CODIGO CUENTA CODIGO

1 ACTIVO 1
11 ACTIVO CORRIENTE 11
111 DISPONIBILIDADES 111
1111 Caja Chica 1111
1112 Caja 1112
11121 Caja Moneda Nacional 11121
11122 Caja Moneda Extranjera 11122
1113 Bancos 1113
11131 Banco Mercantil Santa Cruz 11131
111311 Banco Mercantil Santa Cruz M/N 111311
111312 Banco Mercantil Santa Cruz M/E 111312
1114 Caja de ahorros 1114
11141 Caja de Ahorros Banco Mercantil Santa Cruz 11141
111411 Caja de Ahorros Banco Mercantil Santa Cruz M/N 111411
111412 Caja de Ahorros Banco Mercantil Santa Cruz M/E 111412
112 EXIGIBLES 112
1121 Cuentas por Cobrar M/N 1121
1122 Letras por Cobrar M/N 1122
11221 Letras por Cobrar M/E 11221
11222 Letras por Cobrar M/E 11222
1123 Documentos por Cobrar M/N 1123
1124 Anticipo a Proveedores 1124
1125 Anticipos al Personal 1125
1126 Cuenta Corriente - Socios 1126
1127 Entrega con Cargo a Rendicion de Cuentas 1127
113 PAGOS ANTICIPADOS 113
1131 Crédito Fiscal 1131
1132 Alquileres Pagados por Adelantado 1132
1133 Comisiones Pagados por Adelantado 1133
1134 Intereses Pagados por Adelantado 1134
1135 Seguros Pagados por Adelantado 1135
114 REALIZABLES 114
1141 Inventario de Mercadería 1141
1142 Inventario Inicial de Mercaderias 1142
1143 Inventario Final de Mercaderias 1143
1144 Inventario de Material de Oficina 1144
1145 Inventario de Suministros 1145
1146 Mercaderia en Tránsito 1146
115 INVERSIONES TEMPORALES 115
1151 Depósito a Plazo Fijo 1151
1152 Depósito a Plazo Fijo Banco Mercantil Santa Cruz 1152
1153 Depósito a Plazo Fijo Banco Mercantil Santa Cruz M/N 1153
1154 Depósito a Plazo Fijo Banco Mercantil Santa Cruz M/E 1154
1155 Inversión en Bonos 1155
1156 Inversión en Otros titulos Negociables 1156
12 ACTIVO NO CORRIENTE 12
 121 INVERSIONES PERMANENTES 121
1211 Certificados de Aportación - COTEL 1211
1212 Inversión en Bonos 1212
1213 Inversión en Acciones-CORMIN S.A. 1213
1214 Depósito a Plazo Fijo 1214
1215 Inversión en Otros Títulos Negociables 1215
122 ACTIVOS FIJOS 122
1221 Terrenos 1221
1222 Edificios 1222
22221 Depreciación Acumulada de Edificios 22221
1223 Muebles y Enseres 1223
22231 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 22231
1224 Maquinaria y Equipo 1224
22241 Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 22241
1225 Vehículos 1225
22251 Depreciación Acumulada de Vehículos 22251
1226 Equipo de Computación 1226
22261 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación 22261
123 CARGOS DIFERIDOS 4 años 123
1231 Gastos de Organización 1231
12311 Amortización Acumulada de Gastos De Organización 12311
124 ACTIVOS INTANGIBLES 5 años 124
1241 Derecho de Llave 1241
12411 Amortización Acumulada de Derecho de Llave 12411
1242 Marcas de Fábrica 1242
12421 Amortización Aculmulada de Marcas de Fábrica 12421
1243 Patentes 1243
12431 Amortización Acumulada de Patentes 12431
125 PAGOS ANTICIPADOS 125
1251 Seguros Pagados por Adelantado 1251
1252 Alquileres Pagados por Adelantado 1252
1253 Intereses Pagados por Adelantados 1253
2 PASIVO 2
21 PASIVO CORRIENTE 21
212 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 212
2121 Debito Fiscal 2121
2122 Impuesto a las Transacciones por Pagar 2122
2123 Impuesto a las Utilidades pos Pagar 2123
2124 RC-IVA por Pagar 2124
2125 Retenciones por Pagar 2125
21251 Impuesto a las Utilidades 21251
21253 RC-IVA 21253
21254 Impuestos por pagar 21254
213 OBLIGACIONES LABORALES 213
2131 Sueldos y Salarios por Pagar 2131
2132 Aportes y Retenciones por Pagar 2132
2133 Aguinaldos por Pagar 2133
2134 Primas por Pagar 2134
2135 Subsidios por Pagar 2135
2136 Provisión para Aguinaldos 2136
2137 CNS por Pagar 2137
214 OBLIGACIONES COMERCIALES 214
2141 Cuentas por Pagar - Proveedores 2141
2142 Anticipo de Clientes 2142
