PLAN DE CUENTAS PARA UNA EMPRESA INDUSTRIAL

Clase de cuenta 1 ACTIVO

Grupo 11 ACTIVO CORRIENTE
Subgrupo 111 DISPONIBLE
Cuenta pri nci pa l 11101 CAJA MONEDA NACIONAL
Cuenta pri nci pa l 11102 CAJA MONEDA EXTRANJERA
Cuenta pri nci pa l 11103 CAJA CHICA O FONDO FIJO
Cuenta pri nci pa l 11104 BANCOS MONEDA NACIONAL
Subcuenta 1110401 Ba nco xxx
Cuenta pri nci pa l 11105 BANCOS MONEDA NACIONAL CON M/V (UFV)
Subcuenta 1110501 Ba nco xxx
Cuenta pri nci pa l 11106 BANCOS MONEDA EXTRANJERA
Subcuenta 1110601 Ba nco xxx
Cuenta pri nci pa l 11107 CAJA DE AHORROS MN/ME
Cuenta pri nci pa l 11108 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO MN/ME
Subgrupo 112 CRÉDITOS O EXIGIBLE
Cuenta pri nci pa l 11201 CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES)
Subcuenta 1120101 Cl i ente xx
Cuenta pri nci pa l 22301 (-) PREVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Cuenta pri nci pa l 11202 DOCUMENTOS POR COBRAR
Subcuenta 1120201 Cl i ente xx
Cuenta pri nci pa l 11203 CREDITO FISCAL IVA
Subcuenta 1120301 IVA - Credi to Fi s ca l
Subcuenta 1120302 IVA Crédi to Fi s ca l por Compens a r
Cuenta pri nci pa l 11204 CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS
Subcuenta 1120401 Anti ci pos a l Pers ona l
Subcuenta 1120402 Prés ta mos a l pers ona l
Cuenta pri nci pa l 11205 ANTICIPO DE IMPUESTOS
Subcuenta 1120501 IUE por compens a r
Cuenta pri nci pa l 11206 OTROS DEUDORES
Subgrupo 113 ACTIVO REALIZABLE
Cuenta pri nci pa l 11301 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Subcuenta 1130101 Producto xx
Cuenta pri nci pa l 11302 INVENTARIO DE PRODUCTOS DEFECTUOSOS
Subcuenta 1130201 Producto xx
Cuenta pri nci pa l 11303 INVENTARIO DE PRODUCTOS AVERIADOS
Subcuenta 1130301 Producto xx
Cuenta pri nci pa l 11304 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Subcuenta 1130401 Producto xx
Cuenta pri nci pa l 11305 INVENTARIO DE MATERIALES
Subcuenta 1130501 Ma teri a l Di recto
Subcuenta 113050101 Producto "A"
Subcuenta 113050102 Producto "B"
Subcuenta 1130502 Ma teri a l Indi recto
Subcuenta 113050201 Producto "AA"
Subcuenta 113050202 Producto "BB"
Subcuenta 1130503 Combus ti bl es y Lubri ca ntes
Subcuenta 1130504 Repues tos y a cces ori os
Subcuenta 1130505 Otros ma teri a l es
Cuenta pri nci pa l 11306 MATERIALES EN TRÁNSITO
Cuenta pri nci pa l 11307 ANTICIPO A PROVEEDORES
Subgrupo 114 INVERSIONES
Cuenta pri nci pa l 11401 PARTICIPACIONES
Cuenta pri nci pa l 11402 ACCIONES
Subgrupo 115 DIFERIDOS
Cuenta pri nci pa l 11501 ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
Cuenta pri nci pa l 11502 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
Grupo 12 ACTIVO NO CORRIENTE
Subgrupo 121 BIENES DE USO
Cuenta pri nci pa l 12101 TERRENOS
Cuenta pri nci pa l 12102 EDIFICIOS
Cuenta pri nci pa l 22302 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS
Cuenta pri nci pa l 12103 MUEBLES ENSERES
Cuenta pri nci pa l 22303 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
Cuenta pri nci pa l 12104 MAQUINARIA Y EQUIPO
Cuenta pri nci pa l 22304 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO
Cuenta pri nci pa l 12105 VEHICULOS
Cuenta pri nci pa l 22305 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS
Cuenta pri nci pa l 12106 HERRAMIENTAS
Cuenta pri nci pa l 22306 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS
Cuenta pri nci pa l 12107 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Cuenta pri nci pa l 22307 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Subgrupo 122 INTANGIBLES
Cuenta pri nci pa l 12201 CRÉDITO MERCANTIL
Cuenta pri nci pa l 12202 MARCAS DE FÁBRICA
Subgrupo 123 INVERSIONES
Cuenta pri nci pa l 12301 PARTICIPACIONES
Cuenta pri nci pa l 12302 ACCIONES
Subgrupo 124 DIFERIDOS
Cuenta pri nci pa l 12401 MATERIALES EN TRÁNSITO
Cuenta pri nci pa l 12402 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
Subcuenta 1240201 Seguros
Subcuenta 1240202 Al qui l eres
Subcuenta 1240203 Interes es
Subcuenta 1240204 Inv. Ma teri a l de Es cri tori o
Subcuenta 1240205 Ga s tos de Publ i ci da d y Propa ga nda
Subcuenta 1240206 Ga s tos de orga ni za ci ón

