BENEMERITA UNIVERSIDAD AUTONÓMA DE PUEBLA

ALUMNO: EMANUEL PLATAS BENITO

MATRICULA:202258050
MATERIA: TEORÍA CONTABLE DE LA INFORMACIÓN FINANCERA
DOCENTE: CLAUDIA ADRIANA LÓPEZ HERNÁNDEZ
LICENCIATURA: CONTADURÍA PÚBLICA
MODALIDAD: A DISTANCIA

a. Registra las operaciones en los formatos de Libro diarios y Cuentas “T” aplicando la teoría de la partida doble,
b. Traslada los asientos contables del Libro Diario al formato de Esquemas de Mayor

La Marquesina, S.A. de C.V.

Ejercicio 2019 (19/10/2019).
Bancos
Bancomer
Inventario
Mobiliario y Equipo de Oficina
IVA Pendiente de Acreditar
Gastos de Constitucion
Gastos de Instalacion
Proveedores
Marte, S.A.
Acreedores Diversos
La Lulucita, S.A.
Capital Contable
Capital Contribuido
Capital Social

La marquesina, S.A. de C.V

Diario
Fecha concepto Parcial
Cuenta Numero
10/19/2019 1
Bancos
Bancomer $140,000.00
Inventario
Moviliario y Equipo de Oficina
IVA Pendiente de Acreditar
Gastos de Constitucion
Gastos de Instalacion
Proveedores
Marte, S.A. $50,000.00
Acreedores Diversos
 La Lulucita, S.A. $11,000.00
Capital Contable
Capital Contribuido
Capital Social $190,313.79
Asiento de Apertura

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
10/19/2019 2
Compras
IVA Pendiente de acreditar
Proveedores
Marte, S.A. $87,000.00

Se compra de mercancía a crédito por

$75,000.00 a crédito más IVA según
Remisión 77 a Marte, S.A. de C.V.

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
10/19/2019 3
Gastos de Compra
Fletes y Acarreos $1,110.00
IVA Acreditable
Bancos

Pago de fletes al Rayo Veloz, S.A., por

$1,110.00 más IVA de la compra
anterior según factura 77, con cheque

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
10/30/2019 4
Caja
10/30/2019

Ventas
IVA Causado

Venta de mercancías al contado por

$16,000.00 más IVA según factura
001. a la Andrómeda, S.A.

La marquesina, S.A. de C.V

Diario
Fecha concepto Parcial
Cuenta Numero
11/5/2019 5
Devoluciones sobre ventas
IVA Causado
Bancos
Bancomer $1,160.00

Devolución de la venta anterior por

$1,000.00 más IVA según nota de
entrada No. 001, con cheque.

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
11/11/2019 6
Moviliario y Equipo de Oficina
IVA Acreditable
Bancos
Bancomer $23,200.00

Compra a Muebles Mariela, S.A. de

Mobiliario y Equipo de Oficina por
$20,000.00 más IVA según factura
239, con cheque

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
11/19/2019 7
Proveedores
Marte, S.A. $50,000.00
IVA Acreditable
Bancos
IVA Pendiente de Acreditar

Pago a proveedores de la compra a

crédito a Marte, S.A. por $50,000
según factura 104, con cheque.

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
11/19/2019 8
Clientes
Rocio Olivares $80,695.40
Ventas
IVA Pendiente de Causar

Por la venta a crédito por $69,565.00

más IVA a Rocío Olivares según
Factura 002

La marquesina, S.A. de C.V

Diario
Fecha concepto Parcial
Cuenta Numero
11/24/2019 9
Devoluciones Sobre Venta
IVA Pendiente de Causar
Clientes
Rocio olivares $2,320.00

Devolución de la venta anterior según

nota de entrada No. 002 por $
2,000.00 más IVA.
 Devolución de la venta anterior según
nota de entrada No. 002 por $
2,000.00 más IVA.

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
24/112019 10
Equuipo de computo
IVA Acreditable
Bancos

Compra de Equipo de Computo a

Socger, S.A. según factura 777 por $
7,000.00 más IVA. Con cheque.

