UNIVERSIDAD CIENTIFICA

LATINOAMERICANA DE
HIDALGO
Especialidad en Impuestos

Tarea: 3.2
Gastos No Deducibles

Asignatura: Estrategias Fiscales de Personas

Físicas con Actividad Empresarial

Docente: LC. José Daniel Ceballos Gonzales

Alumna: Iris H. Salazar Gutiérrez

 Ensayo “gastos no deducibles”

La deducción nos dice López López define el término costo contablemente y dice que, “Son aquellos
desembolsos presentes o la aplicación a gastos correspondientes a erogaciones pasadas, respecto
de un periodo determinado; es decir, el costo se da por erogaciones del propio periodo por
conceptos de bienes y servicios utilizados totalmente en él y por erogaciones pasadas aplicables
en el periodo de referencia, tales como consumo, depreciaciones, amortizaciones, etcétera.

Las deducciones contablemente serán entonces los costos, gastos y erogaciones que se
disminuyen de los ingresos percibidos por los contribuyentes por realizar sus actividades en un
periodo determinado de operaciones y que tienen como propósito generar ingresos y que
consecuentemente tendrán un impacto en la utilidad o pérdida del ejercicio.

Luego de conocer la definición de costos y gastos deducibles, por similitud se puede definir a los
costos y gastos no deducibles como aquellos que no fueron necesarios o no se destinaron a las
actividades que desempeña en contribuyente, por lo tanto, esos costos y gastos no pueden restarse
o descontarse. El artículo 28 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece cuales costos y
gastos no son deducibles. El artículo menciona los costos y gastos específicos, sin embargo,
muchos gastos que son deducibles pueden convertirse en no deducibles si no se cumplen los
requisitos establecidos en la ley.

Los gastos no deducibles son aquellos que no están directamente relacionados con la actividad
económica del contribuyente y por tanto no se pueden deducir tributariamente. Algunos de los
gastos que la autoridad no reconoce como deducibles son:

 Compra de alimentos para el consumo familiar o personal.

 Gastos personales en entretenimiento.
 Multas.
 Intereses moratorios.
 El pago del ISR (Impuesto Sobre Renta)
 El pago del IVA
 Provisiones contables

Por lo que podemos observar los gastos que no son deducibles entran como gastos personales, un
ejemplo muy claro es que no se puede deducir un viaje de placer porque obviamente no es
indispensable para la actividad del contribuyente.

Es necesario evitar la solicitud de facturas en este tipo de gastos, para los cuales solo es necesaria
tickets para comprobarlos. Si se llegara a solicitar facturas para estos fines se generarían multas
por uso indebido del crédito fiscal. Es por eso que los gastos personales se deben controlar de la
misma manera que los gastos deducibles, si se incurre en una infracción tributaria puede resultar
en una multa para el contribuyente.

También tenemos que tomar en cuenta que si un CFDI no lleva los requisitos que estipula la ley
tampoco podrá ser deducible.

Ya analizando los gastos que no son deducibles podemos decir que es obvio que el la autoridad al
no permitir que se deduzcan todos los gastos personales piensa en que el contribuyente debe
aportar a la federación algo de sus ganancias ya que si se dedujera todo sus gastos personales el
contribuyente en lugar de aportar recibiría saldos a favor, otro dato importante es que se ampara
en lo que dice el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos establece la obligación de contribuir para los gastos públicos, es por ello la forma de
dividir los gastos deducibles y no deducibles.

El crear estos conceptos no deducibles la ley quiere que se logre un sistema más progresivo y justo,
toda vez que el beneficio que otorgan las deducciones personales se concentraban antes en forma
desproporcionada en aquellos contribuyentes de mayor capacidad económica pues ellos ocupaba
sus gastos para no pagar impuestos.

Hoy en día aún se deducen gastos personales los cuales reducen el pago de impuestos de los
contribuyentes, sin embargo con el nuevo régimen simplificado de confianza los contribuyentes ya
no pueden deducir ningún tipo de gasto y es por ello que los beneficios para la federación
aumentan.
Referencias

De Diputados, C., Congreso De, DH, & Unión, LA (nd-a). LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA . Gob.Mx. Recuperado el
25 de noviembre de 2022, de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf

López López José Isauro, Diccionario Contable, Administrativo y Fiscal, Cengage Learning Editores, S.A. de C.V. México,
2008.