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GESTIÓN DE COSTOS
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Misión y visión
MISION VISION
Valores
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Organigrama de la empresa.
ORGANIGRAMA DE BARBARIAN
Gerente:
Juan Diego Vásquez
Gerente de bares:
Diego Rodríguez
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FORTALEZAS OPORTUNIDAD
DEBILIDADES AMENAZAS
Los consumidores buscan nuevos sabores en esta empresa. Por ello, siempre se
encuentran innovando y ofrecen una amplia oferta de tipos de cervezas artesanales,
lo cual valoran de Barbarían. Pero las más sobresalientes son:
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Costo Unitario
CONCEPTO Variable
S/
COSTOS VARIABLES
A) MATERIAL DIRECTO
Botella de vidrio 0.45
B) MANO DE OBRA DIRECTA
Remuneración de Operario 1.90
C) CIF VARIABLES
CIF: MATERIAL INDIRECTO
cebada 1.60
lúpulo 1.80
agua 1.50
levadura 2.30
CIF: OTROS COSTOS INDIRECTOS VARIABLES
Energía eléctrica de la fábrica 0.20
Consumo de agua de la fábrica 0.25
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CANTIDAD DE VALOR DE
TOTAL VENTAS
Número de UNIDADES VENTA
NOMBRE DEL PRODUCTO AÑO 2020
producto VENDIDAS UNITARIO
S/
AÑO 2020 S/
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Parte C: Análisis
En base a la información recogida de su empresa elegida (de manufactura o de servicios)
se debe presentar la información de los puntos que se indican a continuación y sus
cálculos correspondientes.
Q = CF / (Vvu - Cvu)
/
Q= 952,185.79 16.00 10.00 )
( -
Q= 952,185.79 / 6.00
Q= 158,698 unidades
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PUNTO DE EQUILIBRIO
EMPRESA: METAL MOBEL PERU S.A.C.
PRODUCTO: CASILLEROS
VENTAS
976,491.23 ----------- |
|
|
| COSTOS Y GASTOS FIJOS
|
|
|
|
|
158,698
UNIDADES
C.2.3. Plantear por lo menos 3 escenarios con posibles utilidades que la empresa
desea alcanzar, calculando la cantidad de productos que necesita vender la
empresa para lograr esa utilidad deseada.
La empresa CERVECERIA BARBARIAN S.A.C presenta los siguientes
datos del producto más vendido “cerveceria barbarian”
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2 680 185
𝑄=
6
𝑄 = 446 697.63 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
La empresa debería vender S/ 446697.63 unidades de su producto para
lograr una utilidad operativa de S/1728000.
VM: Ventas en importe monetario
VM: venta en unidades x valor de venta unitario
VM: 446 697.63 x 16
VM: S/ 7 147 162.08
𝐶𝐹
𝑄=
(𝑉𝑣𝑢 − 𝐶𝑣𝑢)
952,185.79
𝑄=
16 − 10
𝑄 = 158697.6316
El valor de venta unitario disminuye:
𝐶𝐹
𝑄=
(𝑉𝑣𝑢 − 𝐶𝑣𝑢)
952,185.79
𝑄=
13 − 9
𝑄 = 238046.4475
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𝐶𝐹
=
(𝑉𝑣𝑢 − 𝐶𝑣𝑢)
997,685.93
𝑄=
16 − 13
𝑄 = 332561.9766
VARIACIONES PROYECTADAS
= − −
UTILIDAD = 343,814.21
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= − −
UTILIDAD= 1,049,886.21
ANALISIS DE RESULTADOS:
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TOTAL VENTAS
CONCEPTO Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 PROYECTADAS
2022
Unidades de Ventas
2,389,218 3,701,617 3,283,557 2,853,540 2,748,355 3,140,367 2,805,843 3,545,690 3,789,565 2,798,454 3,557,124 4,025,823 38,639,153
(proyectadas)
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Los gastos que se detallan a continuación serán cargados en el estado de resultados y flujo de caja, la
distribución de presupuesto se ha dividido en cantidades monetarias.
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C.3.4. Elaborar y presentar el presupuesto de gastos de ventas: En relación a este presupuesto tener en cuenta los gastos que
genere el departamento de ventas y marketing, para poder difundir el producto y llevar el producto al cliente.
DETALLE DE SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES del AREA DE VENTAS año anterior (Históricos)
TOTAL
SUELDOS VTAS.