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
11/28/2019 11
Compras
IVA Acreditable
Bancos

Compra de mercancías a La
Marquesina S.A. según factura 430
por $ 5,000.00 más IVA. Con cheque

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
11/29/2019 12
Gastos de Compra
Fletes y Acarreos $500.00
IVA Acreditable
Bancos

Pago de fletes de mercancías al Rayo

Veloz, S.A., según factura 97 por
$500.00 más IVA. Con cheque.
 Pago de fletes de mercancías al Rayo
Veloz, S.A., según factura 97 por
$500.00 más IVA. Con cheque.

La marquesina, S.A. de C.V

Diario
Fecha concepto Parcial
Cuenta Numero
11/30/2019 13
Bancos
Deevoluciones Sobre Compra
IVA Acreditable

Devolución de la compra anterior

según nota de salida por $2,609.00
más IVA. Con cheque.

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
39/11/2019 14
Equipo de reparto
IVA Pendiente de Acreeditar
Documentos por Pagar

Se compra Equipo de Reparto

firmando una letra de cambio a un
mes y la otra a cinco meses, por $
140,000.00 más IVA. Con importes
iguales.

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
12/2/2019 15
Acreedores Diversos
12/2/2019

La lulucita, S.A. $10,000.00

IVA Acreditable
Bancos
IVA Pendiente de Acreditar

Por pago a La Lulucita, S.A. por $

10,000.00 con cheque

La marquesina, S.A. de C.V

Diario
Fecha concepto Parcial
Cuenta Numero
12/12/2019 16
Bancos
IVA Pendiente de causar
Clientes
IVA Causado

Por el pago realizado por Clientes

según Factura 002 de $50,000.00

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
12/29/2019 17
Documentos por pagar
IVA Acreditable
Caja
IVA Pendiente de Acreditar

Se paga la primera letra de cambio

por $ 81,200.00.
La marquesina, S.A. de C.V
Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
12/29/2019 18
Bancos
Ventas
IVA Causado

Venta de mercancías al contado por $

50,000.00 más IVA según factura No.
003.

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
12/29/2019 19
Devoluciones Sobre Venta
IVA Causado
Bancos

Devolución de la venta anterior por

$5,000.00 más IVA. Con cheque.

La marquesina, S.A. de C.V

Diario

Fecha concepto Parcial

Cuenta Numero
12/30/2019 20
Papeleria y Utiles
IVA acreditable
12/30/2019

Bancos

Compra de papelería a La Chica

Ranita, S.A. según Factura 007 por $
2,000.00 más I.V.A. con cheque

La marquesina, S.A. de C.V

Diario
Fecha concepto Parcial
Cuenta Numero
12/30/2019 21
Propaganda y Publicidad
IVA Acreditable
Bancos

Por spot en la radio durante dos días

según factura 250 a Radio Babanes
por $500.00 más IVA. Con cheque

Sumas Iguales

c. Determina los movimientos (deudor y acreedor) y los saldos (deudor o acreedor),

Bancos Inventario
$140,000.00 $1,287.60 $70,000.00
$18,560.00 $1,160.00
$3,026.44 $23,200.00
$50,000.00 $50,000.00
$58,000.00 $2,320.00
$8,120.00 $ 70,000.00
$5,800.00
$580.00
$10,000.00
$81,200.00
$5,800.00
 $2,320.00
$580.00
$269,586.44 $192,367.60

Mobiliario y Equipo de Oficina IVA Pendiente de Acreditar

$6,900.00 $8,413.79
$ 20,000.00 $12,000.00
$26,900.00 $22,400.00
$42,813.79

Gastos de Constitucion Gastos de Instalacion

$5,000.00 $21,000.00
$ 5,000.00 $ 21,000.00

Proveedores Acreedores Diversos

$ 50,000.00 $ 50,000.00 $10,000.00
$ 87,000.00 $10,000.00
$ 50,000.00 $ 137,000.00

