UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN.

Auditorías a cuentas de activo.

CONTADOR PÚBLICO
PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE.

Cédula Sumaria de Intangibles

C.P.A Jesús Adrián Cantú Cabello.

Grupo: 5A.
Equipo: 2.

Integrantes: Matrícula:

Gómez Páez José Alejandro 1955412

Maldonado Martínez Nadia Yaressi 1901959
Medrano Martínez Salma Rubí Itzel 1978542

Carrera: Contador Público.

San Nicolás de los Garza, Nuevo León al 6 de Noviembre del 2022.

 N
TRACIÓN.

DIZAJE.

o.

mbre del 2022.

 ÍNDICE
Programa de Auditoría.

Balanza de Comprobación.

Objetivos de Auditoría.

Políticas de Inventarios.

Cuestionario de Control Interno.

Cédula Sumaria de Activos No Circulantes.

Cédula Resumen de Gastos de Instalación.

Cédula Resumen de Gastos de Organización.

Cédula Resumen de Amortización Acum. De Gastos

Cédula Resumen de Amortización Acum. De Gastos

Cédula Resumen de Amortización Acum. De Gastos

Cédula Resumen de Reexpresión Amortización Acu

Análisis Financiero.

Informe De Auditoría.
DICE

ulantes.

alación.

anización.

Acum. De Gastos de Organización.

Acum. De Gastos de Instalación.

Acum. De Gastos de Instalación.

mortización Acum.
No.

Familiariz
ación

2
2.1 Investiga
ción y
análisis
 2.2 Diagnóstico.
3
3.1 Investiga
ción y
Análisis.
 3.2 Diagnóstico
4
4.1 Investiga
ción y
Análisis
 Diagnósti
4.2
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5
5.1 Investiga
ción y
Análisis

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5.2
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6.1 Investiga
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Análisis
 Diagnósti
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Investiga
7.1 ción y
Análisis
 Diagnósti
7.2
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8.1 Investiga
ción y
Análisis

Diagnósti
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9.1 Investiga
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Análisis
 Diagnósti
9.2
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10.1 Investiga
ción y
Análisis

Diagnósti
10.2
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11.1 Investiga
ción y
Análisis

Diagnósti
11.2
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12.1 Investiga
ción y
Análisis
 Diagnósti
12.2
co
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Investiga
13.1 ción y
Análisis

Diagnósti
13.2
co
14
14.1 Investiga
ción y
Análisis

Diagnósti
14.2
co
15

16
Diagnósti
co Final
 AUDITORÍA A LOS ESTAD

Archivo permanente y cuestionario de auditoría

Archivo permanente y cuestionario de planeación inicial

Aspectos minímos de control interno

Estudio y evaluación del control interno

Efectivo e inversiones temporales
Control interno, control adecuado sobre entradas diarias de efectivo y depósito íntegro e inmediato de la c

Aprobación por la administración de las firmas autorizadas, que sean mancumunadas

Autorización previa de las salidas de dinero y comprobación adecuada

Expedición de cheques nominativos

Políticas sobre el manejo de fondo de caja

Segregación adecuada de las funciones de autorización, adquisición y venta, custodia, cobranza, tesorer

Afianzamiento del personal que maneja los recursos

Valuación periódica de inversiones

Existencia de registros para identificar valores y sus rendimientos

Arqueos periódicos de efectivo y valores

Formulación de conciliaciones periódicas e investigación y ajuste de las diferencias

Pruebas sustantivas:
Arqueos

Confirmación externa

Pruebas de cumplimiento
Pruebas de cumplimiento

Declaraciones

Cálculo de rendimientos

Comprobación de la valuación

Revisión de traspasos de fondos

Corte de Movimientos

Revisión de Transacciones

Presentación y revelación

Revisión de conciliaciones

Otras pruebas

Informe y elaboración de PCC.

Cuentas por cobrar
Control Interno

Existencia de autorización

Documentación de las ventas a crédito, precios de venta, descuentos, devoluciones, etc

Registro en el período correspondiente de la facturación, notas de crédito y cargo

Segregación adecuada de las funciones

Vigilancia constante y efectiva sobre los vencimientos y la cobranza

Control de las devoluciones

Confirmaciones periódicas por escrito

Afianzamiento de quienes manejan las cuentas por cobrar

Existencia de autorización para otorgar en garantia o prenda, o ceder los derechos que amparan las cuen
Pruebas sustantivas:
Inspección de la documentación que ampara las cuentas por cobrar

Verificación del Corte de ingresos

Confirmación externa

Cobros posteriores

Análisis de la antigüedad de saldos

Evaluación de la confirmación saldos

Información de abogados

Verificación de los impuestos causados

Revisión análitica

Calculo de ingresos por intereses

Comisiones

Suficiencia de las estimaciones

Declaraciones

Presentaciones y revelación

Informe y elaboración de PCC

Inventarios y Costo de Ventas
Control Interno

Registro oportuno de la inversión en inventarios y del pasivo correspondiente

Custodia y registro

Segregación adecuada de las funciones de autorización

Autorización del metodo de valuación seleccionado por la empresa

Registro oportuno de todos los embarques y, en su caso, su facturación incluyendo la contabilización del
Custodia física adecuada de los inventarios

Control de las devoluciones

Inventarios físicos

Procedimientos adecuados para el registro y acumulación de los elementos del costo

Registro adecuado para el control de las existencias propiedad de terceros en almacenes de la empresa
Comparación periódica de la suma de los registros auxiliares con el saldo de la cuenta de mayor correspo

Comparación de los inventarios fisicos por el personal interno

Procedimientos para determinar la perdida de valor de los inventarios

Adecuada protección a la entidad mediante la contratación de seguros y fianzas

Regsitro de las estimaciones correspondientes

Sistemas de información sobre finanzas actualizadas

Pruebas sutantivas:
Propiedad

Existencia e integridad

Observación del inventario físico

Revisión del corte de operaciones

Comprobación de las existencias en poder de terceros

Comprobación de existencias de terceros en poder de la empresa

Observación y pruebas físicas de inventarios rotatorios

Observación y pruebas fisicas de la toma de inventarios en fecha distinta a la de fin del ejercicio

Comprobación de la sumarización y costeo de los inventarios físicos

Informe y elaboración de PCC

Pagos Anticipados
Control Interno

Adecuada custodia física

Aprobación por parte de la administración para efectuar estas erogaciones

Existencia de políticas sobre los conceptos que se deben manejar como pagos anticipados

Existencia de registros adecuados

Revisión periódica de la vigencia de los servicios a recibir o articulos por consumir

Pruebas sustantivas:
Propiedad

Existencia e integridad

Valuación

Declaraciones

Presentación y revelación

Informe y elaboración de PCC

Inmuebles, Maquinaria y Equipos
Control Interno

Autorización del método de valuación seleccionado

Aprobación de la administración para adquirir, vender, retirar, destruir o gravar activos

Segregación adecuada de funciones de adquisición

Custodia y registro

Evidencia de recibo y registro adecuado de los bienes adquiridos

Existencia de archivos de documentación

Políticas para el registro de adiciones al activo y las partidas de gastos por coservación y reparaciones
Revisión periódica de las construcciones e instalaciones en proceso y registro oportuno de aquellas que s

Registro adecuado de anticipos a proveedores o constructores

Control sobre las unidades dadas de baja

Clasificación y registro de los activos fijos en cuentas que representen grupos homgeneos

Registros individuales que permitan la identificación y localización de los bienes, valor, depreciación, clav

Conciliación periódica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor

Información sistematizada sobre cifras actualizadas

Adecuada protección de los bienes de Activo Fijo, incluyendo su aseguramiento

Pruebas sustantivas:
Inspección de la documentación que ampa

Examen de las adquisiciones y cargos por obras en proceso del ejercicio (si se trata de primera auditoria,

Inspección de la documentación que ampara la propiedad de los activos fijos

Examen de las adquisiciones y cargos por obras en proceso del ejercicio (si se trata de primera auditoria,

Inspección física

Verificar que los bienes en proceso no estén terminados

Comprobación de bienes en poder de terceros, asi como de bienes de terceros en poder de la entidad

Revisar la consistencia en los metodos de registro y depreciación

Verificación de la actualización conforme al boletín B-10

Inspección de la documentación que ampara la propiedad de los activos fijos

Inspección física

Registro adecuado de los bienes vendidos o dados de baja

Comprobar que los bienes estén debidamente protegidos y asegurados

Investigación de gravámenes, restricciones y compromisos

Declaraciones

Presentación y revelación

Calculo de la depreciación y adecuado registro

Comprobar que no existan partidas de activo fijo registradas en resultados o viceversa