2143 Letras por Pagar 2143
2144 Documentos por Pagar 2144
215 COBROS ANTICIPADOS 215
2151 Alquileres Cobrados por Adelantado 2151
2152 Interes Cobrados por Adelantado 2152
2153 Comisiones Cobrados por Adelantado 2153
2154 Otras Cuentas Cobrados por Adelantado 2154
216 OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO 216
2161 Alquileres por Pagar 2161
2162 Intereses por Pagar 2162
2163 Publicidad por Pagar 2163
2164 Facturas por Pagar 2164
2165 Comisiones por Pagar 2165
2166 Seguros por Pagar 2166
2167 Previsión para Cuentas Incobrables 2167
22 PASIVO NO CORRIENTE 22
221 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 221
2211 Previsión para indemnizaciones 2211
2212 Préstamos Bancarios por Pagar M/E 2212
2213 Bonos por Pagar 2213
2214 Hipotecas por Pagar 2214
2215 Prevision para cuentas incobrables 2215
3 PATRIMONIO NETO 3
31 CAPITAL 31
311 Capital Social 311
312 Capital Pagado 312
312 Ajuste de Capital 312
32 RESERVAS 32
321 Reserva Legal 321
322 Reserva por Revaluó Técnico 322
323 Reserva Estatuitaria 323
324 Reserva Voluntaria 324
325 Reserva por Reinvención de Capital 325
326 Ajuste de reservas 326
33 RESULTADOS ACUMULADOS 33
331 Utilidad del Periodo 331
332 Pérdida del Periodo 332
333 Resultados Acunmulados 333
334 Utilidades Acumuladas de Ejercicios Anteriores 334
335 Pérdida Acumuladade Ejercicios Anteriores 335
 4 INGRESOS 4
41 INGRESOS OPERATIVOS 41
411 Ventas 411
4111 Devolución en Ventas 4111
4112 Descuento en Ventas 4112
42 INGRESOS NO OPERATIVOS - EXTRAORDINARIOS 42
421 Ingresos por Intereses 421
421 Ingresos por Alquileres 421
423 Ingresos por Comisiones 423
424 Ingreso en Venta de Activos Fijos 424
425 Resultados por Exposición a la Inflación 425
426 Ganancia en Inversion de Acciones 426
427 Ajuste por inflacion y tenencia de Bienes 427
428 Otros Ingresos 428
511 COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA 511
5111 Costo de ventas de mercaderías 5111
51112 Compras 51112
51113 Producto BB 51113
51114 ariación de existencias 51114
51115 Mercaderías 51115
51116 Envases y embalajes 51116
512 GASTOS DE OPERACIÓN 512
5121 Gastos operacionales administración 5121
513 Gastos de Administración 513
5131 SUELDOS Y SALARIOS 5131
51312 Sueldos Personal permanente 51312
51313 Sueldos Personal Eventual 51313
5132 CARGAS SOCIALES 5132
51321 Aporte Patronal al Seguro Social 51321
51322 Aporte Patronal a las Administradoras de Fondo de Pensiones 51322
51323 Programa Nacional de Subsidio de Vivienda PNSV 51323
51324 Aporte Patronal a INFOCAL 51324
51325 Susidios 51325
51326 Aguinaldo 51326
51327 Indemnización 51327
51328 Vacaciones 51328
51329 Aportes y beneficios sociales 51329
5133 SERVICIOS BÁSICOS 5133
51331 GASTOS DE COMUNICACIÓN 51331
513311 Servicios Telefónicos 513311
513312 ………………….. 513312
513313 ………………….. 513313
513314 ………………….. 513314
513315 Servicios de Internet y Otros 513315
513316 Periódicos 513316
51332 Energia Electrica 51332
51333 Agua y Alcantarillado 51333
 51334 Servicios de Transporte y Seguros 51334
513341 Pasajes 513341
513342 Viáticos 513342
513343 Fletes y Almacenamiento 513343
513344 Seguros 513344
513345 Transporte de Personal 513345
5134 ALQUILERES 5134
51341 Alquiler de Equipos y Maquinarias 51341
51342 Otros Alquileres 51342
5135 GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 5135
51351 Mantenimiento y Reparación de Edificios 51351
51352 Mantenimiento y Reparación de Muebles y Enseres 51352
51353 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria y Equipo 51353
51354 Mantenimiento y Reparación de Vehículos 51354
51355 Mantenimiento y Reparación de Equipo de Computación 51355
5136 SERVICIOS PROFESIONALES Y COMERCIALES 5136
