pagar 50% de doc a pagar 2,413
16,134
2.12 PRESTAMOS
Corrientes
Banco MACRO C/C 101 3,780
Documentos a Pagar 12 cuotas del 50% 1,930
5,710
No Corrientes
Documentos a Pagar 3 cuotas del 50% 483
483
2.13 REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES
Sueldos y Jornales a Pagar 2,800
Anticipo de Sueldos (100)
Retenciones y Cargas Sociales a Pagar 402
3,102
2.14 CARGAS FISCALES
Corrientes
Plan de pago Imp. a las Ganancias a Pagar (1500/15) x 12 1,200
Impuesto a las ganancias a pagar 4,080
5,280
No Corrientes
Plan de pago Imp. a las Ganancias a Pagar (1500/15) x 3 300

2.15 PREVISIONES
Previsión para Juicios Laborales 1,120

2.16 OTROS PASIVOS

Corrientes
Locación de Inmuebles a Devengar 2,400
Acreedores Varios 6,000
8,400
No Corrientes
Pasivo por impuesto diferido 824

2.17 OTROS INGRESOS y EGRESOS

Amortización Inmuebles de Renta (810)
Impuesto Inmobiliario Inmueble de Renta (145)
(955)
2.18 RESULTADO INVERSIONES ENTES RELACIONADOS
Resultado Participación "LA PLUMADA S.A." 806
Amortizacion Llave de negocio (140)
666
2.19 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA GENERADOS POR ACTIVOS
Resultados por Tenencia Bienes de Cambio 708
RECPAM generado por Activos (1,363)
Diferencias de Cambio (por tenencia M.E.) 192
(463)

2.20 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA GENERADOS POR PASIVOS

Intereses Financieros (563)
RECPAM generado por Pasivos 1,054
491

2.21 RESULTADOS DE OPERACIONES EXTRAORDINARIAS

Indemnización de Compañía de Seguro 7,600

2.22 A.R.E.A.
Previsión Ds. Incobrables calculada en defecto (194)
 Empresa: "MARTINIANO S.A.".
ANEXO II - UTILIDAD BRUTA

Ventas (50) $ 86,000.00

- Devoluciones s/ Ventas (51) $ -1,153.00
Ventas Netas $ 84,847.00

Existencia Inicial (P5) $ 25,419.00

+ Compras (P5) $ 51,532.00
+ Gastos Imputables al Costo (Anexo III) $ 19,554.00
Subtotal $ 96,505.00

- Existencia Final (Notas 2.5 s/ Anticipos) $ -47,298.00

Costo Prod. Terminados y Vendidos $ 49,207.00

Utilidad Bruta $ 35,640.00

Comprobación Cálculo CPTyV

Saldo CPTyV según Balance de Saldos (52) $ 29,653.00
+ Gastos Imputables al CPTyV (Anexo III - Produccion) $ 19,554.00
Total CPTyV por diferencia de inventario $ 49,207.00

DICTAMEN PROFESIONAL POR SEPARADO

Firmado a los efectos de su identificación con mi informe de fecha 30/04/2019.

Consideraciones.
1) Existencia inicial y compras son datos otorgados en el planteo.
2) Gastos imputables al costo son los gastos de produccion del ANEXO III
3) Existencia final no incluye el anticipo por a la fecha de medicion no se
encuentra tangiblemente en inventario
 Empresa: "MARTINIANO S.A.".

ANEXO III - INFORMACION REQUERIDA POR EL ART. 64 INC b LEY 19.550

Total Gastos de Gastos de

Nota CONCEPTO Costo Producción Comercialización Administración
27 Mantenimiento Bienes de Uso $ 6,912.00 $ 3,456.00 $ 1,728.00 $ 1,728.00
28 Indemnizaciones Juicios Laborales $ 1,120.00 $ 1,120.00 $ - $ -
53 Honorarios Profesionales de Producción $ 1,770.00 $ 1,770.00 $ - $ -
54 Comisiones S/Ventas $ 1,153.00 $ - $ 1,153.00 $ -
55 Papeleria e insumos administrativos $ 150.00 $ - $ - $ 150.00
56 Publicidad y Propaganda $ 1,388.00 $ - $ 1,388.00 $ -
57 Deudores Incobrables $ 232.00 $ - $ 232.00 $ -
58 Gastos Generales de Producción $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ - $ -
59 Gastos Generales de Administración $ 900.00 $ - $ - $ 900.00
60 Gastos Generales de Comercialización $ 600.00 $ - $ 600.00 $ -
61 Imp.a las Actividades Económicas $ 540.00 $ - $ 540.00 $ -
62 Sueldos y Cargas Sociales $ 12,676.00 $ 6,338.00 $ 3,169.00 $ 3,169.00
63 Comisiones Bancarias $ 444.00 $ - $ 222.00 $ 222.00
71 Amortización Maquinarias $ 3,100.00 $ 2,170.00 $ 930.00 $ -
72 Amortización Rodados $ 4,000.00 $ 2,800.00 $ 1,200.00 $ -
73 Amortización M. y Utiles $ 1,000.00 $ 700.00 $ 300.00 $ -
Totales $ 37,185.00 $ 19,554.00 $ 11,462.00 $ 6,169.00