Clase de cuenta 2 PASIVO

Grupo 21 PASIVO CORRIENTE
Subgrupo 211 DEUDAS COMERCIALES
Cuenta pri nci pa l 21101 CUENTAS POR PAGAR
Subcuenta 2110101 Proveedor xx
Cuenta pri nci pa l 21102 DOCUMENTOS POR PAGAR
Subcuenta 2110201 Sr. Nn
Subgrupo 212 DEUDAS CON EL PERSONAL
Cuenta pri nci pa l 21201 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
Cuenta pri nci pa l 21202 PROVISIÓN PARA AGUINALDOS
Cuenta pri nci pa l 21203 FINIQUITOS POR PAGAR
Subcuenta 2120301 Sr. Xx
Subgrupo 213 DEUDAS A INSTITUCIONES
Cuenta pri nci pa l 21301 APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR
Subcuenta 2130101 AFP
Subcuenta 2130102 Ca ja Na ci ona l de Sa l ud
Subcuenta 2130103 INFOCAL
Subgrupo 214 DEUDAS FISCALES
Cuenta pri nci pa l 21401 DÉBITO FISCAL IVA
Cuenta pri nci pa l 21402 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR
Cuenta pri nci pa l 21403 IUE POR PAGAR
Cuenta pri nci pa l 21404 RETENCIONES TRIBUTOS FISCALES POR PAGAR
Subcuenta 2140401 RC-IVA dependi entes
Subcuenta 2140402 RC-IVA a l qui l eres
Subcuenta 2140403 RC-IVA i nteres es
Subcuenta 2140404 IT a terceros
Subcuenta 2140405 IUE a terceros
Cuenta pri nci pa l 21405 IMPUESTOS MUNICIPALES
Subgrupo 215 DEUDAS POR SERVICIOS BÁSICOS
Cuenta pri nci pa l 21501 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
Subcuenta 2150101 SEPSA
Subcuenta 2150102 AAPOS
Subcuenta 2150103 COTAP
Subgrupo 216 DEUDAS BANCARIAS
Cuenta pri nci pa l 21601 PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
Cuenta pri nci pa l 21602 PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
Subgrupo 217 OTROS
Cuenta pri nci pa l 21701 OTROS ACREEDORES
Cuenta pri nci pa l 21702 ALQUILERES POR PAGAR
Subgrupo 218 INGRESOS DIFERIDOS
Cuenta pri nci pa l 21801 ANTICIPO DE CLIENTES
Grupo 22 PASIVO NO CORRIENTE
Subgrupo 221 OBLIGACIONES BANCARIAS
Cuenta pri nci pa l 22101 PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
Cuenta pri nci pa l 22102 PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
Subgrupo 222 PREVISIONES
Cuenta pri nci pa l 22201 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACION
Subgrupo 223 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO
Cuenta pri nci pa l 22301 PREVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Cuenta pri nci pa l 22302 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS
Cuenta pri nci pa l 22303 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
Cuenta pri nci pa l 22304 DEPRECIACIÓN ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO
Cuenta pri nci pa l 22305 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS
Cuenta pri nci pa l 22306 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Clase de cuenta 3 PATRIMONIO