51361 Estudios e Investigaciones 51361
51362 Comisiones y Gastos Bancarios 51362
51363 Lavandería, Limpieza e Higiene 51363
51364 Material de escritorio 51364
51365 Capacitación del Personal 51365
51366 Atención Médica y Sociales 51366
51367 Servicio de Te y Refrigerio 51367
51368 Fotocopias 51368
51369 Honorarios Profesionales 51369
51370 Vigilancia 51370
5137 DEPRECIACIÓN BIENES DE USO 5137
51371 Depreciación Edificios 51371
51372 Depreciación Muebles y Enseres 51372
51373 Depreciación Vehículos 51373
51374 Depreciación Equipo de Computación 51374
51375 ………………………. 51375
51376 ………………………. 51376
51377 ………………………. 51377
51378 ………………………. 51378
51379 ………………………. 51379
51380 ………………………. 51380
51381 ………………………. 51381
51382 ………………………. 51382
51383 ………………………. 51383
51384 ………………………. 51384
5138 TRIBUTOS 5138
51381 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos 51381
51382 Impuesto Municipal a las Transferencias 51382
51383 Impuesto A las Transacciones Financieras 51383
51384 Impuesto a las Sucesiones y a las Transmisiones Gratuitas de Bienes 51384
51385 Impuesto al Consumo Específico ICE 51385
51386 Tasas y Patentes Municipales 51386
51387 Patentes mineras, derechos de monte y regalías madereras 51387
51388 Intereses, multas por incumplimiento de Tributos 51388
51389 Impuesto a las Transacciones 51389
5139 DONACIONES Y OBSEQUIOS 5139
5140 MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS 5140
51401 Mermas de mercancias 51401
5141 PÉRDIDA EN CTAS. INCOBRABLE 5141
5142 REPOSICIÓN DE COMPROBANTES Y FORMULARIOS 5142
5143 AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 5143
5144 GASTOS GENERALES 5144
51441 Otros Gastos 51441
51441 Ajuste por inflación y tenencia de Bienes 51441
5145 ARIAS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 5145
5146 GASTOS DE DISTRIBUCION O VENTAS 5146
5147 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN O DISTRIBUCIÓN 5147
51471 Gastos de Comercialización 51471
5148 SUELDOS Y SALARIOS 5148
51481 Personal permanente 51481
51482 Personal Eventual 51482
51483 CARGAS SOCIALES 51483
51484 Aporte Patronal al Seguro Social 51484
51485 Aporte Patronal a las Administradoras de Fondo de Pensiones 51485
51486 Aporte Patronal para Vivienda 51486
51487 Aporte Patronal a INFOCAL 51487
51488 Subsidios 51488
51489 Aguinaldo 51489
51490 Indemnización 51490
51491 Vacaciones 51491
51492 Otros Beneficios al Personal 51492
514 GASTOS FINANCIEROS 514
5141 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 5141
5142 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 5142
5143 Contratos de arrendamiento financiero 5143
5144 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimon 5144
5145 Documentos vendidos o descontados 5145
5146 Pérdida por instrumentos financieros derivados 5146
5147 Intereses por préstamos y otras obligaciones 5147
5148 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 5148
5149 Instituciones financieras 5149
5150 Otras entidades 5150
5151 Contratos de arrendamiento financiero 5151
5152 Otros instrumentos financieros por pagar 5152
5153 Documentos vendidos o descontados 5153
5154 Obligaciones emitidas 5154
5155 Obligaciones comerciales 5155
5156 Obligaciones tributarias 5156
5157 Descuentos concedidos por pronto pago 5157
5158 Diferencia de cambio 5158
5159 Varias por exposición a la inflación 5159
5160 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable 5160
5161 Otros gastos financieros 5161
5162 Primas por opciones 5162
5163 Gastos financieros en medición a valor descontado 5163
5163 Otros gastos e impuestos 5163
CODIGO DETALLE DEBE
Caja Moneda Nacional 5000
Inventario Inicial de Mercaderias 7500
Muebles y Enseres 1000
Capital Social

