CONTABILIDAD BASICA JUAN PERCY LAZZO RIOS

PLAN DE CUENTAS PARA UNA EMPRESA COMERCIAL

(CUENTAS DE BALANCE)
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE O CIRCULANTE
111 DISPONIBLE
1111 CAJA
11111 CAJA MONEDA NACIONAL
11112 CAJA MONEDA EXTRANJERA
1112 CAJA CHICA
1113 BANCOS
11131 BANCOS MONEDA NACIONAL
11132 BANCOS MONEDA EXTRANJERA
1114 CAJA DE AHORRO
11141 CAJA DE AHORRO MONEDA NACIONAL
11142 CAJA DE AHORRO MONEDA EXTRANJERA

112 EXIGIBLE
1121 CUENTAS POR COBRAR
11211 CLIENTE A
11212 CLIENTE B
1122 DOCUMENTOS POR COBRAR
11221 CLIENTE A
11222 CLIENTE B
1123 CRÉDITO FISCAL IVA
1124 ALQUILERES POR COBRAR
1125 COMISIONES POR COBRAR
1126 INTERESES POR COBRAR
1127 PRESTAMOS POR COBRAR
1128 PRESTAMOS AL PERSONAL
1129 ANTICIPOS DE SUELDOS
1130 ANTICIPO A PROVEEDORES
1131 DEPOSITOS A PLAZO FIJO M/E
1132 DEPOSITOS A PLAZO FIJO M/N
1133 CUENTA PERSONAL SOCIOS
1134 ENTREGAS CON CARGO A RENDICION DE CUENTAS
1135 CUENTAS INCOBRABLES
1135.01 (-) PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES

113 REALIZABLE (Bienes de Cambio)

1131 INVENTARIO DE MERCADERÍAS
11311 PRODUCTO A
11312 PRODUCTO B
1132 MERCADERÍAS EN TRANSITO
1133 ANTICIPO A PROVEEDORES

1
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12 ACTIVO NO CORRIENTE
121 ACTIVO FIJO (Bienes de Uso)
1211 TERRENOS
1212 EDIFICIOS
1213 MUEBLES Y ENSERES
1214 MAQUINARIA Y EQUIPO
1215 VEHÍCULOS
1216 HERRAMIENTAS
1217 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1218 EQUIPO E INSTALACIONES
1219 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN
1219 OTROS ACTIVOS

121.1 DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVO FIJO

12121 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS)

12122 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES)
12123 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO)
12124 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS)
12125 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS)
12126 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION)
12127 (DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO E INSTALACIONES)
12128 (DEPRECIACION ACUMULADA EQ. DE COMUNICACIÓN)

122 DIFERIDOS
12211 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
12212 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
12213 COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO
12214 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
12215 IMPUESTOS ANTICIPADOS POR COMPENSAR
12216 PUBLICIDAD PAGADA POR ADELANTADO
12217 OTROS GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
12218 GASTOS DE INSTALACION
12219 SUMINISTROS DE OFICINA
12220 MATERIAL DE LIMPIEZA
12221 MATERIAL DE ESCRITORIO
12222 SUMINISTROS VARIOS

123 INTANGIBLES
12313 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
12314 MARCAS DE FABRICA
12315 PATENTES DE INVENCION
12316 DERECHO DE LLAVES

2
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124 INVERSIONES
1231 INVERSION EN ACCIONES
1231.01 COMTECO.
1232 INVERSION EN BONOS
1233 CERTIFICADOS DE APORTACION
1234 PARTICIPACIONES

125 TRANSITORIO
1251 MERCADERIAS EN TRANSITO
1252 OBRAS EN CONSTRUCCION
1253 EMVASES Y EMBALAJES

126 CUENTAS DE ORDEN

1261 MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION
1262 VALORES EN GARANTIA

En la posición Financiera Balance General, se suele llevar al grupo del Activo Corriente, todos
aquellos gastos que vencen o son susceptibles, de ser consumidos en el trascurso del próximo
periodo fiscal.

2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE O CIRCULANTE
211 EXIGIBLE A CORTO PLAZO
212 CUENTAS POR PAGAR
213 DOCUMENTOS POR PAGAR
214 IVA – DEBITO FISCAL
215 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR
216 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
217 ALQUILERES POR PAGAR
218 COMISIONES POR PAGAR
219 INTERESES POR PAGAR
220 APORTES POR PAGAR
221 RETENCIONES POR PAGAR
222 HONORARIOS POR PAGAR
223 FACTURAS POR PAGAR
224 ANTICIPOS DE CLIENTES
225 IMPUESTOS SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMP. POR PAGAR (IUE)

217 ACREEDORES VARIOS

2171 COMTECO
2172 ENTEL
2173 AGUAS DEL ILLIMANI
2174 ELECTROPAZ

22 PASIVO NO CORRIENTE
221 EXIGIBLE A LARGO PLAZO

3
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221 OBLIGACIONES BANCARIAS

2211 HIPOTECAS POR PAGAR
2212 PRESTAMOS DOCUMENTARIOS
2213 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR

INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADO

DIFERIDOS
2214 ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO
2215 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
2216 COMISIONES COBRADOS POR ANTICIPADO
2217 ANTICIPO DE CLIENTES