Calculo de la depreciación y adecuado registro

Informe y elaboración de PCC

Pasivo
Principales conceptos de pasivo:
Adeudos por la adquisición de bienes y servicios

Cobros anticipados

Adeudos provenientes de la adquisición de bienes y servicios

Pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas

Préstamos de instituciones de crédito

Ciertos casos de obligaciones provenientes de operaciones bancarias de descuentos de documentos

Pruebas sustantivas:
Confirmación

Obtención de comunicación escrita de instituciones que se hayan otorgado créditos, de proveedores, acre

Pagos posteriores

Examen de la documentación de los pasivos pagados con posterioridad a la fecha del balance

Pruebas globales

Verificación de cálculos

Pruebas globales
Informe y elaboración de PCC
Capital Contable
Objetivos

Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modificacion

Verificar que los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados

Determinar las restricciones que existan

Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros

Procedimientos

Planeación

Revisión análitica

Verificar que los movimientos del capital contable estén autorizados

Verificar de la existencia e integridad

Pruebas de valuación

Declaraciones de la administración

Informe y elaboración de PCC

Ingresos Normales
Autorización

Pruebas

Procesamiento y clasificación de operaciones

Verificación

Salvaguarda física

Evaluación

Presentación
Presentación

Informe y elaboración de PCC

Otros Ingresos
Autorización

Pruebas

Procesamiento y clasificación de operaciones

Verificación

Evaluación

Salvaguarda física

Presentación

Informe y elaboración de PCC

Gastos de Administración
Pruebas

Examen crítico de los documentos originales que respalden los gastos de operación

Revisión comparativa de los distintos renglones de gastos de operación , de un ejercicio a otro, investigan

Conexión de las cuentas de gastos de operación con las cuentas de activo y pasivos relativas, incluyendo

Comparación de las cifras contra presupuestos, cuando los haya, y aprobación de las explicaciones para

Otras pruebas

Informe y elaboración de PCC.

Gastos de Venta
Pruebas

Examen crítico de los documentos originales que respalden los gastos de operación

Revisión comparativa de los distintos renglones de gastos de operación , de un ejercicio a otro, investigan

Conexión de las cuentas de gastos de operación con las cuentas de activo y pasivos relativas, incluyendo
Conexión de las cuentas de gastos de operación con las cuentas de activo y pasivos relativas, incluyendo

Comparación de las cifras contra presupuestos, cuando los haya, y aprobación de las explicaciones para

Informe y elaboración de PCC.

Gastos Financieros
Pruebas

Examen crítico de los documentos originales que respalden los gastos financieros

Revisión comparativa de los distintos renglones de gastos de operación , de un ejercicio a otro, investigan

Conexión de las cuentas de gastos de operación con las cuentas de activo y pasivos relativas, incluyendo

Comparación de las cifras contra presupuestos, cuando los haya, y aprobación de las explicaciones para

Informe y elaboración de PCC

Pólizas contables posteriores a la balanza de comprobación
Pruebas

Evidencia

Autorización

Registro

Presentación

Informe y elaboración de PCC

Instrumentos para la elaboración de los informes
Cuestionario de terminación de auditoría

Carta de terminación de Auditoría

Carta del secretario del consejo de administración

Informe y elaboración de PCC Final
Informe de cumplimiento de PCC
PLAN DE SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4
AUDITOR
ÍA 1 2 3 4 5 6 7

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SEMANA 4 SEMANA 5
8 9 10
 BAL

F0519C
CTA-SUB-
-
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Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo
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980-001
981
981-001
990
990-001
 BALANZA DE COMP
COMPAÑÍA: Equipo 2 S.A de C.V