Capital Social Compras

$190,313.79 $75,000.00
$ 190,313.79 $5,000.00
$80,000.00

IVA Acreditable Gastos de Compra

$177.60 $417.44 $1,110.00
$3,200.00 $500.00
$8,000.00 $1,610.00
$1,120.00
$800.00
$80.00
$1,600.00
$12,992.00
$320.00
$80.00
$28,369.60 $ 417.44

Equipo de Computo Ventas

$7,000.00
$7,000.00
 IVA Causado Devoluciones sobre ventas
$160.00 $2,560.00 $1,000.00
$320.00 $8,000.00 $2,000.00
800 $8,000.00 $5,000.00
$1,280.00 $18,560.00 $8,000.00

Clientes IVA Pendiente de Causar

$80,695.40 $50,000.00 $8,000.00
80695.4 $50,000.00 $8,000.00

Devoluciones Sobre Compra Equipo de Reparto

$2,609.00 $140,000.00
$2,609.00 $140,000.00

Papeleria y utiles Propaganda y Publicidad

$2,000.00 $500.00
$2,000.00 $500.00

Documentos por Pagar

$81,200.00 $162,400.00
$81,200.00

d. Elabora la balanza de comprobación siguiendo el orden de clasificación y subclasificación de las cuentas

La marquesina, S.A. de C.V

Balanza de Comprobacion al 31 de diciembre 2019
Nombre de las Movimientos Saldo
Folio
Cuentas Deudor Acreedor Deudor
1-1-1-1 Bancos $269,586.44 $192,367.60 $77,218.84
1-1-1-2 Clientes $80,695.40 $50,000.00 $30,695.40
1-1-2-1 IVA Acreditable $28,369.60 $417.44 $27,952.16
1-1-2-2 IVA Pendiente de Ac $42,813.79 $22,592.00 $20,221.79
1-1-2-3 Inventario $70,000.00 $70,000.00
1-1-3-1 Papeleria y Utiles $2,000.00 $2,000.00
1-1-4-1 Propaganda y publi $500.00 $500.00
1-1-4-2 Moviliario y Equipo de Ofic $26,900.00 $26,900.00
1-2-1-1 Equipo de Computo $7,000.00 $7,000.00
1-2-1-2 Equipo de Reparto $140,000.00 $140,000.00
1-2-2-1 Gastos de Contitucion $5,000.00 $5,000.00
1-2-2-2 Gastos de Instalacion $21,000.00 $21,000.00
2-1-1. Provedores $50,000.00 $137,000.00
2-1-2. Acreedores diversos $10,000.00 $11,000.00
2-1-3. Docs. Por Pagar $81,200.00 $162,400.00
2-1-4. IVA Causado $1,280.00 $18,560.00
3-1-1. IVA Pendiente de C $8,000.00 $11,130.40
4-1. Capital social $190,313.79
4-2. ventas $135,565.00
5-1. Devoluciones sobre $8,000.00 $ 8,000.00
5-2. Compras $80,000.00 $80,000.00
5-3. Gastos de Compras $1,610.00 $1,610.00
Devoluciones Sobre Compra $2,609.00
SUMAS IGUALES $933,955.23 $933,955.23 $518,098.19

e. Elabora el Catálogo de Cuentas.

La marquesina, S.A. de C.V

Catalogo de Cuentas
1 ACTIVO
1-1. Circulante
1-1-1. Efectivo y Equvalentes de Efectivo
1-1-1-1 Bancos
1-1-2. Cuentas por Cobrar
1-1-2-1 Clientes
1-1-2-2 IVA Acreditable
1-1-2-3 IVA Pendiente de Acreditar
1-1-3. Inventarios
1-1-3-1 Inventario
1-1-4. Pagos anticipados
1-1-4-1 Papeleria y Utiles
1-1-4-2 Propaganda y publicidad
1-2. No circulante
1-2-1. Propiedades Planta y Equipo
1-2-1-1 Moviliario y Equipo de Oficina
1-2-1-2 Equipo de Computo
1-2-1-3 Equipo de Reparto
1-2-2. Intangibles
1-2-2-1 Gastos de Constitucion
1-2-2-2 Gastos de Instalacion
2 PASIVO
2-1. Corto Plazo
2-1-1. Provedores
2-1-2. Acreedores diversos
2-1-3. Documentos por pagar
2-1-4. IVA Causado
2-1-5. IVA Pendiente de causar
2-2. Largo Plazo
3 CAPITAL CONTABLE
3-1. Capital Contribuido
3-1-1. Capital Social
3-2. Capital Ganado
4 INGRESOS
4-1. Ventas
4-2. Devoluciones sobre ventas
5 COSTOS
5-1. Compras
5-2. Gastos de compra
5-3. Devoluciones sobre compras