Grupo 31 PATRIMONIO
Subgrupo 311 APORTE DE LOS SOCIOS Y OTROS
Cuenta pri nci pa l 31101 CAPITAL UNIPERSONAL
Cuenta pri nci pa l 31102 RESERVA POR REVALÚOS TÉCNICOS
Cuenta pri nci pa l 31103 RESERVA LEGAL
Cuenta pri nci pa l 31104 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES
Cuenta pri nci pa l 31105 AJUSTE DE CAPITAL
Cuenta pri nci pa l 31106 UTILIDADES RETENIDAS
Cuenta pri nci pa l 31107 UTILIDAD DE LA GESTIÓN
Cuenta pri nci pa l 31108 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS

CUENTAS DE RESULTADO Y COSTOS

Clase de cuenta 4 INGRESOS
Grupo 41 INGRESOS ORDINARIOS
Subgrupo 411 VENTA DE PRODUCTOS
Cuenta pri nci pa l 41101 VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS
Subcuenta 4110101 Producto "A"
Subcuenta 4110102 Producto "B"
Cuenta pri nci pa l 41102 VENTA DE PRODUCTOS SEMIELABORADOS
Cuenta pri nci pa l 41103 VENTA DE PRODUCTOS DEFECTUOSOS
Cuenta pri nci pa l 41104 (-) DEVOLUCIÓN EN VENTAS
Cuenta pri nci pa l 41105 (-) DESCUENTO Y REBAJA EN COMPRAS
Cuenta pri nci pa l 41106 INGRESO POR SERVICIOS CARPINTERÍA
Grupo 42 INGRESOS NO ORDINARIOS
Subgrupo 421 OTROS INGRESOS
Cuenta pri nci pa l 42101 VENTA DE DESPERDICIOS
Cuenta pri nci pa l 42102 COMISIONES PERCIBIDAS
Cuenta pri nci pa l 42103 GANANCIA EN VENTA DE BIENES DE USO
Grupo 43 PRODUCTOS FINANCIEROS
Subgrupo 431 INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS
Cuenta pri nci pa l 43101 INTERESES PERCIBIDOS
Cuenta pri nci pa l 43102 DIFERENCIA DE CAMBIO (Sa l do a creedor)
Cuenta pri nci pa l 43103 DESCUENTO Y BONIFICACION EN COMPRAS
Cuenta pri nci pa l 43104 MANTENIMIENTO DE VALOR
Clase de cuenta 5 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
Grupo 51 COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO
Subgrupo 511 COSTO DE PRODUCTOS
Cuenta pri nci pa l 51101 COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS VENDIDOS
Subcuenta 5110101 Producto xx
Subcuenta 5110102 Producto yy
Cuenta pri nci pa l 51102 COSTO DE PRODUCTOS SEMIELABORADOS VENDIDOS
Subcuenta 5110201 Producto xx
Cuenta pri nci pa l 51103 COSTO DE PRODUCTOS DEFECTUOSOS VENDIDOS
Subcuenta 5110301 Productos xx

CUENTAS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN

La a cumul a ci ón de cos to s e efectúa por: Órdenes es pecífi cos u órdenes de tra ba jo