DICTAMEN PROFESIONAL POR SEPARADO

Firmado a los efectos de su identificación con mi informe de fecha 30/04/2019.
 Empresa: "MARTINIANO S.A.".
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
PRESENTADO EN FORMA COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR.
12/31/2018 12/31/2017 12/31/2018 12/31/2017
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Nota Nº 2.1) 46,411 Deudas:
Inversiones Temporarias (Nota Nº 2.2 ) 6,600 Comerciales (Nota Nº 2,10 ) 16,134
Créditos por Ventas (Nota Nº 2.3 ) 4,408 Préstamos (Nota Nº 2.11) 5,710
Otros Créditos (Nota Nº 2.4 ) 733 Remunerac.y Cargas Sociales (Nota Nº 2.12 3,102
Bienes de Cambio (Nota Nº 2.5 ) 47,717 Cargas Fiscales (Nota Nº 2.13) 5,280
Otros Pasivos (Nota 2.14) 8,400
Previsiones (Nota 2.15) 1,120
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 105,869 TOTAL PASIVO CORRIENTE 39,746

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Otros Créditos (Nota Nº 2.4 ) 90 Préstamos (Nota Nº 2.11) 483
Bienes de Uso (Anexo I y Nota Nº 2.6 ) 30,978 Cargas Fiscales (Nota Nº 2.13) 300
Propiedades de Inversión (Nota Nº 2.8 ) 49,360 Otros Pasivos (Nota 2.14) 824
Participaciones Permanentes en Sociedades (Nota 8,464
Otros Activos ( Nota Nº 2.9) 1,312

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Err:522 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE Err:522

TOTAL ACTIVO 196,073 TOTAL PASIVO 41,353

PATRIMONIO NETO (Según EEPN) 154,720

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 196,073

DICTAMEN PROFESIONAL POR SEPARADO

Firmado a los efectos de su identificación con mi informe de fecha 30/04/2019.
Las Notas y Anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados
 Empresa: "MARTINIANO S.A.".
ESTADO DE RESULTADOS

Ventas Netas de Bienes y Servicios (Anexo II) $ 84,847.00

Costo de Productos Terminados y Vendidos (Anexo II) - $ -49,207.00
Ganancia Bruta $ 35,640.00

Gastos de Comercialización (Anexo III) - $ -11,462.00

Gastos de Administración (Anexo III) - $ -6,169.00

Resultados de Inversiones en Entes Relacionados (Nota 2.17) + $ 666.00

Resultados Financieros y por Tenencia

Generados por Activos (Nota 2.18) - $ -463.00
Generados por Pasivos (Nota 2.19) + $ 491.00

Otros Ingresos y Egresos (Nota 2.16) - $ -955.00

Ganancia antes del impuesto a las ganancias $ 17,748.00

Impuesto a las Ganancias (82) - $ -4,200.00

Ganancia ordinaria de las operaciones que continúan $ 13,548.00

Resultado de las operaciones extraordinarias (Nota N° 2.20) + $ 7,600.00

Resultado del Ejercicio $ 21,148.00

DICTAMEN PROFESIONAL POR SEPARADO

Firmado a los efectos de su identificación con mi informe de fecha 30/04/2019.
Las Notas y Anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados
 Empresa: "MAR
ESTADO DE EVOLUCION
Aportes de los Propietarios
Capital Ajuste del Aporte No Prima de
Suscrito Capital Capitalizado Emision
Saldos al Inicio (P16) $ 83,277 $ 6,435 - $ 644
AREA - (Nota N° 2.22) - - - -
Saldos al Inicio Modificado $ 83,277 $ 6,435 - $ 644
Aportes Irrevocables (44) y (P14) - - $ 12,085 -
Distribución de Resultados No
Asignados:
Reserva Legal (47) y (P14) - - - -
Reserva Estatutaria (46) y (P14) - - - -
Reserva Facultativa (48) y (P14) - - - -
Dividendos en Efectivo (P14) - - - -
Dividendos en Acciones (P14) $ 2,500 - - -
Dividendos en Especie (P14) - - - -
Resultado del Ejercicio (EERR) - - - -
SALDO AL CIERRE $ 85,777 $ 6,435 $ 12,085 $ 644

DICTAMEN PROFESIO
Firmado a los efectos de su identificació
Las Notas y Anexos que se acompañan fo
 Empresa: "MARTINIANO S.A.".
STADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
s Resultados Acumulados
Reserva Reserva Total Resultados No
Total Reserva Legal Total
Estatutaria Facultativa Reservas Asignados
$ 90,356 - - - - $ 36,025 $ 36,025
- - - - - $ -194 $ -194
$ 90,356 - - - - $ 35,831 $ 35,831
$ 12,085 - - - - - -

- $ 1,980 - - $ 1,980 $ -1,980 -

- - $ 1,287 - $ 1,287 $ -1,287 -
- - - $ 1,000 $ 1,000 $ -1,000 -
- - - - - $ -3,500 $ -3,500
$ 2,500 - - - - $ -2,500 $ -2,500
- - - - - $ -1,200 $ -1,200
- - - - - $ 21,148 $ 21,148
$ 104,941 $ 1,980 $ 1,287 $ 1,000 $ 4,267 $ 45,512 $ 49,779

DICTAMEN PROFESIONAL POR SEPARADO

efectos de su identificación con mi informe de fecha 30/04/2019.
exos que se acompañan forman parte integrante de estos estados
 Total del
Patrimonio
Neto
$ 126,381
$ -194
$ 126,187
$ 12,085

-
-
-
$ -3,500
-
$ -1,200
$ 21,148
$ 154,720