23 PROVISIONES Y PREVISIONES
231 PROVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES
2311 PROVISIÓN PARA PRIMAS
2312 PROVISIÓN PARA AGUINALDOS
2313 PROVISIÓN PARA VACACIONES
2314 PREVISION PARA INDEMNIZACIONES
2315 OTRAS PROVISIONES /PREVISIONES

3 PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1. CAPITAL SOCIAL
3.2.1 RESERVAS
3.2.1. RESERVA LEGAL
33 RESERVA PARA REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS
34 RESERVA CONSTITUTARIA
35 RESERVA POR REVALUOS TECNICOS
36 AJUSTE DE CAPITAL
37 AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO
38 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES
3.3.1 RESULTADOS
39 RESULTADOS ACUMULADOS O UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
40 UTILIDAD DE LA GESTION
41 PERDIDA DE LA GESTION
3.3.2 CUENTAS DE ORDEN
42 COMITENTES Y SONSIGNANTES
43 DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA

(CUENTAS DE RESULTADOS)
4 INGRESOS
41 INGRESOS ORDINARIOS
411 VENTAS
412 RECARGO EN VENTAS
413 DEVOLUCION Y REBAJAS EN COMPRAS

4
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414 DESCUENTO EN COMPRAS

415 (DEVOLUCIÓN, DESCUENTO Y BONIFICACIONES EN VENTAS)
42 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
421 ALQUILERES GANADOS
422 COMISIONES GANADAS
423 INGRESOS FINANCIEROS
424 INTERESES PERCIBIDOS
425 OTROS INGRESOS
426 DIFERENCIA DE CAMBIO (saldo Acreedor)
427 AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES (saldo acreedor)
428 MANTENIMIENTO DE VALOR
429 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
430 VENTA DE DESPERDICIOS
43 TRANSITORIO O CUENTAS DE DISTRIBUCION
4.3.1. PÉRDIDAS Y GANANCIAS

5 GASTOS (Egresos)
51 GASTOS DE OPERACIÓN (ordinarios)
511 GASTOS DEL PERSONAL
5111 SUELDOS Y SALARIOS
5112 HORAS EXTRAS Y RECARGOS
5113 COMISIONES
5114 AGUINALDOS
5115 VACACIONES
5116 BENEFICIOS SOCIALES
5117 APORTES PATRONALES
5118 CAPACITACIÓN
5119 DOTACIÓN AL PERSONAL
512 SERVICIOS BASICOS
5121 AGUA POTABLE
5122 TELÉFONO
5123 ENERGÍA ELÉCTRICA
5124 ASEO Y VIGILANCIA
5125 CORREO
5126 PASAJES Y VIÁTICOS
5127 SERVICIO DE TE
513 SEGUROS
514 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
515 PATENTES MUNICIPALES
5141 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
5142 MUEBLES Y ENSERES
5143 MAQUINARIA Y EQUIPO
5144 VEHÍCULOS
5145 HERRAMIENTAS
5146 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

5
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515 DEPRECIACIÓN
5151 DEPRECIACION EDIFICIOS
5152 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
5153 DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
5154 DEPRECIACION VEHÍCULOS
5155 DEPRECIACION HERRAMIENTAS
5156 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACIÓN
5157 DEPRECIACION EQUIPOS DE COMUNICACIÓN
5158 AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN
5159 AMORTIZACION GASTOS DE INSTALACION
5160 CASTIGO CUENTAS INCOBRABLES
517 OTROS GASTOS
5171 GASTOS GENERALES
5172 GASTOS NOTARIALES
5173 GASTOS BANCARIOS
5174 HONORARIOS PROFESIONALES
5175 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
5176 MATRIAL DE ESCRITORIO CONSUMIDOS
5177 MATERIAL Y SUMINISTROS DE OFICINA CONSUMIDO
5178 MATERIAL DE LIMPIEZA CONSUMIDO
5179 GASTOS POR PUBLICIDAD
5180 GASTOS POR CAPÀCITACION AL PERSONAL
5181 INTERESES
5182 ALQUILERES
5183 ANTICIPOS DE SUELDOS Y SALARIOS
5184 PASAJES Y VIATICOS
5185 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
5186 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
52 GASTOS EXTRAORDINARIOS
521 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS (Bienes de Uso)
522 DIFERENCIA DE CAMBIO (Saldo deudor)
523 AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES (Saldo deudor)
524 PERDIDAS POR SINIESTROS
525 MULTAS Y SANCIONES
526 DONACIONES

6 COSTO DE VENTAS
61 COMPRAS
62 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍAS
63 RECARGO EN COMPRAS
64 BONIFICACIONES EN COMPRAS
65 FLETES Y ACARREOS EN COMPRAS
66 DESCUENTO Y REBAJAS EN VENTAS
67 DEVOLUCION EN VENTAS
68 (DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS)

6
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7 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

71 DERECHOS CONTINGENTES
711 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN
712 GARANTÍAS RECIBIDAS

8 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

81 OBLIGACIONES CONTINGENTES
811 ACREEDORES POR VALORES Y BIENES EN
CONSIGNACIÓN
812 ACREEDORES POR GARANTÍAS RECIBIDAS
9 TRANSITORIO O CUENTAS DE DISTRIBUCION
9.8.1. COSTO DE MERCADERIA VENDIDA