AUDITORIA TRIBUTARIA 2022-II

Curso : Auditoría Financiera.

Docente : Mg. CPC. Capa Paz Arsenio
Fecha : Trujillo, 23 de noviembre del 2021.

Estimado Estudiante, lea detenidamente el caso e inicie el desarrollo:

1. Ud. ha sido designado como miembro de una Comisión Auditora para ejecutar una Auditoría
tributaria en la empresa.

La CONSTRUCTORES & EDIFICADORES SAA identificada con RUC 20159634785.

Perteneciente al Régimen Mype tributario del impuesto a la Renta. La empresa, por sus operaciones
realizadas en el año 2021 ha contratado los servicios de la sociedad auditora a la cual pertenece
usted, para que examine los Tributos por pagar y Patrimonio de la Empresa con sus respectivas
provisiones, pagos efectuados, por lo Usted deberá determinar si la empresa ha cumplido con sus
obligaciones tributarias; y si fuera el caso, establecer si ha incurrido en infracciones tributarias, para
lo cual deberá determinar las infracciones cometidas y plantear a las soluciones que corresponda.
Según el contrato, el informe de auditoría deberá ser emitido el 30 de junio 2022.

a) Declaraciones Juradas correspondientes al año 2021, expresado en miles de soles

DD. JJ. 2021

SEGÚN CONTRIBUYENTE
IMPUESTO POR
MES DEBITO CREDITO PAGAR
ENERO 56,892 49,562 7,330

FEBRERO 58,963 50,896 8,067

MARZO 61,034 52,230 8,804

ABRIL 63,105 53,564 9,541

MAYO 65,176 54,898 10,278

JUNIO 67,247 56,232 11,015

JULIO 69,318 57,566 11,752

AGOSTO 71,389 58,900 12,489

SETIEMBRE 73,460 60,234 13,226

OCTUBRE 75,531 61,568 13,963

NOVIEMBRE 77,602 62,902 14,700

DICIEMBRE 79,673 64,236 15,437

TOTALES 819,393 682,792 136,601

 AUDITORIA TRIBUTARIA 2022-II
* Crédito indebido.

Cumplió con el pago y presentación del PDT 621 IGV – RENTA de sus obligaciones hasta el mes de
Julio del 2021, en el mes de agosto su presentación es extemporánea.

b) El auditor verifico el uso del crédito fiscal encontrándose que en el mes de setiembre se efectuaron
compras de materiales de construcción, los cuales fueron trasladados a la Ciudad Viru donde se
encuentra ubicada la casa de campo del Gerente general de la empresa, dicho material fue utilizado
en la construcción del cerco perimétrico de su vivienda cabe indicar que el centro de operaciones de
la obra se encuentra en la Ciudad de Trujillo, los materiales consumidos fueron adquiridos según el
detalle siguiente:

Compra de Materiales de Construcción

CONCEPTO BASE IMPONIBLE IGV TOTAL

Cemento 11,016.95 1,983.05 13,000.00

Fierro de 1/2 10,932.20 1,967.80 12,900.00

Ladrillos 14,745.76 2,654.24 17,400.00

Totales 36,694.91 6,605.09 43,300.00

c) Se verifico en el Libro Caja y Bancos las siguientes compras que fueron efectuados sin utilizar medios
de pago por compras superiores S/ 3,500.00 según el siguiente detalle:

Compras efectuadas si utilizar medios de pago

BASE
FECHA PROVEEDOR CONCEPTO IMPONIBLE IGV TOTAL
Cerámica
10/12/2021
Lima SAA 26 x 26 12,800.00 2,304.00 15,104.00
23/12/2021 El Constructor Pegamento 8,000.00 1,440.00 9,440.00
TOTAL 20,800.00 3,744.00 24,544.00

Al revisar los activos fijos de la empresa nos dimos cuenta que una camioneta Hilux Versión 4X2 2.7 MT
SR Gasolina fue comprada con RUC de la empresa en el mes de 21/10/2021 por un monto de $26,090 (T/C
3.947) es usada para beneficios personales de su hijo estudiante universitario en la ciudad capital – Lima.
Se Pide:
1) Formular el memorándum de planificación con su respectivo programa de auditoría.
2) Cálculo del crédito fiscal del IGV y determinación del impuesto.
3) Calcular multas e intereses.
4) Resumen de la deuda tributaria.
5) Informe de Auditoría Tributaria.
AUDITORIA TRIBUTARIA 2022-II