DESCRIPCION
- -
FONDO FIJO (D)
CONTRALORIA (D)
DIRECCION GENERAL (D)
GERENCIA DE COMPRAS (D)
CAJA GENERAL (D)
BANCOS (D)
BANCOMER 46805-8 (D)
INVER.ACCIONES Y VALORES (D)
UNION DE CREDITO DE LA CONTADURIA (D)
CLIENTES (D)
DISTRIBUIDORES UNIDOS (D)
INDUSTRIAL DE EQUIPOS (D)
COMERCIAL DEL HOGAR (D)
MERCANTIL DE MONTERREY (D)
DISTRIBUIDORA TEPEYAC (D)
ARTICULOS DOMESTICOS (D)
ALMACENES DE DESCUENTOS (D)
HORNOS INDUSTRIALES (D)
MENDOZA Y CIA (D)
GERARDO VEGA LUNA (D)
LA COMERCIAL (D)
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS (D)
MERCANTIL ELECTRICO (D)
DANIEL MENDOZA LOPEZ (D)
APARATOS INTEGRALES (D)
MUEBLES DEL HOGAR (D)
AUTOPARTES VILLARREAL (D)
INDUSTRIAS ELECTRICAS (D)
ADOLFO CHAVEZ (D)
HUMBERTO REAL (D)
ELEONOR ZUÑIGA CANO (D)
MERCANTIL DE TOLUCA (D)
MUEBLES DE QUERETARO (D)
SEARS ROEBUCK (D)
GENERAL DE GAS (D)
HERMANOS SALAZAR (D)
MERCANTIL DEL BAJIO (D)
INDUSTRIAL DE JALISCO (D)
MERCANTIL DE SONORA (D)
EFREN TORRES PEREZ (D)
LUCES DE TEHUANTEPEC (D)
DOCUMENTOS POR COBRAR (D)
INDUSTRIAL DE EQUIPOS (D)
CIA MANUFACTURERA (D)
APARATOS ELECTRICOS (D)
ARTICULOS DOMENTICOS (D)
MENDOZA Y COMPAÑÍA (D)
HORNOS INDUSTRIALES (D)
CIA. COMERCIAL (D)
CASA NORIEGA (D)
DISTRIBUIDORA MERREL (D)
ANDRES PEREZ (D)
INDUSTRIAL DE REFACCIONES (D)
DEUDORES DIVERSOS (D)
ING. RICARDO ESCALANTE (D)
SR. ANTONIO RUIZ LOPEZ (D)
C.P. CARL SILVA CANTO (D)
SR. RAUL PEREZ AGUILAR (D)
SR. RAUL FLORES PEREZ (D)
PRODUCTOS METALICOS, S.A. (D)
INSTALACIONES GENERALES,S.A. (D)
ING ANTONIO SOLIS VARGAS (D)
IVA POR ACREEDITAR (D)
DOCUMENTOS DESCONTADOS (H)
CIA MANUFACTURERA (H)
CIA COMERCIAL (H)
ANDRES PEREZ (H)
APARATOS ELECTRICOS (H)
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS (D)
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO (D)
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO (D)
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS (D)
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS (D)
ALMACEN DE MATERIAL DE EMPAQUE (D)
ALMACEN DE MATERIAL DE EMPAQUE (D)
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO (D)
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO (D)
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO (D)
NANCOMER (D)
PAGOS PROCIONALES DE ISR (D)
PAGOS PROCIONALES DE ISR (D)
INTERESES POR Arrendamiento Financiero (D)
NANCOMER (D)
TERRENOS (D)
TERRENOS (D)
EDIFICIO (D)
EDIFICIO (D)
MAQUINARIA Y EQUIPO (D)
MAQUINARIA Y EQUIPO (D)
EQUIPO DE OFICINA (D)
EQUIPO DE OFICINA (D)
EQUIPO DE TRANSPORTE (D)
EQUIPO DE TRANSPORTE (D)
EQUIPO DE COMPUTO (D)
EQUIPO DE COMPUTO (D)
REEXPRESION DEL ACTIVO FIJO (D)
REEXPRESION DEL ACTIVO FIJO (D)
Arrendamiento Financiero de Eq de Transporte (D)
Arrendamiento Financiero de Eq de Transporte (D)
GASTOS DE INSTALACION (D)
GASTOS DE INSTALACION (D)
GASTOS DE ORGANIZACIÓN (D)
GASTOS DE ORGANIZACIÓN (D)
REEXPRESION DE CARGOS DIFERIDOS (D)
REEXPRESION DE CARGOS DIFERIDOS (D)
IMPAC POR RECUPERAR (D)
IMPAC POR RECUPERAR (D)
ISR DIFERIDO (D)
ISR DIFERIDO (D)
DOCUMENTOS POR PAGAR (H)
BANCOMER (H)
PROVEEDORES (H)
PRODUCTOS METALICOS, S. A. (H)
TURCAS INTERNACIONALES, S.A. (H)
MABE IDEAL, S.A. (H)
CABLES ELECTRICOS,S.A. (H)
PRODUCTOS CONDUMEX,S.A. (H)
RESISTENCIAS INTERNACIONALES, S.A. (H)
CIA. MEXICANA MANUFACTURERA,S.A. DE C.V. (H)
DISTRIBUIDORA ELECTRICA, S.A DE C.V. (H)
EMBOBINADORA,S.A.DE C.V. (H)
HOME MART,S.A. DE C.V. (H)
CIA ABASTECEDORA DE MATERIALES,S.A. (H)
CIA DE ART. PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A. (H)
ACREEDORES DIVERSOS (H)
AMERICAN EXPRESS, S.A. (H)
CIA DE SEGUROS INTERNACIONAL S.A. DE C.V. (H)
ARRENDADORA GENERAL, S.A. (H)
CONPUCECA, S.C. (H)
ARMADORA INTERNACIONAL S.A. DE C.V. (H)
VILLARREAL Y ASOCIADOS, S.C. (H)
Arrendadora NANCOMER, S. A: (H)
SR. RAMON SERRANO TORRES (H)
Intereses por Pagar por Arrend financiero (H)
ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUÑOZ (H)
IMPUESTOS POR PAGAR (H)
CUOTAS AL IMSS (H)
10% RETENIDO SOBRE HONORARIOS (H)
10% RETENCIÓN DE IVA (H)
10% RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTOS (H)
ISR EMOLUMENTOS (H)
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (H)
S.A.R. (H)
INFONAVIT (H)
IMPUESTO SOBRE REMUNERACIONES (H)
2.5% SOBRE NOMINAS DEL D.F. (H)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR (H)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR (H)
PTU POR PAGAR (H)
PTU POR PAGAR (H)
ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO (H)
ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO (H)
ESTIMACION PARA INVENTARIOS DE LENTO MOVIMIENTO (H)
ESTIMACION PARA INVENTARIOS DE LENTO MOVIMIENTO (H)
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIO (H)
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIO (H)
DEPRECIACION ACUM DE MAQ. Y EQUIPO (H)
DEPRECIACION ACUM DE MAQ. Y EQUIPO (H)
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA (H)
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA (H)
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO (H)
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO (H)
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE (H)
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE (H)
REEX. DE DEP ACUM (H)
REEX. DE DEP ACUM (H)
AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN (H)
AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN (H)
AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE INSTALACION (H)
AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE INSTALACION (H)
REEXPRESION DE AMORTIZACION ACUMULADA (H)
REEXPRESION DE AMORTIZACION ACUMULADA (H)
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE E AF (H)
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE EN AF (H)
RESERVA PARA PRIMAS DE ANTIGÜEDAD (H)
RESERVA PARA PRIMAS DE ANTIGÜEDAD (H)
CAPITAL SOCIAL (H)
CAPITAL SOCIAL (H)
ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL (H)
ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL (H)
RESERVA LEGAL (H)
RESERVA LEGAL (H)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (H)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (H)
ACTUALIZACION DE RESULTADOS ACUM (H)
ACTUALIZACION DE RESULTADOS ACUM (H)
RETAM (H)
RETAM (H)
EFECTO INICIAL DE DIFERIDOS (H)
EFECTO INICIAL DE DIFERIDOS (H)
VENTAS (H)
VENTAS (H)
DESCUENTOS SOBRE VENTAS (D)
DESCUENTOS SOBRE VENTAS (D)
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS (D)
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS (D)
COSTO DE VENTAS (D)
COSTO DE VENTAS (D)
COMPRAS (D)
COMPRAS (D)
GASTOS DE FABRICACION (D)
MANO DE OBRA INDIRECTA (D)
GRATIFICACIONES (D)
TIEMPO EXTRA (D)
PRIMA VACACIONAL (D)
INDEMNIZACIONES (D)
SEGURO SOCIAL (D)
INFONAVIT (D)
PAPELERIA (D)
DEPRECIACION EDIFICIO (D)
ENERGIA ELECTRICA (D)
MATERIALES INDIRECTOS (D)
SEGUROS Y FIANZAS (D)
MANTENIMIENTO Y CONSERVACION (D)
VIGILANCIA (D)
TELEFONOS (D)
COMBUSTIBLE (D)
ROPA DE TRABAJO (D)
HERRAMIENTAS (D)
PRIMA DE ANTIGÜEDAD (D)
IMPUESTO PREDIAL (D)
AGUA (D)
OTROS (D)
SAR (D)
2% SOBRE NOMINAS DEL DF (D)
DEPRECIACION MAQ Y EQ. (D)
REEXPRESION DE LA DEPRECIACION
MANO DE OBRA (D)
MANO DE OBRA (D)
GASTOS DE ADMINISTRACION (D)
SUELDO (D)
GRATIFICACIONES (D)
PRIMA VACACIONAL (D)
SEGURO SOCIAL (D)
INFONAVIT (D)
2% ESTATAL (D)
DEPRECIACIÓN EDIFICIO (D)
ENERGÍA ELÉCTRICA (D)
SEGUROS Y FIANZAS (D)
TELÉFONOS Y CORREOS (D)
GASTOS DE VIAJE (D)
PARTIDAS NO DEDUCIBLES (D)
HONORARIOS (D)
EMOLUMENTOS (D)
PAPELERÍA Y ART, DE ESCRITORIO (D)
SUSCRIPCIONES, REGISTROS A CÁMARA (D)
MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE OFICINA (D)
PRIMA DE ANTIGÜEDAD (D)
ASEO Y LIMPIEZA (D)
COMBUSTIBLE (D)
RECARGOS (D)
COMIDAS AL PERSONAL (D)
AMORTIZACIÓN (D)
ACTUALIZACIONES DE RECARGOS (D)
SAR (D)
2% SOBRE NOMINAS DEL DF (D)
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA (D)
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTO (D)
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE (D)
REEXPRESION DE LA DEPRECIACION (D)
REEXPRESION DE LA AMORTIZACION (D)
DEPRECICION DE EQ DE TRANSP EN ARREND FINANCIERO (D)
GASTOS DE VENTA (D)
SUELDO (D)
GRATIFICACIONES (D)
PRIMA VACACIONAL (D)
SEGURO SOCIAL (D)
INFONAVIT (D)
IMPRESOS (D)
DEPRECIACION EQ DE TRANSPORTE (D)
AMORTIZACION (D)
SEGUROS Y FIANZAS (D)
INDEMNIZACIONES (D)
TELEFONOS (D)
GASTOS DE VIAJE (D)
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES (D)
MAN. Y CONSERVACION DE EQ. DE TRANSPORTE (D)
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (D)
2% S/NOMINAS DEL DF (D)
RENTAS (D)
PUBLICIDAD (D)
PRIMAS DE ANTIGÜEDAD (D)
SAR (D)
GASTOS NO DEDUCIBLES (D)
VARIOS (D)
DEPRECIACION EQ DE OFICINA (D)
FLETES (D)
REEXPRESION DE LA DEPRECIACION (D)
GASTOS FINANCIEROS (D)
INTERESES (D)
Comision cheques devueltos (D)
Comision Cheques Espedidos (D)
Intereses pagadps por arrendamiento financiero (D)
OTROS GASTOS (D)
OTROS (D)
OTROS PRODUCTOS (H)
VENTA DE PUBLICIDAD EN CAMIONETAS (H)
VENTA DE DESPERDICIO (H)
PRODUCTOS FINANCIEROS (H)
Intereses Ganados en Inversiones (H)
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO (H)
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO (H)
Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo (D)
PROVISION ISR (D)
PROVISION ISR (D)
ISR DIFERIDO RESULTADOS
ISR DIFERIDO RESULTADOS
PROVISION PTU (D)
PROVISION PTU (D)
ANZA DE COMPROBACIÓN
RESUMEN DE AUXILIARES DIC 2015
SALDO ANTERIOR 2014
DEBE HABER
- -
$ 41,500.00
$ 5,500.00
$ 6,000.00
$ 18,000.00
$ 12,000.00
$ 6,237,700.87
$ 6,237,700.87
$ -
$ -
$ 997,954.00
$ 55,137.00
$ 63,365.00
$ 52,902.00
$ 12,478.00
$ 19,811.00
$ 105,839.00
$ 64,231.00
$ 105,806.00
$ 33,701.00
$ 64,136.00
$ 13,094.00
$ 30,901.00
$ 19,901.00
$ 18,901.00
$ 30,901.00
$ 53,229.00
$ 61,458.00
$ 15,809.00
$ 12,455.00
$ 12,207.00
$ 10,896.00
$ 14,139.00
$ 14,031.00
$ 16,783.00
24/01/2016 01:17:00 p.m.
CARGO ABONO
-
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 99,492,661.13 $ 104,766,202.00
$ 99,492,661.13 $ 104,766,202.00
$ 1,645,931.64
$ 1,645,931.64
$ 73,629,570.85 $ 63,645,440.00
$ 4,890,326.10 $ 4,298,059.00
$ 5,691,547.10 $ 5,424,156.00
$ 4,562,581.10 $ 4,397,893.00
$ 3,249,655.10 $ 3,077,005.00
$ 1,229,653.10 $ 699,963.00
$ 9,849,390.10 $ 9,559,267.00
$ 5,362,633.10 $ 5,037,808.00
$ 10,228,447.10 $ 10,012,353.00
$ 3,358,655.10 $ 2,248,876.00
$ 319,745.10 $ 228,129.00
$ 3,207,456.10 $ 3,094,747.00
$ 1,227,655.10 $ 725,996.00
$ 2,229,336.10 $ 1,147,389.00
$ 3,251,552.10 $ 3,210,313.00
$ 800,315.55 $ 518,391.00
$ 118,655.10 $ 61,156.00
$ 814,391.10 $ 775,429.00
$ 4,980,327.10 $ 3,899,412.00
$ 889,016.10 $ 798,832.00
$ 318,652.10 $ 202,742.00
$ 449,655.10 $ 354,591.00
$ 1,171,964.20 $ 447,650.00
$ 251,722.10 $ 135,572.00
$ 782,412.10 $ 700,875.00
$ 12,731.00 $ 1,441,541.20 $ 784,565.00
$ 15,711.00 $ 318,447.10 $ 143,776.00
$ 14,001.00 $ 582,514.10 $ 434,389.00
$ 10,136.00 $ 208,654.10 $ 108,162.00
$ 16,198.00 $ 1,405,511.20 $ 771,467.00
$ 18,030.00 $ 318,416.10 $ 275,527.00
$ 9,036.00 $ 118,744.10 $ 70,950.00
$ 333,805.00 $ 4,771,982.00 $ 2,899,967.00
$ 26,456.00 $ 456,897.00 $ 78,043.00
$ 26,594.00 $ 336,985.00 $ 273,579.00
$ 19,897.00 $ 456,897.00 $ 375,484.00
$ 35,890.00 $ 436,985.00 $ 342,740.00
$ 46,500.00 $ 598,625.00 $ 593,925.00
$ 40,000.00 $ 478,216.00 $ 218,216.00
$ 50,690.00 $ 756,241.00 $ 719,431.00
$ 56,450.00 $ 325,752.00 $ 57,027.00
$ 19,600.00 $ 452,698.00 $ 22,078.00
$ 6,000.00 $ 326,897.00 $ 174,377.00
$ 5,728.00 $ 145,789.00 $ 45,067.00
$ 198,410.00 $ 1,958,489.00 $ 1,082,253.00
$ - $ 25,000.00 $ -
$ - $ 20,500.00 $ -
$ 45,000.00 $ - $ -
$ 23,000.00 $ - $ -
$ - $ 18,000.00 $ -
$ - $ 225,397.00 $ -
$ - $ 55,230.00 $ -
$ - $ 44,500.00 $ -
$ 130,410.00 $ 1,569,862.00 $ 1,082,253.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00 $ 334,830.00
$ - $ - $ 45,000.00
$ 250,000.00 $ 250,000.00 $ 30,000.00
$ 250,000.00 $ 250,000.00 $ 158,520.00
$ - $ - $ 101,310.00
$ 2,184,629.00 $ 8,805,873.00 $ 7,125,967.00
$ 2,184,629.00 $ 8,805,873.00 $ 7,125,967.00
$ 1,454,475.00 $ 7,459,623.00 $ 7,494,103.00
$ 1,454,475.00 $ 7,459,623.00 $ 7,494,103.00
$ 3,087,775.00 $ 7,494,103.00 $ 6,881,587.00
$ 3,087,775.00 $ 7,494,103.00 $ 6,881,587.00
$ 643,520.00 $ 2,569,897.00 $ 2,484,447.00
$ 643,520.00 $ 2,569,897.00 $ 2,484,447.00
$ 241,799.00 $ 500,678.00 $ 615,427.00
$ 241,799.00 $ 500,678.00 $ 615,427.00
$ 496,232.88 $ 544,137.12 $ 806,096.04
$ 496,232.88 $ 544,137.12 $ 806,096.04
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 14,205.74 $ 11,661.11
$ 14,205.74 $ 11,661.11
$ 20,000,000.00 $ - $ -
$ 20,000,000.00 $ - $ -
$ 35,890,500.00 $ - $ -
$ 35,890,500.00 $ - $ -
$ 7,297,538.00 $ 69,447.00 $ 1,750,000.00
$ 7,297,538.00 $ 69,447.00 $ 1,750,000.00
$ 901,210.00 $ 139,345.00 $ -
$ 901,210.00 $ 139,345.00 $ -
$ 561,350.00 $ 1,630,700.00 $ -
$ 561,350.00 $ 1,630,700.00 $ -
$ 2,356,800.00 $ - $ -
$ 2,356,800.00 $ - $ -
$ 9,747,582.07 $ 1,952,280.70
$ 9,747,582.07 $ 1,952,280.70
$ 155,250.00
$ 155,250.00
$ - $ 581,130.00 $ -
$ - $ 581,130.00 $ -
$ 224,045.00 $ - $ -
$ 224,045.00 $ - $ -
$ 13,643.41 $ -
$ 13,643.41 $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 478,300.00 $ - $ -
$ 478,300.00 $ - $ -
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00 $ 4,000,000.00
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00 $ 4,000,000.00
$ 20,531,182.00 $ 20,947,247.36 $ 8,206,581.32
$ 26,549.00 $ 29,339.00 $ 458,963.00
$ 2,026,897.00 $ 2,036,194.00 $ 416,897.00
$ 2,135,325.00 $ 2,166,793.00 $ 569,269.00
$ 26,549.00 $ 176,701.00 $ 605,256.00
$ 1,125,964.00 $ 1,042,991.00 $ 284,169.00
$ 3,006,987.00 $ 3,006,101.00 $ 589,237.00
$ 5,269.00 $ 22,708.00 $ 435,269.00
$ 3,659,789.00 $ 3,161,715.00 $ 235,646.00
$ 3,359,624.00 $ 3,064,747.00 $ 392,495.00
$ 95,987.00 $ 82,923.00 $ 412,456.00
$ 3,789,265.00 $ 3,626,914.00 $ 1,755,706.86
$ 1,272,977.00 $ 2,530,121.36 $ 2,051,217.46
$ 425,009.00 $ 1,055,759.40 $ 1,444,435.40
$ 52,365.00 $ 125,356.00 $ 132,417.00
$ 22,569.00 $ 113,599.00 $ 206,698.08
$ 13,647.25 $ 198,387.40 $ 250,000.00
$ 45,897.00 $ 72,884.00 $ 56,987.00
$ 43,398.00 $ 143,742.00 $ 159,639.00
$ 48,597.00 $ 95,494.00 $ 106,897.00
$ 132,208.01 $ 151,142.57 $ 75,426.00
$ 16,225.00 $ 37,122.00 $ 35,897.00
$ 14,205.74 $ 79,576.43 $ 67,915.32
$ 35,897.00 $ 38,456.00 $ 352,559.00
$ 2,837,092.00 $ 19,498,231.03 $ 21,113,556.53
$ 498,759.00 $ 5,166,094.00 $ 5,277,792.00
$ 3,697.00 $ 47,127.00 $ 45,000.00
$ 15,987.00 $ 204,484.00 $ 198,567.00
$ 9,569.00 $ 33,069.00 $ 31,600.00
$ 2,895.00 $ 22,778.00 $ 22,400.00
$ 1,468,063.00 $ 5,302,616.73 $ 6,576,723.23
$ 92,810.00 $ 1,135,897.00 $ 1,118,195.00
$ 189,659.00 $ 2,388,216.00 $ 2,353,221.00
$ 389,756.00 $ 4,420,318.00 $ 4,789,562.00
$ 165,897.00 $ 777,631.30 $ 700,496.30
$ 890,675.00 $ 4,206,434.00 $ 3,592,116.00
$ 890,675.00 $ 4,206,434.00 $ 3,592,116.00
$ 347,185.00 $ 347,185.00 $ 2,298,846.84
$ 347,185.00 $ 347,185.00 $ 2,298,846.84
$ 431,290.00 $ 242,453.00 $ 127,970.00
$ 431,290.00 $ 242,453.00 $ 127,970.00
$ 747,300.00 $ 447,300.00 $ -
$ 747,300.00 $ 447,300.00 $ -
$ 14,401,050.00 $ - $ 1,600,000.00
$ 14,401,050.00 $ - $ 1,600,000.00
$ 4,556,042.00 $ 1,112,708.33 $ 514,791.67
$ 4,556,042.00 $ 1,112,708.33 $ 514,791.67
$ 773,458.00 $ - $ 93,045.00
$ 773,458.00 $ - $ 93,045.00
$ 731,880.00 $ - $ 684,140.00
$ 731,880.00 $ - $ 684,140.00
 $ 258,221.00 $ - $ 209,460.00
$ 258,221.00 $ - $ 209,460.00
$ 1,951,706.00 $ 1,241,325.15$ 192,890.00
$ 1,951,706.00 $ 1,241,325.15$ 192,890.00
$ 112,022.50 $ - $ 22,404.00
$ 112,022.50 $ - $ 22,404.00
$ - $ - $ 15,906.00
$ - $ - $ 15,906.00
$ 11,289.01 $ - $ 1,128.90
$ 11,289.01 $ - $ 1,128.90
$ 62,100.00 $ 23,287.50
$ 62,100.00 $ 23,287.50
$ 344,665.00 $ 35,988.00 $ 165,820.00
$ 344,665.00 $ 35,988.00 $ 165,820.00
$ 10,000,000.00 $ - $ 4,000,000.00
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$ 1,243,484.73 $ -
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$ 92,434.40 $ - $ 112,324.00
$ 92,434.40 $ - $ 112,324.00
$ 7,860,292.24 $ 112,324.00 $ 2,514,848.97
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-$ 88,284.00
-$ 88,284.00
$ 20,268,893.12
$ 20,268,893.12
$ 254,389.00
$ 254,389.00
$ 50,502,237.64 $ 50,502,237.64 $ 59,003,141.58
$ 50,502,237.64 $ 50,502,237.64 $ 59,003,141.58
$ 762,615.00 $ 962,615.00 $ 762,615.00
$ 762,615.00 $ 962,615.00 $ 762,615.00
$ 473,796.00 $ 673,796.00 $ 473,796.00
$ 473,796.00 $ 673,796.00 $ 473,796.00
$ 882,826.00 $ - $ 3,673,518.00
$ 882,826.00 $ - $ 3,673,518.00
$ 8,965,638.00 $ 8,804,266.20 $ 8,965,638.00
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$ 7,525,744.12 $ 16,372,726.24 $ 7,525,744.12
$ 3,916,141.00 $ 4,582,260.28 $ 3,916,141.00
$ 210,914.00 $ 390,226.00 $ 210,914.00
$ 12,180.00 $ 31,973.00 $ 12,180.00
$ 18,760.00 $ 51,932.00 $ 18,760.00
$ 85,690.00 $ 120,000.00 $ 85,690.00
$ 652,516.00 $ 1,567,671.90 $ 652,516.00
$ 450,731.00 $ 724,751.00 $ 450,731.00
$ 86,852.00 $ 100,549.00 $ 86,852.00
$ 45,519.13 $ 1,440,000.00 $ 45,519.13
$ 35,478.00 $ 58,078.00 $ 35,478.00
$ 219,260.00 $ 422,953.00 $ 219,260.00
$ 210,725.00 $ 270,321.33 $ 210,725.00
$ 272,524.00 $ 302,825.69 $ 272,524.00
$ 29,372.00 $ 32,569.00 $ 29,372.00
$ 10,121.00 $ 9,589.00 $ 10,121.00
$ 61,137.00 $ 7,592.00 $ 61,137.00
$ 29,148.00 $ 25,890.00 $ 29,148.00
$ 41,026.00 $ 32,569.00 $ 41,026.00
$ 46,120.00 $ 56,378.00 $ 46,120.00
$ 125,345.00 $ 4,601,419.70 $ 125,345.00
$ 62,569.00 $ 107,412.00 $ 62,569.00
$ 35,896.00 $ 62,989.73 $ 35,896.00
$ 189,569.00 $ 289,268.00 $ 189,569.00
$ 188,359.00 $ 310,338.61 $ 188,359.00
$ 329,535.99 $ 601,520.00 $ 329,535.99
$ 160,256.00 $ 171,650.00 $ 160,256.00
$ 5,856,180.00 $ 7,775,402.16 $ 5,856,180.00
$ 5,856,180.00 $ 7,775,402.16 $ 5,856,180.00
$ 13,811,944.72 $ 17,072,497.06 $ 13,811,944.72
$ 9,508,106.00 $ 10,619,751.39 $ 9,508,106.00
$ 701,174.00 $ 840,416.00 $ 701,174.00
$ 40,134.00 $ 65,412.00 $ 40,134.00
$ 862,508.00 $ 2,086,866.08 $ 862,508.00
$ 586,428.00 $ 289,900.80 $ 586,428.00
$ 101,142.00 $ 129,337.00 $ 101,142.00
$ 17,739.91 $ 160,000.00 $ 17,739.91
$ 41,184.00 $ 2,800.00 $ 41,184.00
$ 48,130.00 $ 105,208.86 $ 48,130.00
$ 61,641.00 $ 76,543.00 $ 61,641.00
$ 113,362.00 $ 123,456.00 $ 113,362.00
$ 31,920.00 $ 45,890.00 $ 31,920.00
$ 90,000.00 $ 450,000.00 $ 90,000.00
$ 60,000.00 $ 80,000.00 $ 60,000.00
$ 159,617.00 $ 258,765.00 $ 159,617.00
$ 8,000.00 $ 1,000.00 $ 8,000.00
$ 60,654.50 $ 197,028.50 $ 60,654.50
$ 50,125.00 $ 76,278.00 $ 50,125.00
$ 15,816.00 $ - $ 15,816.00
$ 20,016.00 $ 850.00 $ 20,016.00
$ 4,120.00 $ 102,245.00 $ 4,120.00
$ 4,810.00 $ - $ 4,810.00
$ 11,202.25 $ 22,404.00 $ 11,202.25
$ 52,849.00 $ 31,000.00 $ 52,849.00
$ 246,489.00 $ 115,707.00 $ 246,489.00
$ 245,689.00 $ 249,368.03 $ 245,689.00
$ 69,916.56 $ 134,436.00 $ 69,916.56
$ 554,945.00 $ 700,000.00 $ 554,945.00
$ 20,208.60 $ 62,838.00 $ 20,208.60
$ 20,300.00 $ 20,580.00 $ 20,300.00
$ 1,128.90 $ 1,128.90 $ 1,128.90
$ 2,589.00 $ 23,287.50 $ 2,589.00
$ 7,149,125.83 $ 9,839,854.96 $ 7,149,125.83
$ 4,345,372.00 $ 5,169,225.83 $ 4,345,372.00
$ 100,175.00 $ 210,620.00 $ 100,175.00
$ 20,420.00 $ 28,136.00 $ 20,420.00
$ 1,390,519.04 $ 1,659,397.33 $ 1,390,519.04
$ 220,130.00 $ 434,851.20 $ 220,130.00
$ 31,020.00 $ 53,790.00 $ 31,020.00
$ 60,194.40 $ 146,622.00 $ 60,194.40
$ - $ 15,906.00 $ -
$ 81,147.00 $ 128,900.00 $ 81,147.00
$ 38,111.00 $ 150,000.00 $ 38,111.00
$ 70,169.00 $ 65,435.00 $ 70,169.00
$ 143,320.00 $ 186,000.00 $ 143,320.00
$ - $ 115,689.00 $ -
$ 81,369.00 $ 112,345.00 $ 81,369.00
$ 37,120.00 $ 127,970.00 $ 37,120.00
$ 85,960.00 $ 185,878.00 $ 85,960.00
$ - $ 300,000.00 $ -
$ 101,126.00 $ 181,148.00 $ 101,126.00
$ 27,135.00 $ 224,560.80 $ 27,135.00
$ 84,596.00 $ 173,560.80 $ 84,596.00
$ - $ 29,240.00 $ -
$ 41,140.00 $ 10,364.00 $ 41,140.00
$ 13,698.39 $ 8,609.00 $ 13,698.39
$ 175,845.00 $ 120,987.00 $ 175,845.00
$ 559.00 $ 620.00 $ 559.00
$ 1,491,368.00 $ 436,355.63 $ 1,491,368.00
$ 1,477,273.00 $ 365,708.32 $ 1,477,273.00
$ 3,526.00 $ 1,424.00 $ 3,526.00
$ 4,771.62 $ 57,562.20 $ 4,771.62
$ 5,797.38 $ 11,661.11 $ 5,797.38
$ 108,460.64 $ 382,747.50 $ 108,460.64
$ 108,460.64 $ 382,747.50 $ 108,460.64
$ 186,590.64 $ 186,590.64 $ 18,732,813.65
$ 139,630.64 $ 139,630.64 $ 9,527,737.93
$ 46,960.00 $ 46,960.00 $ 9,205,075.72
$ 25,689.00 $ 25,689.00 $ 34,071.00
$ 25,689.00 $ 25,689.00 $ 34,071.00
$ 252,935.64 $ 175,000.00
$ 252,935.64 $ 175,000.00

$ 890,675.00 $ 3,592,116.00 $ 890,675.00

$ 890,675.00 $ 3,592,116.00 $ 890,675.00
$ 65,890.00 $ 65,890.00 $ -
$ 65,890.00 $ 65,890.00 $ -
$ 347,185.00 $ 2,298,846.84 $ 347,185.00
$ 347,185.00 $ 2,298,846.84 $ 347,185.00
- - - -
$ 283,647,566.56 $ 283,647,566.56 $ 763,570,179.04 $ 763,570,179.04
= = = =
01/2016 01:17:00 p.m.
H O J A: 1
SALDO ACTUAL 2015
DEBE HABER
-
$ 41,500.00
$ 5,500.00
$ 6,000.00
$ 18,000.00
$ 12,000.00
$ 964,160.00
$ 964,160.00
$ 1,645,931.64
$ 1,645,931.64
$ 10,982,084.85
$ 647,404.10
$ 330,756.10
$ 217,590.10
$ 185,128.10
$ 549,501.10
$ 395,962.10
$ 389,056.10
$ 321,900.10
$ 1,143,480.10
$ 155,752.10
$ 125,803.10
$ 532,560.10
$ 1,101,848.10
$ 60,140.10
$ 312,825.55
$ 110,728.10
$ 100,420.10
$ 1,096,724.10
$ 102,639.10
$ 128,117.10
$ 105,960.10
$ 738,453.20
$ 130,181.10
$ 98,320.10
$ 669,707.20
$ 190,382.10
$ 162,126.10
$ 110,628.10
$ 650,242.20
$ 60,919.10
$ 56,830.10
$ 2,205,820.00
$ 405,310.00
$ 90,000.00
$ 101,310.00
$ 130,135.00
$ 51,200.00
$ 300,000.00
$ 87,500.00
$ 325,175.00
$ 450,220.00
$ 158,520.00
$ 106,450.00
$ 1,074,646.00 876,236.00
$ 25,000.00 25,000.00
$ 20,500.00 20,500.00
$ 45,000.00 0.00
$ 23,000.00 0.00
$ 18,000.00 18,000.00
$ 225,397.00 225,397.00
$ 55,230.00 55,230.00
$ 44,500.00 44,500.00
$ 618,019.00 487,609.00
$ 334,830.00
$ 45,000.00
$ 30,000.00
$ 158,520.00
$ 101,310.00
$ 3,864,535.00
$ 3,864,535.00
$ 1,419,995.00
$ 1,419,995.00
$ 3,700,291.00
$ 3,700,291.00
$ 728,970.00
$ 728,970.00
$ 127,050.00
$ 127,050.00
$ 234,273.96
$ 234,273.96
$ -
$ -
$ 2,544.63
$ 2,544.63
$ 20,000,000.00
$ 20,000,000.00
$ 35,890,500.00
$ 35,890,500.00
$ 5,616,985.00
$ 5,616,985.00
$ 1,040,555.00
$ 1,040,555.00
$ 2,192,050.00
$ 2,192,050.00
$ 2,356,800.00
$ 2,356,800.00
$ 7,795,301.37
$ 7,795,301.37
$ 155,250.00
$ 155,250.00
$ 581,130.00
$ 581,130.00
$ 224,045.00
$ 224,045.00
$ 13,643.41
$ 13,643.41
$ -
$ -
$ 478,300.00
$ 478,300.00
$ 4,000,000.00
$ 4,000,000.00
$ 7,790,515.96
$ 456,173.00
$ 407,600.00
$ 537,801.00
$ 455,104.00
$ 367,142.00
$ 590,123.00
$ 417,830.00
$ 733,720.00
$ 687,372.00
$ 425,520.00
$ 1,918,057.86
$ 794,073.10
$ 813,685.00
$ 59,426.00
$ 115,668.08
$ 65,259.85
$ 30,000.00
$ 59,295.00
$ 60,000.00
$ 56,491.44
$ 15,000.00
$ 2,544.63
$ 350,000.00
$ 4,452,417.50
$ 610,457.00
$ 1,570.00
$ 10,070.00
$ 8,100.00
$ 2,517.00
$ 2,742,169.50
$ 75,108.00
$ 154,664.00
$ 759,000.00
$ 88,762.00
$ 276,357.00
$ 276,357.00
$ 2,298,846.84
$ 2,298,846.84
$ 316,807.00
$ 316,807.00
$ 300,000.00
$ 300,000.00
$ 16,001,050.00
$ 16,001,050.00
$ 3,958,125.34
$ 3,958,125.34
$ 866,503.00
$ 866,503.00
$ 1,416,020.00
$ 1,416,020.00
 $ 467,681.00
$ 467,681.00
$ 903,270.85
$ 903,270.85
$ 134,426.50
$ 134,426.50
$ 15,906.00
$ 15,906.00
$ 12,417.91
$ 12,417.91
$ 85,387.50
$ 85,387.50
$ 474,497.00
$ 474,497.00
$ 14,000,000.00
$ 14,000,000.00
$ 1,243,484.73
$ 1,243,484.73
$ 204,758.40
$ 204,758.40
$ 10,262,817.21
$ 10,262,817.21 28,387,724.76
-$ 88,284.00
-$ 88,284.00
$ 20,268,893.12
$ 20,268,893.12
$ 254,389.00
$ 254,389.00
$ 59,003,141.58
$ 59,003,141.58
$ 962,615.00
$ 962,615.00
$ 673,796.00
$ 673,796.00
-$ 2,790,692.00
-$ 2,790,692.00
$ 8,804,266.20
$ 8,804,266.20
$ 16,372,726.24
$ 4,582,260.28
$ 390,226.00
$ 31,973.00
$ 51,932.00
$ 120,000.00
$ 1,567,671.90
$ 724,751.00
$ 100,549.00
$ 1,440,000.00
$ 58,078.00
$ 422,953.00
$ 270,321.33
$ 302,825.69
$ 32,569.00
$ 9,589.00
$ 7,592.00
$ 25,890.00
$ 32,569.00
$ 56,378.00
$ 4,601,419.70
$ 107,412.00
$ 62,989.73
$ 289,268.00
$ 310,338.61
$ 601,520.00
$ 171,650.00
$ 7,775,402.16
$ 7,775,402.16
$ 17,072,497.06
$ 10,619,751.39
$ 840,416.00
$ 65,412.00
$ 2,086,866.08
$ 289,900.80
$ 129,337.00
$ 160,000.00
$ 2,800.00
$ 105,208.86
$ 76,543.00
$ 123,456.00
$ 45,890.00
$ 450,000.00
$ 80,000.00
$ 258,765.00
$ 1,000.00
$ 197,028.50
$ 76,278.00
$ -
$ 850.00
$ 102,245.00
$ -
$ 22,404.00
$ 31,000.00
$ 115,707.00
$ 249,368.03
$ 134,436.00
$ 700,000.00
$ 62,838.00
$ 20,580.00
$ 1,128.90
$ 23,287.50
$ 9,839,854.96
$ 5,169,225.83
$ 210,620.00
$ 28,136.00
$ 1,659,397.33
$ 434,851.20
$ 53,790.00
$ 146,622.00
$ 15,906.00
$ 128,900.00
$ 150,000.00
$ 65,435.00
$ 186,000.00
$ 115,689.00
$ 112,345.00
$ 127,970.00
$ 185,878.00
$ 300,000.00
$ 181,148.00
$ 224,560.80
$ 173,560.80
$ 29,240.00
$ 10,364.00
$ 8,609.00
$ 120,987.00
$ 620.00
$ 436,355.63
$ 365,708.32
$ 1,424.00
$ 57,562.20
$ 11,661.11
$ 382,747.50
$ 382,747.50
$ 18,732,813.65
$ 9,527,737.93
$ 9,205,075.72
$ 34,071.00
$ 34,071.00
-$ 77,935.64
-$ 77,935.64
$ - $ -
$ 3,592,116.00
$ 3,592,116.00
$ -
$ -
$ 2,298,846.84
$ 2,298,846.84
- -
$ 337,513,786.90 $ 337,513,786.90
= =
 OBJETIVO DE AUDITORIA
La auditoría de desempeño es el examen efectuado a una entidad por un profesional extern

propósito de evaluar la eficacia de la gestión en relación con los objetivos generales, su efic

su actuación y posicionamiento desde el punto de vista competitivo; con el propósito de emi

global de la misma y la actuación de la dirección.

Los objetivos que persigue el auditor al examinar los intangibles están relacionados con su

y presentación, son los siguientes:

•Examinar los riesgos inherentes, entre ellos el fraude.

•Verificar que los saldos sean propiedad de la empresa.

•Comprobar las bases de los acuerdos con las cuales los activos fueron inicialmente valuad
tomando en consideración su valor potencial de beneficio futuro.

•Evidenciar la precisión e integridad de la contabilización de los ingresos provenientes de la

como patentes y arrendamientos.

•Determinar que se trata de erogaciones de las que resultarán beneficios en ejercicios futur

•Verificar su apropiada presentación en el balance.

•Cerciorarse de que haya consistencia en la política de contabilización, tomando en conside

beneficio futuro.

•Comprobar que haya consistencia en la aplicación de los métodos de valuación.

•Evaluar la razonabilidad del periodo de aplicación a los resultados.

•Determinar la existencia de gravámenes.

TORIA
or un profesional externo e independiente, con el

etivos generales, su eficiencia como organización y

con el propósito de emitir un informe sobre la situación

án relacionados con su veracidad, integridad, valoración

eron inicialmente valuados y registrados en las cuentas,

resos provenientes de la propiedad de activos tales

eficios en ejercicios futuros.

ión, tomando en consideración su valor potencial de

de valuación.
 POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS.
Política de Activo Intangible.
Se entiende por activo intangible, todo activo identificable de carácter no monetario, sin apa
sobre el cual se posee el control, es plenamente cuantificable y se espera obtener beneficio
futuros del mismo. Las tres (3) condiciones siguientes se deben presentar simultáneamente
reconocer el activo como intangible:
• Que sea identificable: un activo intangible es identificable cuando es susceptible de separ
y, en consecuencia, venderse, transferirs intangible también es identificable cuando surge d
vinculantes incluyendo derechos contractuales u otros derechos legales.
• Que se posea el control: la entidad controla un activo intangible cuando puede obtener los
económicos futuros o el potencial de servicio de los recursos derivados de este y puede res
terceras personas a tales beneficios o a dicho potencial de servicio. Un activo intangible pro
económicos futuros o potencial de servicio cuando puede generar ingresos procedentes de
o servicios en los cuales se usa el activo intangible; puede generar rendimientos diferentes
del uso del activo por parte de la entidad; le permite, a la entidad, disminuir sus costos o ga
o de prestación de servicios, y/o le permite, a la entidad, mejorar la prestación de los servic

• Que pueda medirse fiablemente: La medición de un activo intangible es fiable cuando exi
transacciones para el activo u otros similares, o cuando la estimación del valor depende de
pueden medir en términos monetarios.
Esta política contable aplica para aquellas erogaciones que tengan el carácter de intangible
cuales:
• Las licencias.
• Derechos de software.
• Marcas
• Franquicias
Las erogaciones que no cumplan las condiciones para el reconocimiento como activos intan
ser llevadas al estado de resultados, en el periodo en que se incurran en ellas.
MIENTOS.

er no monetario, sin apariencia física,

spera obtener beneficios económicos
sentar simultáneamente para poder

es susceptible de separarse de la entidad

tificable cuando surge de acuerdos
ales.
ando puede obtener los beneficios
dos de este y puede restringir el acceso de
Un activo intangible produce beneficios
gresos procedentes de la venta de bienes
endimientos diferentes de los derivados
sminuir sus costos o gastos de producción
prestación de los servicios.

ble es fiable cuando existe evidencia de

n del valor depende de variables que se

el carácter de intangible y sobre las

iento como activos intangibles, deberán

n en ellas.
 CUESTIONARIO DE CON

Empresa:______________
CUESTIONARIO DE CONTROL INTER

No

10

11

12

13
14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

Elaborado por:_________________________________

Fecha:_________________________________
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Empresa:________________________
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA INTANGIBLES.

PREGUNTA

¿Existe una documentación adecuada para sustentar el valor y la debida amortización de los
activos intangibles?

¿Se mantienen subsidiarios detallados de los activos intangibles y otros activos (activo,
amortización acumulada y gasto de amortización) y se reconcilian con las cuentas control del
mayor general?

¿Las reconciliaciones son revisadas por algún supervisor u oficial de la cooperativa distinto a la
persona que las prepara?

¿Las transacciones relacionadas a los activos intangibles y otros activos son debidamente
autorizadas?

¿El detalle y cómputo de la amortización es revisado periódicamente por un supervisor u oficial

de la cooperativa?

¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de patentes, marcas
y otros activos intangibles sea igual a su correspondiente cuenta de mayor?
¿Existen políticas o lineamientosclaramente especificados que permitan distinguir los
conceptos entre aquellos que se refieren a partidas de balance y los que se deben llevar a
resultados?

¿Son precisas las reglas para distinguir las partidas de acuerdo con su clasificación contable?

¿Existen procedimientos y políticas escritas sobre la amortización de activos?

¿Son adecuados y consistentes los procedimientos de amortización de activos intangibles?

¿Son acordes los anteriores procedimientos con las disposiciones fiscales que les son
relativas?
¿Es adecuado el control de amortizaciones de activos intangibles para fines fiscales y
para fines de resultados de operación?
En los movimientos por concepto de baja en libros de activos intangibles ¿se cancela
la amortización acumulada?
¿Se identifica claramente que es una patente, una marca o un derecho de autor?
¿Existen políticas definidas para la transferencia formal de una acumulación de gastos de
investigación y desarrollo (para un propósito específico) que darán origen a una patente o
marca?
Con el fin de proteger los intereses de la entidad, ¿se registra de inmediato ante las
autoridades correspondientes todo tipo de invento o proceso, o marca específica (a usar por la
entidad), que merezca ser patentado o registrado?
¿Se conservan en lugar seguro y apropiado los registros, derechos o contratos derivados de
una patente o marca en explotación o en suspenso?

¿Se monitorea permanentemente el mercado para detectar cualquier uso de la patente

o marca propiedad de la entidad?

Revisar las amortizaciones realizadas por el contribuyente y la correspondiente cuenta de

gastos.
Verificar los cargos efectuados a la cuenta de costos preoperativos, los cuales incluyen
honorarios legales relacionados con la constitución de la empresa, los pagos que se hacen al
estado y las cuotas para el registro e inscripción.
Examinar las actas de autorizaciones.
Existencia de autorización formal en donde se evidencie la comprobación y justificación de
dichos cargos.

Examinar los riesgos inherentes, entre ellos el fraude.

Verificar si el factor de ajuste empleado para la actualización es el correcto, de acuerdo a la
antigüedad del intangible se verificará el valor de tasación del profesional independiente que lo
valúe en el caso de haber aplicado límite de reexpresión.
Verificar su apropiada presentación en el balance.

Elaborado por:_________________________________ Revisado: ____________

Fecha:_________________________________ Fecha:______________
INTERNO

__
INTANGIBLES.
RESPUESTA
OBSERVACIÓN
Si No N/A
do: ________________________________

ha:_________________________________
NOMBRE DE LA CIA:

Nombre de la Cédula:

Fuente: Balanza de Comprobación 2014-2015

INDICE DE NUM. DE
CEDULAS CTA.

300
301
506
507
508

Sumas Totales
 CÉDULA SUMARI

Equipo 2 S.A de C.V

Cédula Sumaria de Activos Intangibl

anza de Comprobación 2014-2015

SALDOS FINALES AL 31 DE DIC

NOMBRE 2014
D
GASTOS DE INSTALACIÓN $ -
GASTOS DE ORGANIZACIÓN $ 224,045.00
AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
AMORTIZACIÓN ACUM. DE GASTOS DE INSTALACIÓN
REEXPRESIÓN AMORTIZACIÓN ACUMULADA

Sumas Totales $ 224,045.00

CÉDULA SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES.

S.A de C.V

umaria de Activos Intangibles

FINALES AL 31 DE DIC SALDOS FINALES AL 31 DE SALDOS AJUSTADOS AL

AJUSTES
2014 DIC 2015 31 DE DIC
H D H D H D
$ 581,130.00
$ 224,045.00
$ 112,022.50 $ 134,426.50
$ - $ 15,906.00
$ 11,289.01 $ 12,417.91

$ 123,311.51 $ 805,175.00 $ 162,750.41 $ - $ - $ -

 INDICE:

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIÓN:
ELABORO:
SUPERVISO:

SALDOS AJUSTADOS AL
RECLASIFICACIONES SALDOS AL 31 DE DIC
31 DE DIC
H D H D H

$ - $ - $ - $ - $ -
 6-Nov-22
6-Nov-22
EQUIPO 2
JACC

CEDULA
RELACIONADA

$ -
NOMBRE DE LA CIA:

Nombre de la Cédula:

Fuente: Balanza de Comprobación 2014-2015

INDICE DE NUM. DE
NOMBRE
CEDULAS CTA.

300-001 GASTOS DE INSTALACIÓN

Sumas Totales
 CÉDULA RESUMEN DE GASTOS DE INSTALACIÓN

Equipo 2 S.A de C.V

Cédula resumen de Gastos de Instalación.

SALDOS FINALES AL 31 DE DIC SALDOS FINALES AL 31 DE DIC

AJUSTES
2014 2015
D H D H D
$ - $ 581,130.00

$ - $ - $ 581,130.00 $ - $ -
DE INSTALACIÓN.

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIÓN:
ELABORO:
SUPERVISO:

SALDOS AJUSTADOS AL
AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS AL 31 DE DIC
31 DE DIC
H D H D H D

$ - $ - $ - $ - $ - $ -
 INDICE:

FECHA DE INICIO: 6-Nov-22

HA DE TERMINACIÓN: 6-Nov-22
EQUIPO 2
JACC

LDOS AL 31 DE DIC CEDULA

RELACIONADA
H

$ - $ -
NOMBRE DE LA CIA:

Nombre de la Cédula:

Fuente: Balanza de Comprobación 2014-2015

INDICE DE CEDULAS NUM. DE CTA. NOMBRE

301-001 GASTOS DE ORGANIZACIÓN

Sumas Totales
 CÉDULA RESUMEN DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN.

Equipo 2 S.A de C.V

Cédula resumen de Gastos de Organización.

SALDOS
SALDOS FINALES AL 31 SALDOS FINALES AL
AJUSTES AJUSTADOS AL 31
DE DIC 2014 31 DE DIC 2015
DE DIC
D H D H D H D
$ 224,045.00 $ 224,045.00

$ 224,045.00 $ - $ 224,045.00 $ - $ - $ - $ -
ANIZACIÓN.

INDICE:

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIÓN:
ELABORO:
SUPERVISO:

SALDOS
AJUSTADOS AL 31 RECLASIFICACIONES SALDOS AL 31 DE DIC
DE DIC
H D H D H

$ - $ - $ - $ - $ -
 6-Nov-22
6-Nov-22
EQUIPO 2
JACC

CEDULA RELACIONADA

$ -
NOMBRE DE LA CIA:

Nombre de la Cédula:

Fuente: Balanza de Comprobación 2014-2015

INDICE DE
NUM. DE CTA.
CEDULAS

209-000-73

Sumas Totales
 CÉDULA RESUMEN DE AM

Equipo 2 S.A de C.V

Cédula resumen de Amortización Acu

de Comprobación 2014-2015

SALDOS FINALES AL 31 DE DIC 201

NOMBRE
D
AMORTIZACIÓN ACUM. DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN $ -

Sumas Totales $ -
A RESUMEN DE AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE ORGANIZACIÓ

S.A de C.V

sumen de Amortización Acum. De Gastos de Organización.

SALDOS FINALES AL 31 DE DIC

FINALES AL 31 DE DIC 2014 AJUSTES
2015
H D H D H
$ 112,022.50 $ - $ 134,426.50

$ 112,022.50 $ - $ 134,426.50 $ - $ -
E ORGANIZACIÓN.

INDICE:

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIÓN:
ELABORO:
SUPERVISO:

SALDOS AJUSTADOS
RECLASIFICACIONES SALDOS AL 31 DE DIC
AL 31 DE DIC
D H D H D H

$ - $ - $ - $ - $ - $ -
 6-Nov-22
6-Nov-22
EQUIPO 2
JACC

CEDULA RELACIONADA

$ -
NOMBRE DE LA CIA:

Nombre de la Cédula:

Fuente: Balanza de Comprobación 2014-2015

INDICE DE
NUM. DE CTA.
CEDULAS

209-000-84

Sumas Totales
 CÉDULA RESUMEN DE AMOR

Equipo 2 S.A de C.V

Cédula resumen de Amortización Acum

a de Comprobación 2014-2015

SALDOS FINALES AL 31 DE DIC 2014

NOMBRE
D
AMORTIZACIÓN ACUM. DE GASTOS DE INSTALACIÓN

Sumas Totales $ -
ESUMEN DE AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE INSTALACIÓN.

men de Amortización Acum. De Gastos de Instalación.

SALDOS FINALES AL 31 DE DIC

NALES AL 31 DE DIC 2014 AJUSTES
2015
H D H D H
$ - $ 15,906.00

$ - $ - $ 15,906.00 $ - $ -
DE INSTALACIÓN.

INDICE:

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIÓN:
ELABORO:
SUPERVISO:

SALDOS AJUSTADOS
RECLASIFICACIONES SALDOS AL 31 DE DIC
AL 31 DE DIC
D H D H D H

$ - $ - $ - $ - $ - $ -
 6-Nov-22
6-Nov-22
EQUIPO 2
JACC

CEDULA RELACIONADA

$ -
 C

NOMBRE DE LA CIA:

Nombre de la Cédula:

Fuente: Balanza de Comprobación 2014-2015

INDICE
DE NUM. DE
CEDULA CTA.
S
508-001

Sumas Totales
 CÉDULA RESUMEN DE R

E LA CIA: Equipo 2 S.A de C.V

la Cédula: Cédula resumen de Reexpresión Amortizació

Balanza de Comprobación 2014-2015

SALDOS FINALES AL 31 DE DIC

NOMBRE 2014
D
REEXPRESIÓN DE AMORTIZACIÓN ACUMULADA $ 11,289.01

Sumas Totales $ 11,289.01

DULA RESUMEN DE REEXPRESION AMORTIZACIÓN ACUM.

men de Reexpresión Amortización Acum.

FINALES AL 31 DE DIC SALDOS FINALES AL SALDOS AJUSTADOS AL

AJUSTES
2014 31 DE DIC 2015 31 DE DIC
H D H D H D
$ 12,417.91

$ - $ 12,417.91 $ - $ - $ - $ -
ÓN ACUM.

INDICE:

FECHA DE INICIO: 6-Nov-22

FECHA DE TERMINACIÓN: 6-Nov-22
ELABORO: EQUIPO 2
SUPERVISO: JACC

DOS AJUSTADOS AL
RECLASIFICACIONES SALDOS AL 31 DE DIC CEDULA
31 DE DIC
RELACIONADA
H D H D H

$ - $ - $ - $ - $ - $ -
ANÁLISIS FINANCIERO.
 CIA Equipo 2
INFORME DE
1. PRINCIPALES SALD

Principales Saldos de la Cédula Sumaria de Intangibles.

Sucesivo Nombre de la Cuenta
1 GASTOS DE INSTALACIÓN
2 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
3 AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
4
5
Total Sumatoria Neta

2. INFORME DE INCORRE

NO HUBO INCORRECCIONES DETECTADOS.

CIA Equipo 2 S.A. de C.V.
INFORME DE AUDITORÍA.
INCIPALES SALDOS Y VARIACIONES

e Intangibles.
Saldo
$ 581,130.00
$ 224,045.00
$ 134,426.50

$ 939,601.50

ME DE INCORRECCIONES DETECTADAS

ETECTADOS.