Asientos de Ajuste

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021

No de cuenta Concepto Debe Haber
Asiento 1
4-1. Ventas $8,000.00
4-2. Devoluciones sobre ventas $8,000.00
Determinacion de Ventas netas
Asiento 2
5-1. Compras $1,610.00
5-2. Gastos de compra $1,610.00
Determinancion de compras totales
Asiento 3
5-3. Devoluciones sobre compra $2,609.00
5-1. Compras $2,609.00
Determinación de compras netas
Asiento 4
5-1. Compras $70,000.00
1-1-5. Inventarios $70,000.00
Determinación de las mercancías disponibles
Asiento 5
1-1-5. Inventarios $65,000.00
5-1. Compras $65,000.00
Determinación de costo de ventas
Asiento 6
4-1. Ventas $84,001.00
5-1. Compras $84,001.00
Determinacion de la Utilidad Bruta

Inventarios Compras
$ 70,000.00 $ 75,000.00
$ 70,000.00 $ 70,000.00 $ 5,000.00
$ 65,000.00 $ 80,000.00
$ 135,000.00 $ 70,000.00 $ 1,610.00
$ 65,000.00 $ 81,610.00 $ 2,609.00
$ 79,001.00
$ 70,000.00
$ 149,001.00 $ 65,000.00
$ 84,001.00 $ 84,001.00

Gastos de compra Devoluciones sobre compra

$ 1,110.00 $ 2,609.00
$ 500.00
$ 1,610.00 $ 1,610.00 $ 2,609.00 $ 2,609.00

Ventas Devoluciones sobre venta

$ 8,000.00 $ 16,000.00 $ 1,000.00
$ 69,565.00 $ 2,000.00
$ 50,000.00 $ 5,000.00
$ 135,565.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 127,565.00 VN
$ 43,564.00 Utilidad Bruta

La marquesina, S.A. de C.V

Diario
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2019
No Cuenta Concepto 1 2 3
4.1 Ventas totales $ 135,565.00
4.2 Dev. Sobre vtas $ 8,000.00 $ 8,000.00
Ventas netas
1.1.5 Inv. Incial $ 70,000.00
5.1 Compras $ 80,000.00
5.2 Gastos de compra $ 1,610.00
Compras totales $ 81,610.00
5.3 Dev. Sobre compra $ 2,609.00 $ 2,609.00
Compras neta $ 79,001.00
Mercancias Disp. $ 149,001.00
Inventario Final $ 65,000.00
4.3 Costo de vtas
3.2.2 Utilidad Bruta
Impuestos
2.1.6 ISR $ 11,000.00
2.1.7 PTU $ 4,000.00
3.2.1 Resultado del ejercicio

Elaboro Autorizó

La marquesina, S.A. de C.V

Diario
Balance General
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2019

No de cuenta Concepto 1 2 3
1 Activo
1.1 Circuante
1.1.1 Bancos $ 77,218.84
1.1.2 Clientes $ 30,695.40
1.1.3 IVA acreditable $ 27,952.16
IVA pend. De
1.1.4 acreditar $ 20,221.79
1.1.5 Inventarios $ 70,000.00