Caja Moneda Nacional 15000

Impuesto a las Transacciones 450
Ventas
Debito Fiscal
Impuesto a las Transacciones por Pagar

Compras 8700
Crédito Fiscal 1300
Caja Moneda Nacional

Compras 7830
Crédito Fiscal 1170
Caja Moneda Nacional

Caja Moneda Nacional 18000

Impuesto a las Transacciones 540
Ventas
Debito Fiscal
Impuesto a las Transacciones por Pagar

Caja Moneda Nacional 2500

Impuesto a las Transacciones 75
Ventas
Debito Fiscal
Impuesto a las Transacciones por Pagar

Compras 13050
Crédito Fiscal 1950
Caja Moneda Nacional

Muebles y Enseres 125.35

Ajuste por inflacion y tenencia de Bienes

Depreciación Muebles y Enseres 915.43

Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

Ajuste por inflacion y tenencia de Bienes 328.41

Ajuste de Capital

Costo de ventas de mercaderías 21619.50

Inventario de Mercadería 15460.5
Inventario Inicial de Mercaderias
Compras

SUMAS TOTALES 122514.19

HABER GLOSA FECHA
REGISTRO POR INICIO DE ACTIVIDADES 12/1/2019
REGISTRO POR INICIO DE ACTIVIDADES 12/1/2019
REGISTRO POR INICIO DE ACTIVIDADES 12/1/2019
13500 REGISTRO POR INICIO DE ACTIVIDADES 12/1/2019

VENTA SEGÚN FACTURA N 1 12/5/2019

VENTA SEGÚN FACTURA N 1 12/5/2019
13050 VENTA SEGÚN FACTURA N 1 12/5/2019
1950 VENTA SEGÚN FACTURA N 1 12/5/2019
450 VENTA SEGÚN FACTURA N 1 12/5/2019

COMPRA SEGÚN FACTURA N 66 12/10/2019

COMPRA SEGÚN FACTURA N 66 12/10/2019
10000 COMPRA SEGÚN FACTURA N 66 12/10/2019

COMPRA SEGÚN FACTURA N 78 12/12/2019

COMPRA SEGÚN FACTURA N 78 12/12/2019
9000 COMPRA SEGÚN FACTURA N 78 12/12/2019

VENTA SEGÚN FACTURA N 2 12/13/2019

VENTA SEGÚN FACTURA N 2 12/13/2019
15660 VENTA SEGÚN FACTURA N 2 12/13/2019
2340 VENTA SEGÚN FACTURA N 2 12/13/2019
540 VENTA SEGÚN FACTURA N 2 12/13/2019

VENTA SEGÚN FACTURA N 3 12/15/2019

VENTA SEGÚN FACTURA N 3 12/15/2019
2175.00 VENTA SEGÚN FACTURA N 3 12/15/2019
325.00 VENTA SEGÚN FACTURA N 3 12/15/2019
75 VENTA SEGÚN FACTURA N 3 12/15/2019

COMPRA SEGÚN FACTURA N 99 12/17/2019

COMPRA SEGÚN FACTURA N 99 12/17/2019
15000 COMPRA SEGÚN FACTURA N 99 12/17/2019

ACTUALIZACION DE MUEBLES Y ENSERES 12/31/2019

125.35 ACTUALIZACION DE MUEBLES Y ENSERES 12/31/2019

DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 12/31/2019

915.43 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 12/31/2019

Actualización del Capital 12/31/2019

328.41 Actualización del Capital 12/31/2019

Determinación del costo de Ventas 12/31/2019

Determinación del costo de Ventas 12/31/2019
 7500 Determinación del costo de Ventas 12/31/2019
29580 Determinación del costo de Ventas 12/31/2019

122514.19
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
EMPRESA…
LIBRO MAYOR

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

TOTAL
 HOJA DE TRABAJO

CODIGO DETALLE TIPO DEBE

HOJA DE TRABAJO

HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESO INGRESO ACTIVO

PASIVO/PATRIMONIO
 ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Expresado en Bolivianos)

INGRESOS
Ingresos por ventas
EGRESOS
Menos: Costo de ventas de mercaderías
Utilidad Bruta

Menos: Gastos de Operación

Impuesto a las transacciones
Depreciación Muebles y Enseres
Utilidad en Operaciones

Menos: Otros Egresos

Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes
Utilidad antes del impuesto
 BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Caja Moneda Nacional
Realizable
Inventario de Mercaderias
Pagos Anticipados
Crédito Fiscal IVA
Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo
Muebles y Enseres
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
Total Activo no Corriente
TOTAL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Fiscales y Sociales
Impuesto a las transacciones por pagar
IVA por pagar
Total Pasivo Corriente
Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital Social
Ajuste de Capital
Resultados Acumulados
Utilidad de la Gestión
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO