Auditoria Integral Grupo 5 - Final

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA
AUDITORIA INTEGRAL – EMPRESA BACKUS
GRUPO:
N.º 5
INTEGRANTES:
Castillo García Melina Margarita

Cotos Vásquez Freddy Richard
Ponte Martínez Danny Mark
Rodríguez Loja José Luis
AREA:
AUDITORIA INTEGRAL
DOCENTE:
Inga Flores Judit Giovanny
I. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
INFORMACIÓN GENERAL
Identificación de la empresa
UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JHONSTON

NOMBRE DE EMPRESA:
SA
RUC: 20100113610
DOMICILIO FISCAL: Av. Nicolas Ayllon Nro. 3986 Lima - Lima - ATE
DIRECTOR GENERAL: Carlos Raúl Pizarro Madrid
Reseña histórica
El origen de Backus se remonta al año 1876, año en el que los señores Jacobo Backus y el Ing J.
Howard Johnston, de nacionalidad estadounidense, fundan una fábrica de hielo en el
tradicional distrito del Rímac con el nombre de "Fábrica de Hielo Sudamericana". En 1879/1880
la fábrica cambia de nombre a "Cervecería y Fábrica de Hielo Backus y Johnston" la cual, se
incorpora en Londres en 1889 como "Backus & Johnston Brewery Company Ltd."
1954: Es adquirida por empresarios peruanos liderados por Don Ricardo Bentín Mujica, quienes
la convierten en la Cervecería Backus & Johnston S.A., estableciendo un ejemplo de
nacionalización por iniciativa privada y accionariado difundido.
Esta importante inversión permitió contar con la capacidad instalada necesaria para la
expansión del mercado cervecero, convirtiéndose en una de las más modernas de América.
1993: Se adquiere Compañía Nacional de Cerveza S.A. Adquiere el 62% de las acciones
comunes de la Compañía Nacional de Cerveza S.A.(CNC), su principal competidor por más de un
siglo, además de ingresar al mercado de aguas y gaseosas del país.
1994 Se adquiere el 62% de las acciones comunes de la Compañía Nacional de Cerveza S.A.
(CNC), su principal competidor por más de un siglo, además de ingresar al mercado de aguas y
gaseosas del país.
Con una visión de futuro y buscando aprovechar las sinergias en el negocio cervecero, en 1996
los accionistas de Cervecería Backus y Johnston S.A., Compañía Nacional de Cerveza S.A.,
Cervecería del Norte S.A. y Sociedad Cervecera de Trujillo S.A. deciden fusionar las empresas
mediante la incorporación de todas ellas en Backus la que modifica su denominación creando a
Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., la empresa cervecera más importante
del Perú.
En el año 2000 la Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A.(Cervesur) pasa a formar parte del
Grupo Backus, con el objetivo de consolidar una compañía capaz de competir efectivamente en
un entorno globalizado.
En 2002 Bavaria ingresa al accionariado de Backus. Fortaleciéndonos al convertirla en parte de

una importante transnacional americana. Se inicia un proceso de la desinversión en sectores
que no constituye el “core business” con la finalidad de consolidar el negocio cervecero y de
bebidas, con miras a una mayor competitividad.
En 2005 SABMiller adquiere el Grupo Empresarial Bavaria. Con la fusión del Grupo Empresarial
Bavaria y SABMiller plc, empresa sudafricana, con sede en Londres; pasamos a formar parte del
segundo grupo cervecero a nivel mundial, con presencia en más de 60 países y con un
portafolio de más de 170 marcas. El Grupo Cisneros de Venezuela (Cervecería Regional) vendió
su participación accionaria en Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. a
SABMiller plc.
El Grupo Backus anunció en octubre del 2008 un nuevo récord en el volumen de ventas
anualizadas de sus marcas de cerveza, alcanzando un total de 10.028 Hectolitros. A esto se
suma la consolidación de su portafolio de marcas a través de una acertada estrategia de
segmentación, posicionamiento y mensajes claramente diferenciados para cada una de sus
marcas.
MISION
Poseer y potenciar las marcas de bebidas locales e internacionales preferidas por el

consumidor respectivamente.
VISION
Ser la empresa en el Perú más admirada por:
 Crecimiento del valor de nuestra participación del mercado a través de nuestro

portafolio de marcas.
 Otorgar el más alto retorno de inversión a su accionista.
 Ser el empleado preferido.
 Su modelo de gestión.
VALORES
Nuestra gente es nuestra ventaja más duradera.
 La responsabilidad es clara e individual.

 Trabajamos y ganamos en equipo.
 Entendemos y respetamos a nuestros clientes y consumidores.
 Nuestra reputación es indivisible.
PRINCIPIOS
Sueño
 Soñamos en grande. Estamos construyendo una compañía rentable y en

continuo crecimiento.
Gente
 Nuestra gente es nuestra mayor fortaleza. La gente excelente crece al ritmo de

su talento y es recompensada adecuadamente. La gente excelente entrega y
transforma.
 Seleccionamos, desarrollamos y retenemos a las personas que pueden ser

mejores que nosotros. Somos medidos por la calidad y diversidad de nuestros
equipos.
Cultura
 Somos una compañía de dueños. Los dueños se toman los resultados de manera
personal y lideran con el ejemplo.
 Nunca estamos completamente satisfechos con nuestros resultados, que son el

combustible de nuestra compañía. El foco y la complacencia cero garantizan
una ventaja competitiva duradera.
 Nunca estamos completamente satisfechos con nuestros resultados. Aceptamos

el cambio, tomamos riesgos inteligentes y aprendemos de nuestros errores.
 El consumidor manda. Vamos donde el consumidor va, porque ahí es donde

está el crecimiento.
 Nos esforzamos por dar el mejor servicio y hacer alianzas con nuestros clientes,
que son la puerta hacia nuestros consumidores.
 Creemos en el sentido común y la simplicidad. Operamos con excelencia y

eficiencia en todo lo que hacemos, siempre teniendo a nuestros clientes y
consumidores en mente.
 Controlamos estrictamente nuestros costos para liberar recursos que

respaldarán el crecimiento rentable de nuestros ingresos.
 Nunca tomamos atajos. La integridad, el trabajo duro y la responsabilidad son

clave para construir nuestra compañía y nuestra reputación.
10. ANALISIS FODA´
FORTALEZAS OPORTUNDADES
- Diversificación en la línea de producción. - Variedad de ofertas y promociones en los
- Nuestra planta cuenta con la más alta productos.
tecnología. - Los clientes son de distintos lugares.
- El personal es joven. - El cliente tiene ciertos gustos y
- Calidad en nuestros productos. preferencias.
- Los precios son accesibles. - Cuenta con poder adquisitivo.
DEBILIDADES AMENAZAS
- Existe una falta de compromiso y - Alta competencia.
conciencia por parte de los empleados al - Desconocimiento de algunos productos
cumplir las normas. que ofrece.
- Falta de charlas motivacionales. - Incremento de los impuestos
- Inadecuado manejo con nuestros - Alto índice de desempleo.
distribuidores.
- Falta de seguimiento al cliente.
- Falta de indicadores de desempeño.
PRODUCTOS
PRODUCTOS
Bebidas No
Marcas Nacionales Marcas Globales
Alcohólicas
Michelob
Agua Gaseosa Cusqueña Arequipeña Cristal Golden Pilsen Budweiser Corona Mike´s
Ultra
ORGANIGRAMA
PRESIDENTE
Pizarro Madrid, Carlos
Planeamiento y Asuntos Corporativos
Manufacturera Ventas Suply Clain Finanzas RRHH Distribucion
Desarrollo
Ingenieria Lima Norte Planificacion Tesorerias Lima Cnetro
Organizacional
Relaciones
Planta Ate Lima Sur Compras Contabilidad Ate Centro
Laborales
Técnico Trade Marketing Proyectos Planificacion Tesoreria Norte
Compensaciones
Desarrollo Entretenimiento Tecnologia Sur, Oriente
y servicioe
Planta Arequipa,
Administracion Auditoria Interna Servicios
Cusco, etc.
Exportaciones
UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON
AUDITORIA INTEGRAL
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
1. INTRODUCCIÓN:
1.1 ORIGEN DEL EXAMEN
Se originó mediante un contrato, como parte de la planificación de la auditoría integral a

las áreas de inventarios, ventas y producción de la empresa Backus y Johnston por parte
de, Auditores Vallejianos S.A, con RUC N° 20152658421, ubicada en la ciudad de Nuevo
Chimbote.
1.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN DE AUDITORIA
1.2.1 OBJETIVO GENERAL

Establecer un informe que permita al Auditor Interno de Backus y Johnston, en
cumplimiento de las normas vigentes y en el ejercicio de la labor de Auditoría, establecer
si las operaciones Administrativas, Ambientales y de Sistemas se han realizado conforme a
las normas legales, reglamentarias y de procedimiento que le son aplicables.
1.2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Realizar una evaluación del Área de Inventarios en la empresa Unión de

Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., para encontrar áreas deficientes
que obstaculicen el logro de la empresa, y emitir recomendaciones que permitan
mejorar este proceso para obtener un mejor desempeño.
 Revisar y evaluar el funcionamiento de los sistemas de información para verificar
el grado de seguridad, eficiencia y confiabilidad del proceso de información en el
área de ventas.
 Verificar y recopilar información relevante sobre la empresa para controlar,
planificar y rectificar actividades que perjudiquen al medioambiente.
2. NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
El informe de auditoría integral evaluará el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020; el
mismo que contendrá la opinión sobre la eficiencia, grado de seguridad y el control
medioambiental de las áreas de inventarios, ventas y producción respectivamente; para así
salvaguardar los recursos, la fidelidad del proceso de la información, y el cumplimiento de las
normas ambientales.
3. ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
3.1 NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES
La empresa Backus y Johnston, empresa líder de la industria cervecera del Perú, cuenta con
cinco plantas de producción de cerveza en la capital, así mismo cuenta con una malteria y una
planta de agua mineral.
3.2 RESEÑA HISTORICA
El origen de Backus se remonta al año 1876, año en el que los señores Jacobo Backus y el Ing J.
Howard Johnston, de nacionalidad estadounidense, fundan una fábrica de hielo en el
tradicional distrito del Rímac con el nombre de "Fábrica de Hielo Sudamericana". En 1879/1880
la fábrica cambia de nombre a "Cervecería y Fábrica de Hielo Backus y Johnston" la cual, se
incorpora en Londres en 1889 como "Backus & Johnston Brewery Company Ltd."
1954: Es adquirida por empresarios peruanos liderados por Don Ricardo Bentín Mujica, quienes
la convierten en la Cervecería Backus & Johnston S.A., estableciendo un ejemplo de
nacionalización por iniciativa privada y accionariado difundido.
Esta importante inversión permitió contar con la capacidad instalada necesaria para la
expansión del mercado cervecero, convirtiéndose en una de las más modernas de América.
1993: Se adquiere Compañía Nacional de Cerveza S.A. Adquiere el 62% de las acciones
comunes de la Compañía Nacional de Cerveza S.A.(CNC), su principal competidor por más de un
siglo, además de ingresar al mercado de aguas y gaseosas del país.
1994 Se adquiere el 62% de las acciones comunes de la Compañía Nacional de Cerveza S.A.
(CNC), su principal competidor por más de un siglo, además de ingresar al mercado de aguas y
gaseosas del país.
Con una visión de futuro y buscando aprovechar las sinergias en el negocio cervecero, en 1996
los accionistas de Cervecería Backus y Johnston S.A., Compañía Nacional de Cerveza S.A.,
Cervecería del Norte S.A. y Sociedad Cervecera de Trujillo S.A. deciden fusionar las empresas
mediante la incorporación de todas ellas en Backus la que modifica su denominación creando a
Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., la empresa cervecera más importante
del Perú.
En el año 2000 la Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A.(Cervesur) pasa a formar parte del
Grupo Backus, con el objetivo de consolidar una compañía capaz de competir efectivamente en
un entorno globalizado.
En 2002 Bavaria ingresa al accionariado de Backus. Fortaleciéndonos al convertirla en parte de

una importante transnacional americana. Se inicia un proceso de la desinversión en sectores
que no constituye el “core business” con la finalidad de consolidar el negocio cervecero y de
bebidas, con miras a una mayor competitividad.
En 2005 SABMiller adquiere el Grupo Empresarial Bavaria. Con la fusión del Grupo Empresarial
Bavaria y SABMiller plc, empresa sudafricana, con sede en Londres; pasamos a formar parte del
segundo grupo cervecero a nivel mundial, con presencia en más de 60 países y con un
portafolio de más de 170 marcas. El Grupo Cisneros de Venezuela (Cervecería Regional) vendió
su participación accionaria en Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. a
SABMiller plc.
El Grupo Backus anunció en octubre del 2008 un nuevo récord en el volumen de ventas
anualizadas de sus marcas de cerveza, alcanzando un total de 10.028 Hectolitros. A esto se
suma la consolidación de su portafolio de marcas a través de una acertada estrategia de
segmentación, posicionamiento y mensajes claramente diferenciados para cada una de sus
marcas.
3.3 ORGANIGRAMA:
PRESIDENTE
Pizarro Madrid, Carlos
Planeamiento y Asuntos Corporativos
Manufacturera Ventas Suply Clain Finanzas RRHH Distribucion
Desarrollo
Ingenieria Lima Norte Planificacion Tesorerias Lima Cnetro
Organizacional
Relaciones
Planta Ate Lima Sur Compras Contabilidad Ate Centro
Laborales
Técnico Trade Marketing Proyectos Planificacion Tesoreria Norte
Compensaciones
Desarrollo Entretenimiento Tecnologia Sur, Oriente
y servicioe
Planta Arequipa,
Administracion Auditoria Interna Servicios
Cusco, etc.
Exportaciones
3.4 MISION
Poseer y potenciar las marcas de bebidas locales e internacionales preferidas por el
consumidor respectivamente.
3.5 VISION
Ser la empresa en el Perú más admirada por:
 Crecimiento del valor de nuestra participación del mercado a través de nuestro

portafolio de marcas.
 Otorgar el más alto retorno de inversión a su accionista.
 Ser el empleado preferido.
 Su modelo de gestión.
3.6 VALORES
Nuestra gente es nuestra ventaja más duradera.
 La responsabilidad es clara e individual.

 Trabajamos y ganamos en equipo.
 Entendemos y respetamos a nuestros clientes y consumidores.
 Nuestra reputación es indivisible.
3.7 POLITICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA
 Establecer y revisar periódicamente objetivos y metas de calidad, medio ambiente,

seguridad y salud en el trabajo, en coherencia con esta política.
 Cumplir con las normas legales y regulaciones vigentes, así como con otros
compromisos asumidos aplicables a la calidad, higiene e inocuidad alimentaria,
seguridad y salud en el trabajo, y medio ambiente.
 Hacer un uso racional de los recursos naturales renovables y no renovables.
4. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
De acuerdo al contrato con Auditores Vallejianos:
Carta de control interno, deberá ser emitida el 01 de octubre del 2021 y el informe final deberá
ser entregado el 17 de octubre del 2021.
5. PERSONAL ENCARGADO DEL EXAMEN DE AUDITORIA

NOMBRE CARGO REFERENCIA
José Rodríguez Loja SUPERVISOR JR
Freddy Cotos Vásquez INGENIERO AMBIENTAL FC
Danny Ponte Martínez INGENIERO DE SISTEMAS DP
Melina Castillo García AUDITOR GENERAL MC
6. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA
 Sergio Rincón (CEO y Presidente del Directorio)

 Pablo Querol (Vicepresidente Legal & Asuntos Corporativos BU Perú)
 Alejandra Campero (Procurement Director BU Perú & BU Ecuador)
 Carla Silva (People Director BU Perú)
 Ignacio Stirparo (Director de Finanzas BU Perú)
 Gustavo Guimas (Supply Director PEC)
7. PRESUPUESTO DE TIEMPO
El trabajo de auditoria se llevará a cabo durante 2 meses dentro de las fechas 10 de agosto
y 10 de octubre.
8. CONDICIONES POTENCIALES QUE AFECTAN EL NEGOCIO DE LA EMPRESA.
 La Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston indico que se encuentra

afectado por el incremento del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) a las bebidas
alcohólicas.
9. EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JONSTON S.A.A., tiene implementado su sistema de

control interno utilizando para ello la plataforma SAP en sus actividades, poseen
un sistema de supervisión a cargo de la administración y es el Backoffice quien brinda soporte
a estas actividades.
10. EVALUACION DE RIESGOS
DETALLE NIVEL DE RIESGO

Las mercaderías no se encuentran disponibles cuando se
Alto
necesitan
Perdida de información importante para las ventas
Alto
Desastres naturales Alto
11. CRONOGRAMA DE EJECUCION
ACTIVIDADES PLANIFICACION EJECUCION INFORME

AGOSTO-SEPTIEMBRE-OCTUBRE 2021
10-15 ag 15-20 ag 20 ag - 1sep 1-30sep 1-10oct
1. Planificación
Memorándum de planificación x
Programa de auditoria x
2. Ejecución
Cuestionario x
Papeles de trabajo x
3. INFORME
Informe final x
PA
PROPUESTA DE AUDITORÍA INTEGRAL
Lima 15 de Julio de 2021
Ingeniero
Julio Guamán
GERENTE DE LA EMPRESA
LIMA
De nuestra consideración:
De acuerdo a la petición verbal, nos es grato presentarles esta propuesta de auditoría integral,
para la sede de Lima.”, para el período 2020 la cual hemos preparado teniendo en cuenta el
alcance de la Auditoría Integral, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y demás
disposiciones legales que regulan a la empresa.
La naturaleza de nuestro trabajo es la ejecución de una Auditoría Integral con los siguientes
objetivos:
Administrativa: Realizar una evaluación del Área de Inventarios en la empresa Unión de

Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., para encontrar áreas deficientes que obstaculicen
el logro de los objetivos de la empresa, y emitir recomendaciones que permitan mejorar este
proceso dentro de la empresa.
Sistemas: Revisar y evaluar el funcionamiento de los sistemas de información para verificar el

grado de seguridad, eficiencia y confiabilidad del proceso de información en el área de ventas.
Ambiental: Verificar y recopilar información relevante sobre la empresa para controlar, planificar y
rectificar actividades que perjudiquen al medioambiente.
Por lo que la Auditoría Integral se hará con las prescripciones legales, pronunciamientos
profesionales y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, por consiguiente, incluirá una
planeación y evaluación del control interno, pruebas de la documentación de los libros y registros
de contabilidad y otros procedimientos de auditoría que consideremos necesarios de acuerdo a las
circunstancias.
Anticipo a la presente mis más sinceros agradecimientos .
Atentamente;
SUPERVISOR DE AUDITORES AUDITOR

CA
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA INTEGRAL
Comparecen a la celebración del presente contrato por una parte la empresa Unión de Cervecerías
Peruanas Backus y Johnston S.A.A, domiciliada en la ciudad de Lima, con RUC 20100113610
representada por Ing. Julio Guamán a quien en adelante y para efectos del presente contrato se le
denominara CONTRATANTE; y por parte AUDITORES VALLEJANOS, los auditores Rodríguez Loja
José Luis, Ponte Martínez Dany, Castillo García melina y Cotos Vázquez Freddy con C.I.:
050561653-1 , C.I.: 040228662-1 , C.I.: 030228662-1 y C.I.: 020228662-1 respectivamente, con
domicilio principal en la ciudad de Chimbote debidamente autorizadas de sus propios derechos,
quien en adelante se les denominará CONTRATISTAS; hemos celebrado el contrato de prestación
de servicios profesionales de Auditoría Integral que se regirá por las siguientes cláusulas:
Primera – Objeto la sociedad auditora se obligan a cumplir la labor de auditoría integral en la

empresa “Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A.”, por el período económico
2019, de acuerdo por lo establecido en la Ley y en un todo de conformidad con la propuesta que
presentó el Contratante en el mes de mayo del presente de año, que para el efecto de descripción
de funciones se considera incorporada al presente contrato.
Segunda – Duración: El presente contrato tendrá vigencia de octubre del mismo año. No obstante,
lo anterior, los contratistas de AUDITORES VALLEJIANOS SA continuaron ejerciendo con las labores
contratadas sin solución de continuidad hasta tanto no se expresamente notificado de la intención
del CONTRATANTE de dar por terminado el contrato y en todo caso de conformidad con lo
estipulado en la cláusula novena de este contrato.
Tercera – Valor y Forma de Pago: El contratante reconocerá a los contratistas independientes,

como precio de este contrato y por la sola prestación de servicios descritos en la propuesta de que
trata la Cláusula Primera de este documento, los honorarios se pagaran en soles
Cuarto – Designaciones: Para el correcto cumplimiento de sus funciones, los contratistas de

AUDITORES VALLEJANOS SA
designarán a las personas que habrán de cumplir con las obligaciones que por este contrato
asume, las cuales deben llenar los requisitos que para este tipo de funcionarios exige la ley, entre
estas personas y el contratante no existirá ninguna relación de carácter laboral, y, por ende, el
pago de sus salarios y demás prestaciones sociales es responsabilidad exclusiva de los contratistas
independientes.
Parágrafo: Además del citado personal, el contratante designará su nómina los funcionarios que
se requieran para que presten su colaboración a la auditoría integral.
Quinta – Obligaciones del Contratante: Además de las obligaciones generales derivadas del
presente contrato, el Contratante se compromete a a) Prestarle toda colaboración que soliciten
los contratistas independientes facilitándoles todos los documentos o informes para que se
requieran para el correcto cumplimiento de sus funciones; b) En caso de documentos que deban
ser revisados y/o certificados por los contratistas independientes para su posterior presentación a
entidades oficiales o particulares, El Contratante se obliga a entregar dichos documentos a los
contratistas independientes con no menos de cinco (5) días hábiles de anticipación a la fecha de
vencimiento de su presentación.
Sexta – Obligaciones de los Contratistas Independientes: la sociedad auditora AUDITORES

VALLEJANOS se obligan únicamente y exclusivamente a la realización de las labores descritas en la
propuesta presentada al Contratante y son los que corresponden a la auditoría integral.
Séptima – Lugar de Presentación del Servicio: El servicio contratado por el contratante se prestará
en la ciudad de Lima y se extenderá a otros lugares cuando por razón del servicio contratado se
presentan circunstancias que lo requieran.
Octava – Domicilio Contractual: Para todos los efectos las partes acuerdan que sea en el domicilio
contractual la ciudad de Chimbote.
Novena – Terminación del Contrato: Sin perjuicio de lo dispuesto en la cláusula segunda de este
documento, el Contratante podrá dar por terminado este contrato en forma unilateral
sujetándose a las siguientes previsiones: a) Antes del cumplimiento del plazo inicial de seis (6)
meses pactado, en cualquier momento, pagando a la sociedad AUDITORES VALLEJANOS el precio
total acordado en la cláusula segunda, el aviso de determinación del contrato debe ser dado a los
contratistas independientes con no menos de treinta (30) días calendario de anticipación a la
fecha efectiva de dicha terminación.
Décima – Dotaciones y Recursos: El Contratante facilitará a su coste a los contratistas de

AUDITORES VALLEJANOS el espacio físico, así como los elementos necesarios requeridos para el
desempeño de su labor, tales como equipo de cálculo, mesas, sillas, etc.
Décima Primera – Autonomía de los Contratistas Independientes: En el desarrollo del presente

contrato de prestación de servicios profesionales de auditoría integral, los Contratistas de
AUDITORES VALLEJANOS actúan como tal, realizando la labor encomendada con libertad y
autonomía técnica y directiva.
Décima Segunda – Gastos: Los gastos en que se incurra como consecuencia de la celebración del
presente contrato, como el pago del impuesto, publicaciones, etc., sea sufragados por partes
iguales entre los contratantes.
Otros: Las partes dejan constancia de que, por razón de definición de los esquemas operativos,
este contrato se firma a la fecha.
NOTIFICACIÓN DE INICIO DEL EXAMEN
IEA
Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A.
AUDITORÍA INTEGRAL
Nuevo Chimbote 9 de agosto del 2021
Ingeniero
Julio Guamán
GERENTE DE AUDITORES VALLEJANOS
“Melina Castillo García”
Presente. -
De nuestra consideración:
De conformidad con lo dispuesto en la cláusula II del contrato celebrado para la ejecución de la

auditoría, notifico a usted, que la firma auditora AUDITORES VALLEJIANOS, se encuentra
realizando la Auditoría Integral a las operaciones efectuadas, por el período comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre del 2020.
Por lo cual solicitamos que se nos facilite la información necesaria para la ejecución de la
auditoria, así como la colaboración de todos los empleados de la institución.
Atentamente,
Rodríguez Loja José Luis- Auditor Cotos Vázquez Freddy Richard– Auditor
Catillo García Melina Margarita – Auditor Ponte Martínez Danny Mark – Auditor
ÁREA DE INVENTARIOS
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO PRINCIPAL:
Realizar una evaluación del Área de Inventarios en la empresa Unión de Cervecerías Peruanas
Backus y Johnston S.A.A., para encontrar áreas deficientes que obstaculicen el logro de los
objetivos de la empresa, y emitir recomendaciones que permitan mejorar este proceso dentro
de la empresa.
PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR
1. Evalué el control interno mediante el método CI 1- CI 4

del cuestionario.
2. Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas

de cumplimiento adicionales para los P1
inventarios.
3. Observar la toma de inventario físico y realizar P2/1 - P2/2

conteos de prueba.
4. Obtener el conocimiento del control interno P3

sobre el inventario.
5. Evaluar de forma detallada, las actividades de

compras, recepción, almacenamiento, P4
disposición y despacho de inventarios.
HECHO POR:
REVISADO POR:
PAS PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIOS
O SI N N/
N° O A
1 ¿El método de valuación de inventarios utilizado x Se utiliza el
fue debidamente autorizado por la método de costo
administración de la entidad? promedio
ponderado.
2 ¿El departamento de contabilidad mantiene x
registros de inventario permanente?
3 ¿Los registros permanentes son x Se hacen de forma
ajustados mensual.
según los resultados de conteo físico al menos
una vez el año?
4 ¿Se deja constancia de los conteos físicos llevados x CI-AD4
a cabo?
5 ¿Si quienes manejan los registros permanentes de x Los registros
inventarios no pertenecen al departamento de permanentes de
contabilidad, ante quien se responsabilizan? inventarios sólo
lo hacen el
Departamento
de
contabilidad.
6 En cuanto a las órdenes de entrada: x CI-AD6
1. ¿Las entradas se hacen únicamente con base Es necesario
en órdenes debidamente autorizadas? implementar un
2. ¿Los procedimientos adoptados proporcionan software
seguridad contra la alteración de tales órdenes adecuado, que
por personas que tengan acceso a las existencias? permitir identificar
movimientos de
inventarios,
generar reportes y
agilice el proceso
de registro
mejorando
mensurablement
e
la exactitud de
los registros.
7 ¿Los almacenistas son responsables de todas las x
existencias?
8 ¿Los almacenistas y sus asistentes son los únicos x
que tienen acceso a las existencias?
Explique las excepciones
9 ¿Se toman inventarios físicos por lo menos una x Se hacen de forma
vez al año? Explique las excepciones. mensual.
10 ¿Se preparan instrucciones escritas como guía x
para aquellos empleados que llevan a cabo los
inventarios físicos?
11 ¿Se investigan inmediatamente las diferencias x CI-AD11
entre los registros permanentes y el resultado del
inventario físico?
ALTO
BAJO
MODERADO
PROCESO: ALMACENAJE DE MERCADERÍA
DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES

N° OBSERVACIÓN
RIESGO CONSECUENCIAS
1 Que se ingresen al Disminución En el proceso de la recepción, X
almacén cantidades de patrimonial, no se coteja todas las
mercaderías distintas a inventarios unidades físicas contra la
las reportadas en la erróneos. factura, debido a que el
factura. proceso se recepción
se torna complicado.
2 Que se ingresen al Disminució Las entradas no se hacen X
almacén elementos n únicamente con base en
diferentes a los patrimonial órdenes debidamente
reportados en la factura. , autorizadas.
inventarios
erróneos.
3 Que se ingresen al Pérdida de Son bastantes mercaderías X
almacén mercaderías económica teniendo as que se manejan y de esta
con calidades diferentes en cuenta la manera se tiene un difícil
a las reportadas en la inversión realizada, control con el actual sistema
factura. mantener costos de que manejan.
operación y
almacenaje de
mercadería que no
es apta para la
venta.
4 Que por cantidad, Inventario Son bastantes mercaderías X
tamaños o complejidad s erróneos. as que se manejan y de esta
de las características de manera se tiene un difícil
la mercadería no se control con el actual sistema
puedan verificar en su que manejan.
totalidad.
PROCCESO: DESPACHO DE MERCADERÍAS DEL ALMACÉN
DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES
RIESGO CONSECUENCIAS OBSERVACIÓN
N°
5 Que se registren Contabilidad El despacho de mercadería X
erróneamente la errónea, registros se realiza de acuerdo a un
salida del almacén. de inventarios listado de requerimientos
incorrectos, de la sala de venta, se
perdidas propuso que se valide
económicas (costos contra la facturación.
diferentes).
6 Que se entreguen Inventarios La mercadería no es X
mercaderías con erróneos, revisada previo a la solicitud
calidades diferentes a contabilidad de facturación, por lo que
las pactadas con las errónea, perdidas se propuso el cambio de
expectativas del económicas, afecta confirmación de existencia y
cliente política de servicio calidad de la misma.
al cliente y provoca
devoluciones
de clientes.
7 Saltar u omitir el Incumplimiento Se carece de manuales, X
procedimiento de del procedimiento organigrama y la misión de
entrega de los establecido por la la empresa.
elementos para poderlos gerencia, pérdidas
entregarlos más rápido. económicas
provocadas por
fraudes o robos.
PROCESO: TOMA FISICA DE INVENTARIOS
N° DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES
8 Que se den de baja Inventarios Se carece de un manual de X
mercadería existente o erróneos, normas y procedimientos
que no amerite, contabilidad debidamente
afectando crear pedidos errónea, documentado y aprobado
que crean sobre stock en pérdidas para la actividad de toma
el almacén. económicas. física de
inventario.
9 Que no se descarguen Inventarios Debido a la inadecuada X
de los inventarios la erróneos, organización y clasificación
mercadería que debe contabilidad de la mercadería en el
darse de baja, errónea, afectar almacén, así como las
evitando generar ventas por realizar condiciones inadecuadas
pedidos para y tomas de de almacenaje.
despachar las ventas. decisiones
mediante los
reportes de
inventarios.
10 Que no se Contabilidad Se realizan tomas físicas por X
reporte errónea, lo menos una vez al año,
oportunamente inventarios con lo cual se reportan los
a contabilidad inconsistentes. ajuste a contabilidad.
las correcciones
de
inventario existente.
REPORTES DE INFORMACION FINANCIERA
N° DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES
11 Que las cifras de las Valuación Al momento de la recepción x
facturas no de de la mercadería se verifica
concuerden Inventarios que los costos de la factura
erróneas,
con los datos de los contabilid correspondan a los
costos registrados. ad registrados en la orden de
errónea. compra.
1 Que no se Contabilidad La documentación se x
2 remitan inconsistent traslada a contabilidad
oportunamente a e. luego de la recepción en el
contabilidad los almacén.
documentos soportes.
1 Que el sistema de Información Que no se remitan x
3 información no se inoportuna para la oportunamente a
mantenga toma de contabilidad los
actualizado. decisiones, que no documentos
se remitan soportes.
oportunamente a
contabilidad los
document
os
soportes.
CONCLUSIÓN:
Se evaluaron los posibles riesgos en el proceso administración del inventario y

almacenamiento de mercaderías de la empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston S.A.A., se detectaron los siguientes:
Riesgos operativos:
 Las mercaderías no se encuentran disponibles cuando se necesitan.

 Recepción complicada de mercaderías en bodega.
 Desorden y difícil localización de la mercadería, lo que provoca retrasos en
el proceso de despacho.
Riesgos Financieros:
 Inversión innecesaria de capital de trabajo en inventario de mercaderías.

 Ventas no realizadas, porque no se tuvo la mercadería en el momento que
se requería.
 Controles internos complicados e inadecuados con las operaciones.
AUDITORÍA OPERACIONAL DEL ÁREA DE
INVENTARIOS
Consultores y Asociados Sociedad
EMPRESA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS
Y JOHNSTON S.A.A. Civil de Responsabilidad Limitada
PROCESO ADMINISTRATIVO DE INVENTARIO

ACTUAL
Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2019
Auditor Responsable Danny Ponte Martínez PT AC-3 Fecha:

T:
Tiempo Previsto 4 Horas Hecho por: JR 10-09-2020
Revisado por: FC 15-09-2020

N° DEPARTAMENTO DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
1 SALA DE VENTAS El encargado de la sala de ventas realiza pedido al
encargado del almacén.
2 ALMACÉN El encargado del almacén revisa sus registros y
verifica si tiene existencias.
3 ALMACÉN Si tiene existencia física procede a enviar a sala de
ventas, y traslada documentación de despacho al
departamento de contabilidad.
4 CONTABILIDAD Actualiza el kardex de inventario perpetuo y registra
el costo de venta.
5 SALA DE VENTAS Recibe orden para entregar al cliente.
6 COMPRAS Compras recibe solicitud con lo cual se pone el
contacto con el proveedor para establecer
negociación.
7 COMPRAS El encargado de compras decide si realiza
negociación, o realiza tres cotizaciones.
8 COMPRAS Prepara orden de compra y entrega al proveedor.
9 PROVEEDOR Recibe orden de compra informando el día y hora
que hará entrega del pedido.
10 PROVEEDOR Realiza envió de mercadería.
11 ALMACÉN Recibe envió del proveedor amparado de orden de
compra y de su respectiva factura.
12 ALMACÉN Realizar registro de ingreso al almacén, verificando
que las cantidades recibidas coincidan exactamente
con la factura y a los precios pactados en la orden
de compra.
13 ALMACÉN El encargado de almacén selecciona ubicación para
mercadería dentro del área de stock de
almacenamiento disponible para despachos, según
requerimientos de la sala de ventas y Traslada
documentación de soporte al departamento de
contabilidad.
14 Registra el ingreso del inventario en unidades y
CONTABILIDAD valores al archivo maestro de inventario perpetuo en el
kardex de contabilidad.
CONCLUSIÓN: Dicho proceso debe ser modificado en cuanto a la verificación de
existencias debido a que actualmente se confía en los registros de existencias de
inventarios y contrae repercusiones porque se encuentran inexactos, incumpliendo con
los despachos a los clientes.
INVENTARIOS
Civil de Responsabilidad Limitada
Y JOHNSTON S.A.A.
CÉDULA ANALÍTICA PROCESO DE ALMACENAJE DE
MERCADERÍAS ACTUAL
Auditor Responsable Danny Ponte Martínez PT AC-4-1 Fecha:

T:

N° OBSERVACIÓN
a) Se debe contar con áreas señalizadas para el almacenamiento, que agrupen artículos
homogéneos o con características similares
b) Se sustituye carretón por vehículo montacargas.
c) Las ubicaciones disponibles deben estar apartadas dentro del almacén. Por los las
áreas de almacenaje deben estar previamente estipuladas.
Conclusión: El proceso de almacenaje presenta condiciones inapropiadas, causadas por un

sistema de almacenaje que carece de planificación provocando mercadería dañada y
retraso en el proceso de entrega al cliente.
INVENTARIOS
Civil de Responsabilidad Limitada
Y JOHNSTON S.A.A.
CÉDULA ANALÍTICA PROCESO DE RECEPCIÓN DE
MERCADERÍAS ACTUAL
Auditor Responsable Danny Ponte Martinez PT AC-4-2 Fecha:

T:

N° OBSERVACIÓN
a) Proceso eliminado al contar con un guardia designado específicamente para el área
de recepción.
b) Se reduce la operación utilizando un vehículo montacargas.
c) Las líneas en la factura deben estar en la misma secuencia la orden de compra por
lo cual es factible ejecutar el paso siete simultáneamente.
d) El ingreso se realiza de manera ágil porque la orden de compra es el documento de
ingreso en el computador.
CARTA DE CONTROL INTERNO
EVALUACION ESPECIAL DEL AREA DE INVENTARIOS DEL PERIODO 2020
Nuevo Chimbote 01 de octubre de 2021

Señor:
Carlos Raúl Pizarro Madrid
Gerente General
Empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus Y Johnston
Presente:
Ref.: Carta de Control Interno

Auditoria Administrativa al ejercicio 2020
Estimado Señores:
Con relación a la Auditoria al área de Inventarios de la Empresa Unión de Cervecerías Peruanas

Backus Y Johnston con resultados al 31 de diciembre del 2020, hemos evaluado la estructura del
control interno del área a evaluar en la empresa, únicamente hasta el grado que consideramos
necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza de los procedimientos de
auditoria que serán aplicados en el desarrollo de nuestro examen al área.
Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre el área
de inventarios de la empresa, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el
control interno, debido a que está basado en evaluaciones específicas de los registros en compras,
ventas y toma de inventarios que son de total importancia para la empresa.
Consecuentemente de los antes expuestos nos permitimos presentar las tres observaciones de
carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o
recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden contribuir a lograr el
alcance de las metas y objetivos de la Empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus Y Johnston.
Para realizar esta Auditoria se tuvo acceso a la información necesaria y suficiente para llevar acabo
las evaluaciones pertinentes, contando con el apoyo del jefe de área que nos facilitó el acceso a
cada una de las zonas a evaluar, además pudimos interiorizarnos en la forma de como el área de
inventarios efectúa sus actividades, logrando identificar los controles más importantes que hacen
falta para un mejor funcionamiento de sus actividades.
Problema: Deficiencias en el área de Inventarios.
Durante nuestro análisis al área de inventarios, hemos detectado que existe una debilidad en el
proceso de conteos físicos de materia prima, es decir, las entradas de estas no se realizan con
órdenes autorizadas, debido a que no existe una estructura para erradicar las diferencias que
existen entre los registros permanentes y el inventario físico, es en estos casos cuando los jefes de
área deben recurrir a analizar periódicamente temas de inventarios, para que así estos hechos no
provoquen pérdidas de tiempo y recursos, lo cual no es conveniente para la empresa.
Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.
Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y
colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos,
Atentamente:
Melina Castillo García

Auditor Responsable
OFICIO N° 019-2021 Lima 02 de octubre de 2021
Señora:
Contador: Melina Castillo García
Auditor Responsable
Auditores vallecanos
Presente:
Referencia : Carta N° 031-2021A/V

Asunto : Carta de Control interno-Auditoria Administrativa Periodo 2020
según Directiva N° 001-2021-AC/FIN RC N°002-2021
Estimados señores:
En atención al documento de la referencia se está procediendo a efectuar las

medidas correctivas e implementaciones correspondientes, de acuerdo a lo
solicitado en su documento, las mismas que se harán efectivas en el plazo
correspondiente.
Atentamente,

Gerente General
ÁREA DE VENTAS
AUDITORIA DE SISTEMAS
OBJETIVO PRINCIPAL:
Revisar y evaluar el funcionamiento de los sistemas de información para verificar el grado de
seguridad, eficiencia y confiabilidad del proceso de información en el área de ventas.
1. Evalué el control interno mediante el método CI 1- CI 4

del cuestionario.
2. Verificar si el área de ventas cuenta con un

software adecuado para el análisis de P1
información de manera automática.
3. Seleccione un grupo de trabajadores y verifique

el proceso de selección por el que fueron P2/1 - P2/2
contratados.
4. Verificar si el personal del área cuenta con los

correspondientes manuales de procedimientos. P3
5. Verificar si los equipos de cómputo cuentan con

la documentación correspondiente con
respecto a su adquisición.
P4
HECHO POR: DP
REVISADO POR: FC
CI-1
AREA DE VENTAS
CUESTIONARIO
RESPUESTAS
PREGUNTAS COMENTARIO
SI NIO N/A
1. ¿El área de ventas cuenta con un

manual de organización y funciones 
sobre sistemas?
2. ¿Se ha evaluado el grado de

conocimiento del personal de área de
ventas con respecto a los sistemas
informáticos? 
3. ¿Existen políticas establecidas para el

uso de los equipos de cómputo en el
área de ventas? 
4. ¿El personal del área de ventas tiene  CI-S4

conocimiento sobre nuevos equipos y
programa?
5. ¿La empresa cuenta con

asesoramiento por parte de los
proveedores de los sistemas
informáticos?
HECHO POR: DP
REVISADO POR: FC
CI-2

AREA DE VENTAS
CUESTIONARIO
PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIO
SI NO N/A
6. ¿Existe un presupuesto para la

adquisición de equipos de 
informática para el área de ventas?
7. ¿Se cuenta con manuales de

procedimientos sobre el sistema?  CI-S7
8. ¿Los empleados del área de ventas

tienen conocimiento de manuales?

9. ¿Se le brindan capacitación
constante al personal del área de
ventas?
10. ¿Se realizan inventarios a los 

equipos informáticos en el área de
ventas?
HECHO POR: DP
REVISADO POR: FC
P1

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS
AUDITORES VALLEJIANOS SABACKUS Y JOHNSTON
AREA DE VENTAS
AUDITORIA
AREAINFOMATICA
DE VENTAS
FALTA DELOS
CAPACITACION CONSTANTE AL
EQUIPOS INFORMATICOS PERSONAL
CUENTAN CONCON
UNRESPECTO
SOFTWAREA LLAMADO
SISTEMAS
INFORMATICOS
SAP BUSINESS OBJECTS
En la evaluación realizada al control interno se encontró que el personal del área de

ventas no está
En recibiendo la capacitación
la evaluación realizada aladecuada con respecto
control interno al manejo
del área del sistema
de ventas se
informático. encontró que los equipos informáticos cuentan con un seguro
específicamente para cada punto de venta.
La política del área establece que todo personal debe recibirla capacitación
correspondiente y las veces que sea necesaria para el manejo del sistema informático.
El reglamento interno del área establece que todos los equipos
Originando que el personal
informáticos no cumpla
deben las expectativas
estar debidamente de las funciones
asegurados de su cargo, y a la
contra daños.
vez ocasionando retraso en sus labores.
Debido a la falta
Esto de conocimiento
origina un gran por parte
riesgo en del
casojefe
dededaños,
personal del ende
y por área de
unaventas.
perdida
muy gran para la empresa Backus.
Se recomienda a la gerencia hacer de conocimiento al jefe de personal del área de ventas
con respecto a los establecido en la política y a la vez supervisar su cumplimiento.
Debido a la falta de supervisión y falta de interés en estos temas por
parte del encargado del área con respecto a los equipos de información.
Hecho por: A la gerenciaDPse recomienda encargar al supervisor del área tener más
cuidado en estos temas, y la supervisión constante con respecto a los
Revisado por: FC
seguros de los equipos de tal manera que no haya riesgos en caso de
daños.
HECHO POR: DP
REVISADO POR: FC
CI -S4
AUDITORES VALLEJIANOS SA
AREA DE VENTAS
AUDITORIA INFOMATICA
AUSENCIA DE MANUALES DE PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA INFORMATICO
En la evaluación realizada se determinó que el área de ventas no cuenta con manuales de

procedimientos del sistema informático.
La norma interna N° 07 establece que el área debe contar con manuales de

procedimientos con respecto al sistema informático.
Originando que el personal no cumpla con sus funciones de manera eficiente, puesto que
si tuvieran una duda con respecto al sistema no tiene a donde recurrir para despejar sus
dudas.
Debido al descuido por parte de la gerencia en la supervisión de la elaboración de

procedimientos del sistema informático.
Se recomienda a la gerencia tomar interés en estos temas e implementar la realización de

los respectivos manuales, de tal manera que el personal tenga una guía y una ayuda con
respecto al manejo del sistema.
Hecho por: DP
FC CI – S7
Revisado por:
AREA DE VENTAS
VERIFICACION DEL PROCESO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL CONTRATO DEL AÑO 2020
PROCEDIMIENTO DE CONTRATACION Comentario

N° Apellidos y Nombres Pruebas de Test
Convocatoria C. Vitae Entrevista Fecha
Conocimiento Psicológico
1 Castillo Garcia Merlith Օ Օ Փ Օ Օ 17-09-20 No se cumple
2 Robles Sanchez Mileny Փ Փ Փ Փ Օ 17-09-20 con las normas
3 Aquino Morales Christian Փ Փ Օ Օ Փ 18-09-20 y
4 Cribillero Baca Robinson Օ Օ Օ Փ Օ 18-09-20 procedimientos
5 Roque Chavarria Dayanna Փ Օ Օ Փ Փ 18-09-20 de contratación.
Fuente: Sustento Físico de registro de contrataciones

Marcas: Օ Se cumple
Փ No se cumple
Comentario: Nuestras pruebas revelaron que en algunos casos no se cumplió con el proceso de selección del personal, durante el periodo de Septiembre; 2
trabajadores no presentaron CV, 2 no rindieron la prueba de conocimiento y 2 no rindieron test psicológico.
Hecho por: MC
Revisado por: FC P2/1
UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON P2/2
AREA DE VENTAS
NO EXISTE UN PROCESO ADECUADO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL
En la evaluación realizada al control interno se encontró que no se cuenta con un

buen proceso de selección del personal del área de ventas para el periodo de
febrero.
La Norma Interna N° 018 establece los procedimientos para el proceso de selección

del personal.
Originando que no se confiable la información que emite dicha área, debido a que
no cubran los cargos con el perfil deseado.
Esta situación se debe a la falta de supervisión por parte del Gerente al jefe del
área de ventas.
Se recomienda a la gerencia supervisar al jefe del área en el cumplimiento de la

norma establecida, de tal manera que se contrate un personal con los perfiles
deseados.
Hecho por: DP
Revisado por: FC
AREA DE VENTAS
VERIFICACION DE LA OBTENCION DE MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA EL PERSONAL DEL AREA DE VENTAS
PERSONAL LIBRO DE CARGOS OBSERVACION

Nombres Cargo Condición Código Firmado Fecha Los empleados del
Villegas Aquino Cajero Entregado INF-03 Si 19 de septiembre área de ventas si
Andy cuentan con los
Luna Alegre Janice Jefa de Ventas Entregado INF-11 Si 19 de septiembre manuales del
Placencia Bermuy Vendedora Entregado INF-08 Si 19 de septiembre sistema.
Yessenia
Comentario: Las pruebas revelaron que los empleados del área de ventas si cuentan con los manuales respectivos según como indica el libro de cargos.
Base y Método de Selección: Universo: 12

Selección: 35%
Rango: 12/4 = 3
Hecho por: MC
FC P3
Revisado por:
P4

AREA DE VENTAS
DOCUMENTO SEGÚN
FECHA HARDWARE MARCA CANTIDAD COSTO (S/)
DE COMPRA AUDITORIA
03 Febrero Fact. 003-035 CPU y Monitor Samsung 02 S/ 2,300.00 
04 Febrero Fact. 003-036 CPU y Monitor Samsung 03 S/ 2,100.00 
Impresora
06 Febrero Fact. 006-0235 Epson 01 S/ 556.00 
“Epson”
08 Febrero Fact. 002-1457 Tarjeta Video HP 01 S/ 500.00 
Disco duro
10 Febrero Fact. 003-415 Entel 01 S/ 210.00 
Entel
Parlantes
13 Febrero Fact. 003-417 Falcon 03 S/ 110.00 
Falcon
14 Febrero Fact. 002-756 Teclado Falcon Falcon 02 S/ 85.00 
Fotocopiadora
16 Febrero Fact. 002-757 Lenovo 03 S/2,200.00 
Lenovo
VERIFICACION DE LOS COMPROBANTES DE ADQUISICION DE LOS EQUIPOS INFORMATICOS
Marcas:
 Conforme
Conclusión: Según Auditoria se verifico que los equipos informáticos fueron adquiridos con facturas.
Hecho por: MC
Revisado por: FC
EVALUACION DEL AREA DE VENTAS DEL PERIODO 2020

Señor:
Gerente General
Presente:

Auditoria de Sistemas al ejercicio 2020
Estimado Señor:
Junto con saludarle, se emite esta carta para exponer los resultados de la evaluación al
control interno del área de sistemas que hemos realizado a la Empresa Unión de
Cervecerías Peruanas Backus Y Johnston el cual se llevó a cabo durante los meses de
junio y julio.
Al respecto informar que la auditoria se realizó de acuerdo con las Normas ISO 9011,
las cuales proporcionan orientación sobre la realización de auditorías de Sistemas de
Gestión de calidad y/o Ambiental externas o internas; la aplicación de estas normas
requieren que se planifique adecuadamente la auditoria; consecuentemente, se debe
evaluar la estructura y sistema de control interno del área a evaluar para obtener una
razonable confiabilidad de la actividad de los mismos, la cual permita determinar
sectores críticos y puntos de atención para la ejecución de la auditoria.
En tal sentido, en el proceso de planificación se evaluó la estructura del control interno

directamente enfocándonos en el desconocimiento por parte de los trabajadores
acerca de los nuevos equipos y programas a utilizar, como también la ineficiencia del
área de ventas, al no contar con manuales de procedimientos sobre sus sistemas.
Al respecto es pertinente señalar que los aspectos de los hechos encontrados durante
nuestro examen referente al control interno del área de ventas, se hace de
conocimiento que la empresa opera de manera irregular en su proceso informático,
por lo que su sistema puede ser mejorado, utilizando medidas correctivas y
actualizadas para un eficiente desempeño del personal.
Así mismo sírvase comunicarnos por escrito en un plazo de 24 horas la fecha de inicio
de la implementación y actualización del personal encargado del área de ventas de la
empresa.
Atentamente:
Auditor Responsable
OFICIO N° 020-2021 Lima 01 de octubre de
2021
Señora:
Auditor Responsable
Auditores Vallejianos
Presente:
Referencia : Carta N° 032-2021A/V

Asunto : Carta de Control interno-Auditoria de sistemas Periodo
2020 según Directiva N° 002-2021-AV/FIN RC N°003-2021
Estimados señores:
En atención al documento de la referencia se está procediendo a efectuar los

cambios en nuestro sistema, como también la pronta actualización y
capacitación de todo el personal encargado del área de ventas de nuestra
empresa, las medidas correctivas, de acuerdo a lo solicitado en su documento,
serán efectuadas en un periodo relativamente corto, para de esta manera no
seguir incidiendo en los aspectos negativos encontrados en la evaluación del
área de ventas de la empresa.
Atentamente,

Gerente General

ÁREA DE PRODUCCION
AUDITORIA AMBIENTAL
OBJETIVO PRINCIPAL:
Verificar y recopilar información relevante sobre la empresa para controlar, planificar y
rectificar actividades que perjudiquen al medioambiente.
1. Evaluar el sistema de control interno al área

de producción mediante el cuestionario. CI-1 / CI -11
JR
2. Verificar el cumplimiento de las normas y
políticas ambientales de la empresa. P1
DP
3. Examinar si la empresa cumple con el
presupuesto destinado para temas P2
DP
ambientales.
4. Inspeccionar si la empresa cuenta con todos

MC
los documentos en regla. P3
5. Verificar si la empresa capacita al personal

sobre los temas ambientales. P4
MC

ÁREA DE PRODUCCIÓN
AUDITORIA INTEGRAL
CUESTIONARIO
RESPUESTAS
PREGUNTAS COMENTARIO
SI NO N/A
HECHO POR:
1. ¿La empresa
REVISADO POR: cumple con las políticas
ambientales para evitar la  CI-AM2
contaminación del medio ambiente?
2. ¿La empresa ha acatado los

procedimientos sobre las leyes de
protección ambiental emitidas por el  CI-AM3
sistema de gestión ambiental ISO
14001?
3. ¿En el área de producción se practican  CI-AM4
medidas para realizar el control
ambiental?
4. ¿El área de producción cuenta con  CI-AM5

medidas preventivas para evitar riesgos
futuros, relacionados con el control
ambiental?
5. ¿La tecnología usada en la empresa  CI-AM6

previene y/o controla los riesgos de
contaminación ambiental?
6. ¿La empresa cuenta con permiso  CI-AM7

sanitario emitidos por las autoridades
ambientales?
7. ¿El área de producción ha recibido  CI-AM8

capacitaciones relacionados con temas
ambientales?
8. ¿La empresa cuenta con parámetros  CI-AM9

ambientales que se enfocan en las aguas
residuales?
 CI-AM10
9. ¿La empresa promueve prácticas de
ahorro de energía?
10. ¿El área de producción suministra  CI-AM11

equipos de protección al personal,
necesarios para las actividades que
realizan? CI-1

AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
INCUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS AMBIENTALES, GENERANDO DAÑOS A LA OBLACIÓN
Mediante la verificación al cumplimiento de las políticas ambientales aplicada a la Empresa

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON , se determinó que el área
de producción, no cumple con las políticas ambientales establecidas en la empresa.
Las políticas ambientales establecidas por la empresa informan de los lineamientos que
debe seguir para la protección y cuidado del medio ambiente, así como para la salud de los
trabajadores y población aleñada.
Generando daños en el medio ambiente y en la salud de trabajadores y de la población, por

lo que la empresa puede ser sancionada con multas o en el peor de los casos la suspensión
de la licencia y no poder ejercer el desarrollo de las actividades.
Esto se debe a la falta de interés por la conservación de la salud y el medio ambiente por
parte de los encargados de supervisar el cumplimiento de dichas políticas en esta área.
Se recomienda a la gerencia general, que para lo sucesivo realice actividades con los
trabajadores del área de producción para la información, y que esta sea aprendida por los
operarios que manipulan los materiales tóxicos.
HECHO POR: JR
REVISADO POR: FC
CI-AM2

AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
FALTA DE CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS AMBIENTALES – ISO 14001
Por la verificación realizada en el área de producción, se detectó el incumplimiento de las

normas y políticas ambientales – ISO 14001, para garantizar una producción optima.
De acuerdo la norma ISO 14001 esta práctica es muy importante para garantizar una buena
calidad de producción, en este caso se refleja el incumplimiento de la norma ya
mencionada, evidenciando las debilidades del área de producción.
Generando deficiencias en la calidad de producción, como también en el cuidado del medio

ambiente.
Debido a que no tiene una política Ambiental - ISO 14001, bien establecida y no cumple con
todas sus normas ambientales, dicho incumplimiento tiene que ser corregido.
Se recomienda al gerente general poner mayor énfasis en corregir dicha falencia para el
mejoramiento y beneficio de la empresa, como también para el cuidado del medio
ambiente que es muy importante para la salud de todos los habitantes de dicha zona y
alrededores.
HECHO POR: JR
REVISADO POR: FC
CI-AM3

AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
NO SE PRACTICAN MEDIDAS PARA REALIZAR EL CONTROL AMBIENTAL

normas internas establecidas por la gerencia, la cual garantiza un buen control ambiental en
el área.
De acuerdo a las normas internas para realizar un buen control ambiental, se encontró el
incumplimiento de dichas normas evidenciando de esta manera una debilidad dentro del
área de producción.

ambiente.
Debido a que no presenta prácticas de medidas para realizar un adecuado control

ambiental, dicho incumplimiento tiene que ser corregido.
Se recomienda al gerente general poner mayor atención en corregir dicha debilidad para el
ambiente.
HECHO POR: JR
REVISADO POR: FC
CI-AM4
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
VERIFICAR MEDIDAS PREVENTIVAS PARA EVITAR RIESGOS FUTUROS
La Empresa
considera
La empresa tiene
Cumple o No algunas
Trabajadores encuestados alguna medida Comentario
Cumple medidas
preventiva
preventivas
adicionales
Villanueva Morales Andy Si tiene Si No
Aquino Morales Christian Si tiene Si No Se determinó que la
Mercedes Garrido Alexander Si tiene Si No empresa si cumple con
Cuzcano Hernández Alex Si tiene Si No medidas preventivas para
Flores Zavala Rafael Si tiene Si No evitar riesgos futuros.
Capuñay Laguna Miguel Si tiene Si No
HECHO POR: JR
REVISADO POR: FC
CI-AM5
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
VERIFICAR SI LA TECNOLOGÍA USADA EN LA EMPRESA PREVIENE Y/O CONTROLA LOS RIESGOS DE CONTAMINACIÓN AMBIENTAL
La empresa tiene
La Empresa
tecnología para
La utiliza o no utiliza alguna
Trabajadores encuestados controlar riesgos de Comentario
la utiliza tecnología
contaminación
adicional
ambiental
Villanueva Morales Andy Si tiene Si No
Se determinó que la
Aquino Morales Christian Si tiene Si No
empresa si cumple con el
Mercedes Garrido Alexander Si tiene Si No uso de la tecnología para
Cuzcano Hernández Alex Si tiene Si No prevenir los riesgos de la
Flores Zavala Rafael Si tiene Si No contaminación ambiental.
Capuñay Laguna Miguel Si tiene Si No
HECHO POR: JR
REVISADO POR: FC
CI-AM6
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
LA EMPRESA NO RENOVO SU REGISTRO SANITARIO EN EL AREA DE PRODUCCION
Se determinó que el área de producción de la empresa no cuenta con registro sanitario, es

decir, tenía que renovarlo y no lo hizo en la fecha establecida.
Para una mejor actividad dentro de la empresa se tenía que tener todos los registros y/o
documentos actualizados.
De acuerdo a lo examinado se pudo saber que la empresa encomendó a un empleado para

realizar la actualización del registro sanitario, haciendo este caso omiso a lo mandado.
Dicho incumplimiento por parte del empleado expuso a la empresa a poder ser sancionado
por no contar con un registro sanitario vigente.
Se recomienda a la empresa renovar la autorización de su registro sanitario a la brevedad

posible y a la vez saber delegar funciones a empleados competentes que no cometan
errores que pueden ser de gran perjuicio para el funcionamiento interno de la empresa.
Hecho por: JR
Revisado por: FC
CI-AM7
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
EL PERSONAL NO ESTA RECIBIENDO CAPACITACION SOBRE TEMAS AMBIENTALES
De acuerdo a la verificación del área de producción se detectó que la empresa no está

cumpliendo con las capacitaciones a todo el personal, específicamente a los obreros.
Por lo consiguiente la empresa en sus normas internas establece que se debe aplicar como
mínimo 72 horas de capacitación para todo el personal, siendo prioridad los jefes de áreas
como también los obreros.
Ocasionando de esta forma que los jefes de áreas se encuentren desactualizados en lo

concerniente a temas ambientales, como también en lo referente a la prioridad que se está
tomando en proyectos de aguas residuales, lo cual permitirá a la empresa desarrollar
trabajos con mayor eficacia y sostenibilidad ambiental.
Esto se debe a que no existe una adecuada coordinación, así como también poco interés
por los encargados de programar las capacitaciones correspondientes al personal con
respecto a temas ambientales.
Se recomienda al Gerente General que a la brevedad posible supervise el cumplimiento de

dichas normas para su inmediata programación en lo que corresponde a temas ambientales
que soy muy importantes tanto para la empresa como para el personal.
Hecho por: JR
Revisado por: FC
CI - AM8
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
VERIFICAR SI LA EMPRESA CUENTA CON PARÁMETROS AMBIENTALES QUE SE ENFOCAN EN LAS AGUAS RESIDUALES
La empresa tiene
parámetros
La utiliza o no
Trabajadores encuestados ambientales Comentario
la utiliza
enfocados en aguas
residuales
Villanueva Morales Andy Si Si
Se determinó que la
Aquino Morales Christian Si Si
empresa si cumple con los
Mercedes Garrido Alexander Si Si parámetros ambientales
Cuzcano Hernández Alex Si Si que se enfocan en las
Flores Zavala Rafael Si Si aguas residuales.
Capuñay Laguna Miguel Si Si
HECHO POR: JR
REVISADO POR: FC
CI-AM9
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
VERIFICAR SI LA EMPRESA PROMUEVE PRÁCTICAS DE AHORRO DE ENERGÍA
La empresa
promueve prácticas La práctica o
Trabajadores encuestados Comentario
de ahorro de no la práctica
energía
Aquino Morales Christian Si Si Se determinó que la
Mercedes Garrido Alexander Si Si empresa si promueve
Cuzcano Hernández Alex Si Si prácticas de ahorro de
Flores Zavala Rafael Si Si energía.
HECHO POR: JR
REVISADO POR: FC
CI-AM10

AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
VERIFICAR SI EL ÁREA DE PRODUCCIÓN SUMINISTRA EQUIPOS DE PROTECCIÓN AL PERSONAL, NECESARIOS PARA LAS ACTIVIDADES QUE REALIZAN
La empresa
suministra equipos Se utiliza o no
Trabajadores encuestados Comentario
de protección al se utiliza
personal
Aquino Morales Christian Si Si Se determinó que el área
Mercedes Garrido Alexander Si Si de producción si suministra
Cuzcano Hernández Alex Si Si equipos necesarios para la
Flores Zavala Rafael Si Si protección del personal.
HECHO POR: JR
REVISADO POR: FC
CI-AM11
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS Y POLÍTICAS AMBIENTALES DE LA EMPRESA
La Empresa
La empresa tiene considera
Cumple o No
Normas y Reglamentos alguna política algunas Comentario
Cumple
ambiental acciones
como los ISOS
Reglamento de protección ambiental, acuerdo sobre medidas. Si tiene Si Si Este análisis nos permite
La aplicación de medidas. No tiene No No determinar que la empresa
Sanitarias y Fitosanitarias. No tiene No No no cumple con todas sus
ISO 9001, ISO 14001 Si tiene Si Si normas ambientales
respectivas, debido que
Programas de adecuación y manejo ambiental. No tiene No No
para este tipo de actividad
es muy importantes porque
Sistema de gestión ambiental. No tiene No No permite garantizar la buena
calidad de los productos.
HECHO POR: DP
REVISADO POR: FC
P-1
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
INCUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS Y POLITICAS AMBIENTALES

normas y políticas ambientales para garantizar una producción optima.
De acuerdo la norma ISO 14001 esta práctica es muy importante para garantizar una buena
calidad de producción, en este caso se refleja el incumplimiento de la norma ya
mencionada, evidenciando las debilidades del área de producción.

ambiente.
Debido a que no tiene una política Ambiental bien establecida y no cumple con todas sus
normas ambientales, dicho incumplimiento tiene que ser corregido.
Se recomienda al gerente general poner mayor énfasis en corregir dicha falencia para el
ambiente que es muy importante para la salud de todos los habitantes de dicha zona y
alrededores.
HECHO POR: DP
REVISADO POR: FC
H-1
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
EXAMINAR EL CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO SOBRE TEMAS AMBIENTALES
Monto Documentación
N° Materiales Monto real Variación Comentario
presupuestado sustentada
1 Afiches de propaganda informativa 300 300 0  Se determinó que la
2 Volantes 100 100 0  empresa no ha
3 Implementos de seguridad 5000 4500 0  cumplido en su
4 Capacitación ambiental al personal 1500 1000 500  totalidad del programa
5 Programas de salud al personal 2500 1500 1000  de salud y capacitación
6 Tachos de segregación 3500 4000 0  ambiental, según el
Adquisición de equipos para tratamiento de aguas cronograma
7 4000 3000 0  establecido por la
residuales
8 Implementar circuitos ahorradores de energía 3000 3000 0  gerencia.
HECHO POR: DP
REVISADO POR: FC
P-2
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
LA EMPRESA NO HA CUMPLIDO EN SU TOTALIDAD EL PROGRAMA DE SALUD Y DE

CAPACITACIÓN AMBIENTAL
De acuerdo a la verificación realizada en el área de producción se determinó que la empresa

no cumplió a un 100% con el programa de salud y capacitación ambiental, según el
cronograma establecido por la gerencia de la empresa.
Según el cronograma de la empresa, la cual está formulada en base al sistema de gestión

ambiental ISO 14001 donde indica que la gerencia debe de programar capacitaciones para la
salud y bienestar de su personal, dejando en claro que su cumplimiento sea efectiva y
exitosa.
Lo previo es una muestra clara de la falta de supervisión y capacitación que existe en la

empresa por parte de la gerencia a los responsables de incluir los programas de protección a
la salud.
A raíz de todo esto, hace que la empresa opte por estancarse en cuanto a sus recursos así
mismo también no ser efectivos en cuanto a sus objetivos programados.
Se recomienda a la Gerencia monitorear las actividades programadas haciéndolas cumplir a

carta cabal en su totalidad para un mejor bienestar de los empleados.
HECHO POR: DP
REVISADO POR: FC
H-2
AUDITORIA AMBIENTAL
INSPECCIONAR SI LA EMPRESA CUENTA CON LOS DOCUMENTOS EN REGLA
DOCUMENTACION
ORGANISMOS COMENTARIO
VIGENTE
N° DOCUMENTACION
GOBIERNO GOBIERNO
GOBIERNO CENTRAL EMPRESAS SI NO
REGIONAL LOCAL
El resultado obtenido
1 Licencia de funcionamiento   
muestra que la empresa
UNION DE CERVECERIAS
2 Autorización sanitaria  X PERUANAS BACKUS Y
JOHNSTON
3 Reglamento ambiental   Cuenta con una autorización
sanitaria vencida
SIMBOLOGIA:
No Aprobado
Hecho por: MC
Revisado por: FC P-3
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
LA EMPRESA NO RENOVO SU REGISTRO SANITARIO EN EL AREA DE PRODUCCION
Se determinó que el área de producción de la empresa no cuenta con registro sanitario, es

decir, tenía que renovarlo y no lo hizo en la fecha establecida.
Para una mejor actividad dentro de la empresa se tenía que tener todos los registros y/o
documentos actualizados.
De acuerdo a lo examinado se pudo saber que la empresa encomendó a un empleado para

realizar la actualización del registro sanitario, haciendo este caso omiso a lo mandado.
Dicho incumplimiento por parte del empleado expuso a la empresa a poder ser sancionado
por no contar con un registro sanitario vigente.
Se recomienda a la empresa renovar la autorización de su registro sanitario a la brevedad

posible y a la vez saber delegar funciones a empleados competentes que no cometan
errores que pueden ser de gran perjuicio para el funcionamiento interno de la empresa.
Hecho por: MC
Revisado por: FC
H-3
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL SOBRE TEMAS AMBIENTALES
Apellidos y Nombres Cargo Tema Institución Duración Capacitación Comentario
Castillo Gutiérrez Danny Jefe de producción Proceso de producción SEGAT 40 horas Si
Rodríguez Vera Yamer Jefe de personal Desarrollo sostenible SEGAT 30 horas Si Como resultado de la
verificación se determinó
Almacenamiento de
Morales Pérez Juan Supervisor de almacén SEGAT 40 horas Si que dos obreros no
sustancias toxicas
recibieron capacitaciones
Quispe Sánchez Andrés Obrero __________________ NINGUNA ________ No sobre temas ambientales.
Coronado Sánchez Pedro Obrero __________________ NINGUNA ________ No
HECHO POR: MC
REVISADO POR: FC
P-4
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA AMBIENTAL
EL PERSONAL NO ESTA RECIBIENDO CAPACITACION SOBRE TEMAS AMBIENTALES
De acuerdo a la verificación del área de producción se detectó que la empresa no está

cumpliendo con las capacitaciones a todo el personal, específicamente a los obreros.
Por lo consiguiente la empresa en sus normas internas establece que se debe aplicar como
mínimo 72 horas de capacitación para todo el personal, siendo prioridad los jefes de áreas
como también los obreros.
Ocasionando de esta forma que los jefes de áreas se encuentren desactualizados en lo

concerniente a temas ambientales, como también en lo referente a la prioridad que se está
tomando en proyectos de aguas residuales, lo cual permitirá a la empresa desarrollar
trabajos con mayor eficacia y sostenibilidad ambiental.
Esto se debe a que no existe una adecuada coordinación, así como también poco interés
por los encargados de programar las capacitaciones correspondientes al personal con
respecto a temas ambientales.
Se recomienda al Gerente General que a la brevedad posible supervise el cumplimiento de

dichas normas para su inmediata programación en lo que corresponde a temas ambientales
que soy muy importantes tanto para la empresa como para el personal.
Hecho por: MC
Revisado por: FC
H-4
EVALUACION ESPECIAL DEL AREA DE PRODUCCION DEL PERIODO 2020

Señor:
Gerente General
Presente:

Auditoría Ambiental al ejercicio 2020
Estimado Señores:
Con relación a la Auditoria al área de Producción de la Empresa Unión de Cervecerías

Peruanas Backus Y Johnston con resultados al 31 de diciembre del 2020, hemos evaluado
la estructura del control interno del área a evaluar en la empresa, únicamente hasta el
grado que consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza de los procedimientos de auditoria que serán aplicados en el desarrollo de
nuestro examen al área.
Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre
el área de producción de la empresa, por lo tanto, no necesariamente revela todas las
deficiencias en el control interno, debido a que está basado en evaluaciones específicas
sobre el cumplimiento de las políticas ambientales que tiene que adoptar toda empresa
dedicada a la producción industrial
Consecuentemente de los antes expuestos nos permitimos presentar las tres

observaciones de carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen
sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden
contribuir a lograr el alcance de las metas y objetivos de la Empresa Unión de Cervecerías
Peruanas Backus Y Johnston.
Para realizar esta Auditoria se tuvo acceso a la información necesaria y suficiente para
llevar a cabo las evaluaciones pertinentes, contando con el apoyo del jefe de área que nos
facilitó el acceso a cada una de las zonas a evaluar, además pudimos interiorizarnos en la
forma de como el área de producción operaba dentro de la empresa, logrando identificar
las problemáticas más importantes que hacen que la empresa no contribuya en un 100%
en lo referente a temas ambientales.
Problema: Mala planificación en el sistema de gestión ambiental que adopta la empresa

Durante nuestro análisis al área de producción, hemos detectado que las políticas
ambientales no se cumplen en su totalidad debido a que la empresa no acata los
procedimientos de gestión ambiental que se tiene que emplear dentro de un área de
producción, a la vez esto se ve reflejado en que la empresa no cuenta con sus registros
sanitarios actualizados, influyendo a que tampoco haya capacitaciones sobre ambientales
al personal del área, es en estos casos cuando el jefe de área tiene que hacer una
reestructuración de sus políticas internas medioambientales, para de esta forma lograr las
metas que toda empresa desea obtener en su contribución con el planeta.
Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se
sustituya.
Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y
colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Atentamente,

Auditor Responsable
OFICIO N° 021-2021 Lima 02 de octubre de 2021
Señora:
Auditor Responsable
Auditores Vallejianos
Presente:
Referencia : Carta N° 033-2021A/A