1.1.6 Papeleria y Utiles $ 2,000.00

1.1.7 Prop y Publicidad $ 500.00

1.1.8 Mob. Y Equipo $ 26,900.00
1.1.9 Equi. Computo $ 7,000.00
1.1.10 Equi. De entrega $ 140,000.00

Total Activo Circu $ 402,488.19

1.2 No circulante

1.2.1 Gastos de Constitu $ 5,000.00

1.2.2 Gastos Instalación $ 21,000.00

Total Act No Circul $ 26,000.00

Total Activo
2 Pasivo
2.1 Corto Plazo
2.1.1 Proveedores $ 87,000.00
2.1.2 Acrredores Div $ 100.00
2.1.3 Doc por pagar
2.1.4 IVA Causado $ 17,280.00
IVA Pendi. De
2.1.5 causa $ 3,130.40
Total Pasivo corto
P $ 108,410.40
2.2 Largo Plazo
2.2.1 Doc por pagar Lp $ 81,200.00
Total Pasivo Largo
p $ 81,200.00
Total Pasivo
3 Capital Contable
Capital
3.1 Contribuido
3.1.1. Capital Social $ 190,313.79

Suma capital cont $ 190,313.79

3.2 Capital Ganado

3.2.1 Resultado del ejer. $ 28,564.00

Suma capital
ganado $ 28,564.00
Total Capital
Contable

Elaboró Autorizó
aplicando la teoría de la partida doble,
o de Esquemas de Mayor

$140,000.00
$70,000.00
$6,900.00
$8,413.79
$5,000.00
$21,000.00

$50,000.00

$11,000.00

$190,313.79

Debe Haber

$140,000.00

$70,000.00
$6,900.00
$8,413.79
$5,000.00
$21,000.00
$50,000.00

$11,000.00
 $190,313.79

Debe Haber

$75,000.00
$12,000.00
$87,000.00

Debe Haber

$1,110.00

$177.60
$1,287.60

Debe Haber

$18,560.00
 $16,000.00
$2,560.00

Debe Haber

$1,000.00
$160.00
$1,160.00

Debe Haber

$20,000.00
$3,200.00
$23,200.00

Debe Haber
$50,000.00

$8,000.00
$50,000.00
$8,000.00

Debe Haber

$80,695.40

$69,565.00
$11,130.40

Debe Haber

$2,000.00
$320.00
$2,320.00
Debe Haber

$7,000.00
$1,120.00
$8,120.00

Debe Haber

$5,000.00
$800.00
$5,800.00

Debe Haber

$500.00

$80.00
$580.00
Debe Haber

$3,026.44
$2,609.00
$417.44

Debe Haber

$140,000.00
$22,400.00
$162,400.00

Debe Haber

$10,000.00
 $1,600.00
$10,000.00
$1,600.00

Debe Haber

$50,000.00
$8,000.00
$50,000.00
$8,000.00

Debe Haber

$81,200.00
$12,992.00
$81,200.00
$12,992.00
Debe Haber

$58,000.00
$50,000.00
$8,000.00

Debe Haber

$5,000.00
$800.00
$5,800.00

Debe Haber

$2,000.00
$320.00
 $2,320.00

Debe Haber

$500.00
$80.00
$580.00

$933,955.23 $933,955.23

os (deudor o acreedor),

Inventario
A Pendiente de Acreditar
$8,000.00
$1,600.00
$12,992.00
$22,592.00

Gastos de Instalacion

Acreedores Diversos
$11,000.00
$11,000.00

Compras

Gastos de Compra

Ventas
$16,000.00
$69,565.00
 $50,000.00
$135,565.00

evoluciones sobre ventas

VA Pendiente de Causar
$11,130.40
$11,130.40

Equipo de Reparto

Propaganda y Publicidad

asificación de las cuentas

e 2019
Saldo
Acreedor
 $87,000.00
$1,000.00
$81,200.00
$17,280.00
$3,130.40
$190,313.79
$135,565.00

$2,609.00
$518,098.19

100
100.01
102
101
105
105
118.01
119.01
115
115.01
109
109.23
109.23
100.02
151
155
154
153
174
174
181
200
 201
201
205
208.01
209.01
210.01
200.02
300
301
301.02
305
400
401.01
402.01
500
502
504.25
503
 4

$ 127,565.00
 $ 84,001.00
$ 43,564.00
$ 15,000.00

$ 28,564.00

torizó

$ 428,488.19
 $ 189,610.40

$ 218,877.79

torizó
280000
448