CONCEPTO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Año anterior
S/
SUELDO BÁSICO 1400.00 1100.00 1162.00 1280.00 1383.00 1100.00 1076.00 1091.00 1076.00 1250.00 1400.00 1076.00 14394.00
COMISIONES DE VENDEDORES 14.00 11.00 11.62 12.80 13.83 11.00 10.76 10.91 10.76 12.50 14.00 10.76 143.94
ESSALUD DE SUELDO BÁSICO +
COMISIONES (9%) 127.26 99.99 105.63 116.35 125.71 99.99 97.81 99.17 97.81 113.63 127.26 97.81 1308.41
GRATIFICACIONES (JULIO Y DIC) 1414.00 1111.00 1173.62 1292.80 1396.83 1111.00 1086.76 1101.91 1086.76 1262.50 1414.00 1086.76 14537.94
BONIFICAC.EXTRAORD. 9% SOBRE
GRATIFIC (ESSALUD) 127.26 99.99 105.63 116.35 125.71 99.99 97.81 99.17 97.81 113.63 127.26 97.81 1308.41
VACACIONES (1 SUELDO) 1368.89 1075.56 1136.18 1251.56 1352.27 1075.56 1052.09 1066.76 1052.09 1222.22 1368.89 1052.09 14074.16
ESSALUD DE VACACIONES 9% 123.20 96.80 102.26 112.64 121.70 96.80 94.69 96.01 94.69 110.00 123.20 94.69 1266.67
CTS 1649.67 1296.17 1369.22 1508.27 1629.64 1296.17 1267.89 1285.56 1267.89 1472.92 1649.67 1267.89 16960.93
TOTAL Sueldos y beneficios sociales de
trabajadores area de ventas 8109.61 6371.84 6730.98 7414.50 8011.14 6371.84 6232.81 6319.71 6232.81 7240.72 8109.61 6232.81 63994.47
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TOTAL GASTOS
DETALLE en DE VENTAS
CONCEPTO Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22
ANEXO N° PROYECTADOS
2022 S/
Sueldos, comisiones y beneficios sociales de 63994.47 8109.61 6371.84 6730.98 7414.50 8011.14 6371.84 6232.81 6319.71 6232.81 7240.72 8109.61 6232.81 83378.39
trabajadores del área de ventas
Suministros diversos area de ventas 3650.00 20416.00 24881.00 30897.00 38787.00 19747.00 22292.00 25552.00 29549.00 32528.00 21844.00 29549.00 32702.00 328744.00
Gastos de viaje de vendedores - - - - - - - - - - - - - -
Servicios públicos área de ventas (luz, agua,
teléfono, internet) 15600.00 9600.00 9643.00 9687.00 9730.00 9774.00 9824.00 10039.00 10189.00 10053.00 10288.00 10528.00 10353.00 119708.00
Depreciación de mobiliario de oficinas de
ventas 10952.50 4000.00 4200.00 4400.00 4410.00 4631.00 4840.00 4862.00 5324.00 5856.00 4845.00 5289.00 5856.00 58513.00
Depreciación de equipos de cómputo de
oficinas de ventas 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 2880.00
Alquiler de oficinas de ventas 4200.00 4200.00 4200.00 4200.00 4200.00 4200.00 4200.00 4200.00 4200.00 4200.00 4200.00 4200.00 4200.00 50400.00
Flete por Transporte de mercadería 1699.68 31561.00 33266.00 35062.00 36955.00 35334.00 36596.00 36596.00 43184.00 41067.00 52565.00 67284.00 86123.00 535593.00
Publicidad (TV, radio y redes sociales) 42839.00 4783.00 5476.00 6468.00 7554.00 8885.00 7360.00 9375.00 8825.00 6354.00 5738.00 6101.00 12360.00 89279.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 143175.65 82909.61 88277.84 97684.98 109290.50 90822.14 91723.84 97096.81 107830.71 106530.81 106960.72 131300.61 158066.81 1268495.39
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Conclusiones:
Bibliografía:
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I. RÚBRICA DE EVALUACIÓN:
La asignación del puntaje máximo a cada criterio es aplicable si este se cumple a nivel
satisfactorio. El docente del curso determina el puntaje de cada ítem de acuerdo a su
juicio de experto.
NIVELES DE LOGRO
CRITERIOS SATISFACTORIO PROCESO INICIO
Identifica y presenta Identifica y presenta de manera
Presentación Identifica y presenta los siguientes
medianamente entre 2 a 3 de los incompleta menos de 2 de los 4
de la empresa 4 datos de presentación
4 datos siguientes solicitados de datos siguientes solicitados de la
e solicitados de la empresa:
la empresa: empresa:
Identificación
de la situación - Datos generales e información - Datos generales e información - Datos generales e información
actual de la empresa y mapa de de la empresa y mapa de de la empresa y mapa de
procesos procesos procesos
- Análisis FODA e Identificación - Análisis FODA e Identificación - Análisis FODA e Identificación
del producto principal del producto principal del producto principal
- Detalle de los costos de - Detalle de los costos de - Detalle de los costos de
(3 puntos)
producción y de los gastos producción y de los gastos producción y de los gastos
-Presentación del valor de venta -Presentación del valor de venta -Presentación del valor de venta
unitario y de las ventas en unitario y de las ventas en unitario y de las ventas en
unidades y valor monetario unidades y valor monetario unidades y valor monetario
3 2 1
Identificación Identifica claramente la Identifica medianamente la
No identifica, claramente la
de problemática solicitada, que problemática solicitada, que
problemática solicitada, que afecta
problemática y afecta el crecimiento de su afecta el crecimiento de su
el crecimiento de su empresa..
solución empresa. empresa..
Además, plantea y sustenta Además, plantea y sustenta
Plantea de forma incompleta sólo
correctamente tres alternativas de medianamente dos alternativas de
una alternativa de solución a la
solución a la problematica solución a la problemática
problemática planteada, sin indicar
(3 puntos) planteada, indicando qué planteada, indicando qué
qué aspectos de la gestión de
aspectos de la gestión de costos y aspectos de la gestión de costos y
costos y presupuestos deben
presupuestos deben emplearse presupuestos deben emplearse
emplearse para ello.
para ello. para ello.
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