ORDENES ESPECÍFICOS
De una sola Cuenta
Cuenta pri nci pa l 51104 PRODUCTOS EN PROCESO - TRABAJOS EN PROCESO
Subcuenta OE - 01
Subcuenta OE - 02
De tres cuentas o por elementos del costo
Cuenta pri nci pa l 51105 MATERIAL EN PROCESO
Subcuenta OE - 01
Subcuenta OE - 02
Cuenta pri nci pa l 51106 LABOR DIRECTA EN PROCESO
Subcuenta OE - 01
Subcuenta OE - 02
Cuenta pri nci pa l 51107 COSTOS INDIRECTOS EN PROCESO
Subcuenta OE - 01
Subcuenta OE - 02
Clase de cuenta 6 GASTOS
Grupo 61 GASTOS DE OPERACIÓN
Subgrupo 611 GASTOS OPERACIONALES
Cuenta pri nci pa l 61101 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Subcuenta 6110101 Suel dos y Sa l a ri os
Subcuenta 6110102 Ca rga s Soci a l es
Subcuenta 6110103 Servi ci os Bá s i cos
Subcuenta 6110104 Ga s tos de Comuni ca ci ón
Subcuenta 6110105 Energía El éctri ca
Subcuenta 6110106 Agua y Al ca nta ri l l a do
Subcuenta 6110107 Servi ci os de Tra ns portes y s eguros
Subcuenta 6110108 Al qui l eres
Subcuenta 6110109 Ga s tos de Ma nteni mi ento y Repa ra ci ones
Subcuenta 6110110 Servi ci os Profes i ona l es y comerci a l es
Subcuenta 6110111 Depreci a ci a ci ón de Bi enes de us o
Subcuenta 6110112 Tri butos
Subcuenta 6110113 Dona ci ones y obs equi os
Subcuenta 6110114 Merma s y Fa l l a s en i nventa ri os
Subcuenta 6110115 Pérdi da en Cuenta s Incobra bl es
Subcuenta 6110116 Repos i ci ón de Comproba ntes y Formul a ri os
Subcuenta 6110117 Amorti za ci ón de Ga s tos de Orga ni za ci ón
Subcuenta 6110118 Ga s tos Genera l es
Cuenta pri nci pa l 61102 GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTAS
Subcuenta 6110201 Suel dos y Sa l a ri os
Subcuenta 6110202 Ca rga s Soci a l es
Subcuenta 6110203 Servi ci os Bá s i cos
Subcuenta 6110204 Ga s tos de Comuni ca ci ón
Subcuenta 6110205 Energía El éctri ca
Subcuenta 6110206 Agua y Al ca nta ri l l a do
Subcuenta 6110207 Servi ci os de Tra ns portes y s eguros
Subcuenta 6110208 Al qui l eres
Subcuenta 6110209 Ga s tos de Ma nteni mi ento y Repa ra ci ones
Subcuenta 6110210 Servi ci os Profes i ona l es y comerci a l es
Subcuenta 6110211 Depreci a ci a ci ón de Bi enes de us o
Subcuenta 6110212 Tri butos
Subcuenta 6110213 Dona ci ones y obs equi os
Subcuenta 6110214 Merma s y Fa l l a s en i nventa ri os
Subcuenta 6110215 Pérdi da en Cuenta s Incobra bl es
Subcuenta 6110216 Repos i ci ón de Comproba ntes y Formul a ri os
Subcuenta 6110217 Comi s i ones a Vendedores
Subcuenta 6110218 Ga s tos Genera l es
Subcuenta 6110219 Impues to a l a s Tra ns a cci ones
Cuenta pri nci pa l 61103 GASTOS FINANCIEROS
Subcuenta 6110301 Des cuento por pronto pa go en venta s
Subcuenta 6110302 di fernci a de ca mbi o (s a l do Deudor)
Subcuenta 6110303 Di ferenci a por Redondeo (s a l do Deudor)
Subcuenta 6110304 Interes es y Ca rgos Fi na nci eros
Subcuenta 6110305 Boni fi ca ci ón en Venta s

Grupo 62 OTROS
Subgrupo 621 OTROS GASTOS
Cuenta pri nci pa l 62101 PÉRDIDA EN VENTA DE BIENES DE USO
Cuenta pri nci pa l 62102 DIFERENCIA DE CAMBIO (Sa l do deudor)
Cuenta pri nci pa l 62103 PÉRDIDA POR SINIESTROS
Cuenta pri nci pa l 62104 AJUSTE POR INF. Y TENENCIA DE BIENES (s a l do deudor)
Cuenta pri nci pa l 62105 MANTENIMIENTO DE VALOR (s a l do deudor)
Subgrupo 631 CUENTAS TRANSITORIAS
Cuenta pri nci pa l 63101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Cuenta pri nci pa l 63102 GASTOS REALES Y ESTIMADOS POR APLICAR