Asunto : Carta de Control interno-Auditoria Ambiental Periodo 2020
según Directiva N° 003-2021-AC/FIN RC N°004-2021
Estimados señores:
En atención al documento de la referencia se está procediendo a corregir y

efectuar las medidas indicadas de acuerdo a lo solicitado en su carta, las mismas
que se harán efectivas en los plazos indicados, aclarándoles de antemano que se
realizara una investigación sobre los problemas referentes a permisos sanitarios,
las cuales creemos que son de total importancia para la empresa.
Atentamente,

Gerente General
AUDITORIA INTEGRAL
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020
INFORME DE AUDITORIA
Destinatario:
Al Gerente General de la Empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A.
Tema o asunto determinado:
Hemos practicado una auditoría integral a la Empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston S.A.A. para el año 2020, la cual cubre la siguiente temática: la evaluación del área de
inventarios, las cuales permitirán medir las deficiencias de la empresa; la evaluación del control
interno; la evaluación del funcionamiento de los sistemas de la empresa, la eficiencia y
confiabilidad de sus procesos informáticos; la verificación de los procedimientos que realiza la
empresa para mitigar la problemática medio ambiental.
Parte responsable:
La administración es responsable de mantener una estructura efectiva de control interno para el

logro de los objetivos de la compañía; del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan a
la compañía; y del establecimiento de los objetivos, así como de las estrategias para la conducción
eficiente de la empresa.
Responsabilidad del contador público:
Nuestras obligaciones están ligadas de acuerdo a las normas internacionales de auditoria, la cual
nos permitirá expresar nuestras conclusiones de cada uno de los temas de la presente auditoría
integral, nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión exacta de los hechos adjuntados
anteriormente, con el propósito de obtener conclusiones razonables sobre la auditoría realizada.
Limitación:
Observadas las limitaciones propias que ocurren en cualquier estructura de control interno suelen
ocurrir fallos e irregularidades que no pueden ser detectadas; así como también cambios debido a
la flexibilidad de los elementos que suelen ocurrir en cada evaluación de control interno.
Estándares aplicables:
Realizamos nuestra auditoría integral de acuerdo a las normas internacionales de auditoria

aplicadas a la auditoria administrativa, a la auditoria de sistemas y a la auditoría ambiental, estas
normas requieren que la auditoria se planifique y se ejecute de tal manera que se obtenga una
eficiente evaluación del área de inventarios; si la estructura del control interno en el área de
sistemas está diseñada adecuadamente de manera efectiva; si se ha cumplido con las normas ISO
que son aplicables en la empresa para que establezca normas medio ambientales.
Criterios:
La evaluación de las normas de auditoria generalmente aceptadas, estas normas exigen que se
alcance una seguridad razonable, no absoluta sobre el control interno de la empresa.
Consideramos que nuestra auditoría integral proporciona una base razonable para expresar
nuestra opinión sobre las normas de auditoria generalmente aceptas y conclusiones sobre la otra
temática.
Fecha y lugar:
Nuevo Chimbote, 17 de octubre del 2021.
Catillo García Melina Margarita – Auditor

AUDITORIA ADMINISTRATIVA – AREA DE INVENTARIOS
Observaciones:
 En la observación CI-AD4, la empresa no deja constancia de los conteos físicos llevados a

cabo.
 En la observación CI-AD6, el auditado no mostró evidencia de que en cuanto a las entradas

de inventario no se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas si
no que los procedimientos adoptados no proporcionan la seguridad contra las alteraciones
de las ordenes que realiza el personal encargado del acceso a existencias.
 En la observación CI-AD11, durante la auditoría el auditado señalo que se investigue

inmediatamente las diferencias entre los registros permanentes y el resultado del
inventario físico.
Conclusión:
El negocio ha desarrollado un modelo propio de administración que permite su funcionalidad y

posicionamiento ya que se evaluó los riesgos en el proceso administración del inventario y
almacenamiento de mercaderías de la empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston
S.A.A., el auditado señaló que dichos riesgos serán subsanados de manera inmediata bajo nuevas
normas y procedimientos que mejorarán el control del inventario en la empresa.
Recomendación:
En mi opinión el negocio opera de irregular, opera a un 70% en su proceso administrativo, por lo

que su desempeño puede mejorar; para ello, es necesario implementar un software adecuado,
que permitir identificar movimientos de inventarios, generar reportes y agilice el proceso de
registro.
AUDITORIA DE SISTEMAS – AREA DE VENTAS
Observaciones:
 En la observación CI-S4, el personal del área de ventas no tiene conocimiento sobre

nuevos equipos y programa.
 En la observación CI-S7, no se cuenta con manuales de procedimientos sobre el sistema.
Conclusión:
El negocio ha desarrollado un modelo propio de su sistema informático que permite su
funcionalidad básica ya que se evaluó los riesgos y deficiencias en el proceso informático del área
de ventas de la empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., el auditado
señaló que dichas deficiencias serán actualizadas a la brevedad posible bajo nuevas normas
internas que la empresa adoptara para un mejor manejo de su sistema informático.
Recomendación:
En mi opinión el negocio opera de manera irregular, opera a un 80% en su proceso informático,

por lo que su sistema puede ser mejorado; para ello, es necesario actualizar al personal del área
de ventas, informándoles y brindándoles cursos sobre las nuevas tecnologías de sistemas que se
implementan en la empresa.
AUDITORIA AMBIENTAL – AREA DE PRODUCCION
Observaciones:
 En la observación CI-AM2, la empresa no viene desarrollando con normalidad sus políticas

medio ambientales, puesto que no existen medidas para realizar un buen control
ambiental.
 En la observación CI-AM3, la empresa no cumple con las normas ISO 1400.
 En la observación CI-AM4, no se practican medidas para realizar el control ambiental.
 En la observación CI-AM7, la empresa no renovó su registro sanitario en el área de

producción.
 En la observación CI-AM8, el personal no está recibiendo capacitaciones sobre temas

ambientales.
Conclusiones:
El negocio ha desarrollado un modelo propio de administración que permite su funcionalidad y

posicionamiento ya que se evaluó los riesgos en el proceso administración del inventario y
almacenamiento de mercaderías de la empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston
S.A.A., el auditado señaló que dichos riesgos serán subsanados de manera inmediata bajo nuevas
normas y procedimientos que mejorarán el control del inventario en la empresa.
Recomendación:
En mi opinión el negocio opera de irregular, opera a un 70% en su proceso administrativo, por lo

que su desempeño puede mejorar; para ello, es necesario es necesario implementar un software
adecuado, que permitir identificar movimientos de inventarios, generar reportes y agilice el
proceso de registro.

Auditoria Integral Grupo 5 - Final

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA INTEGRAL – EMPRESA BACKUS

Castillo García Melina Margarita

Rodríguez Loja José Luis

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JHONSTON

DIRECTOR GENERAL: Carlos Raúl Pizarro Madrid

En 2002 Bavaria ingresa al accionariado de Backus. Fortaleciéndonos al convertirla en parte de

Poseer y potenciar las marcas de bebidas locales e internacionales preferidas por el

Ser la empresa en el Perú más admirada por:

 Crecimiento del valor de nuestra participación del mercado a través de nuestro

Nuestra gente es nuestra ventaja más duradera.

 La responsabilidad es clara e individual.

 Soñamos en grande. Estamos construyendo una compañía rentable y en

 Nuestra gente es nuestra mayor fortaleza. La gente excelente crece al ritmo de

 Seleccionamos, desarrollamos y retenemos a las personas que pueden ser

 Nunca estamos completamente satisfechos con nuestros resultados, que son el

 Nunca estamos completamente satisfechos con nuestros resultados. Aceptamos

 El consumidor manda. Vamos donde el consumidor va, porque ahí es donde

 Creemos en el sentido común y la simplicidad. Operamos con excelencia y

 Controlamos estrictamente nuestros costos para liberar recursos que

 Nunca tomamos atajos. La integridad, el trabajo duro y la responsabilidad son

Planeamiento y Asuntos Corporativos

Manufacturera Ventas Suply Clain Finanzas RRHH Distribucion

Técnico Trade Marketing Proyectos Planificacion Tesoreria Norte

Se originó mediante un contrato, como parte de la planificación de la auditoría integral a

1.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN DE AUDITORIA

1.2.1 OBJETIVO GENERAL

1.2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Realizar una evaluación del Área de Inventarios en la empresa Unión de

2. NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

3.1 NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES

3.2 RESEÑA HISTORICA

En 2002 Bavaria ingresa al accionariado de Backus. Fortaleciéndonos al convertirla en parte de

Planeamiento y Asuntos Corporativos

Manufacturera Ventas Suply Clain Finanzas RRHH Distribucion

Técnico Trade Marketing Proyectos Planificacion Tesoreria Norte

Ser la empresa en el Perú más admirada por:

 Crecimiento del valor de nuestra participación del mercado a través de nuestro

Nuestra gente es nuestra ventaja más duradera.

 La responsabilidad es clara e individual.

3.7 POLITICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA

 Establecer y revisar periódicamente objetivos y metas de calidad, medio ambiente,

De acuerdo al contrato con Auditores Vallejianos:

5. PERSONAL ENCARGADO DEL EXAMEN DE AUDITORIA

6. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA

 Sergio Rincón (CEO y Presidente del Directorio)

8. CONDICIONES POTENCIALES QUE AFECTAN EL NEGOCIO DE LA EMPRESA.

 La Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston indico que se encuentra

CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JONSTON S.A.A., tiene implementado su sistema de

10. EVALUACION DE RIESGOS

DETALLE NIVEL DE RIESGO

11. CRONOGRAMA DE EJECUCION

ACTIVIDADES PLANIFICACION EJECUCION INFORME

Lima 15 de Julio de 2021

Administrativa: Realizar una evaluación del Área de Inventarios en la empresa Unión de

Sistemas: Revisar y evaluar el funcionamiento de los sistemas de información para verificar el

Anticipo a la presente mis más sinceros agradecimientos .

SUPERVISOR DE AUDITORES AUDITOR

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA INTEGRAL

Primera – Objeto la sociedad auditora se obligan a cumplir la labor de auditoría integral en la

Tercera – Valor y Forma de Pago: El contratante reconocerá a los contratistas independientes,

Cuarto – Designaciones: Para el correcto cumplimiento de sus funciones, los contratistas de