Docente: M.SC. Lic. Hugo Castillo G.

Auxiliar Docente: Diego Romero

Grupo: 6
Contabilidad Básica II

REPASO DE AJUSTES
SEGUROS Y ALQUILERES

1. Comercial "El Palmar" Ltda., percibe alquileres en efectivo y en forma adelantada por un
año de la empresa "Pil Andina" S.A., en fecha 01/06/21 por $us. 12.000.- .Al 31/12/21 cual
habrá sido el importe de los alquileres efectivamente ganados? Realizar los registros
contables respectivos (T/C 01/06 =6,96; 31/12 =7,05)
01/06/21 12.000 x 6.96 = 83.520
31/12/21 12.000 x 7.05 = 84.600
DIFERENCIA 1.080

DETALLE DEBE HABER

………………………….. 1 ……………………..
Caja 1.080.-
Diferencia de cambio 1.080.-

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/06/21 ………………………….. 2 ……………………..
Caja 84.600.-
Impuesto a las transacciones 2.538.-
73.602.-
Alquileres cobrados por adelantado
10.998.-
Debito fiscal IVA
2.538.-
IT x pagar

GANANCIA AL 31/12/21
 FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/21 ………………………….. 2 ………………………….
Alquileres cobrados por adelantado 42.934.-
Alquileres ganados 42.934.-

GANANCIA AL 01/06/21

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/06/22 ………………………….. 3 ………………………….
Alquileres cobrados por adelantado 30.668.-
Alquileres ganados 30.668.-

2. El 01/03/21 Comercial Lapacho Ltda., contrata un seguro contra robos e incendios con
Seguros "Alianza", el importe facturado por la prima de seguro fue de $us. 1.850.- (T/C
01/03 =6.96; 31/12 =7.06). La cobertura es por un año calendario.
Al 01/03/2021 1.850 x 6.96 = 12.876
Al 31/12/2021 1.850 x 7.06 = 13.061
DIFERENCIA 185

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/03/21 ………………………….. 1 ………………………….
Caja 185.-
Diferencia de cambio 185.-

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/03/21 ………………………….. 2 ………………………….
Seguros pagados por adelantado 11.363.-
Crédito fiscal IVA 1.698.-
13.061.-
Caja

AL 31/12/21

FECHA DETALLE DEBE HABER

31/12/21 ………………………….. 3 ………………………….
Seguros pagados 9.469.-
Seguros pagados por adelantado 9.469.-

FECHA DETALLE DEBE HABER

03/02/22 ………………………….. 3 ………………………….
 Seguros pagados 1.893.- 1.893.-
Seguros pagados por adelantado

SEGUROS PAGADOS
POR ADELANTADO
11.363.- 9.469.-
1.894.-
11.363.- 11.363.-

GASTOS DE ORGANIZACIÓN - AMORTIZACIÓN

3. El 12/09/21 se registra los gastos de organización incurridos en la etapa de constitución
de la empresa comercial "Las Doras", los mismos que alcanzaron a la suma de Bs. 8.500.-
de los cuales el 80% se encuentran respaldados con facturas; los pagos se realizaron en
efectivo. Determine el gasto al 31/12/21 considerando el periodo de amortización
establecido por el D.S. 24051 (UFV al 12/09/21 y UFV al 31/12/21).

GASTOS DE ORGANIZACIÓN = 8.500 VALOR TOTAL

80% = 6.800 x 13% IVA = 884
8.500 – 884 = 7.616.- VALOR NETO TOTAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

12/09/22 ………………………….. 1 ………………………….
Gastos de organización 7.616.-
Crédito fiscal IVA 884.-
8.500.-
Caja

ACT= monto a.f x UFV al 31/12/21

UFV 12/09/21

ACT= 7.616 x 2.37376 = 7.630 – 7.616 = 14

2.36936
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/21 ………………………….. 2 ………………………….
Gastos de organización 14.-
Mantenimiento de valor 14.-

AMORTIZACIÓN G.O = 7.630 x 25% = 1.908 / 12meses x 4meses = 636.-

 FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/21 ………………………….. 3 ………………………….
Amortización Gastos de organización 636.-
Amortización acumulada gastos de organización 636.-

DEPRECIACION ACTIVO FIJO

4. El 02/04/21 se adquirieron los siguientes activos para uso en las actividades de la

empresa comercial “Chapaquito FELIZ”.

a) Un inmueble valuado en Bs. 120.000.- (valor del terreno Bs. 25.000)

b) Unos muebles para uso del negocio en Bs. 7.000.- (según factura)

Los pagos se realizaron al contado. Se le pide determinar la depreciación de los activos al

31/12/2021.

DETALLE DEBE HABER

PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES

5. La empresa YPFB al 31/12/2021 tiene la siguiente información de datos para la previsión
de cuentas incobrables.

GESTIÓN SALDOS FINALES DE PERDIDAS REALES O

CTAS. POR COBRAR QUEBRANTOS REALES
31/12/2020 120.000 11.450
31/12/2020 115.000 11.200
31/12/2021 145.000 11.560
31/12/2022 150.000

NOTA IMPORTANTE:

a) La previsión para cuentas incobrables es de bs. 11.800 según su libro mayor.

b) La previsión para cuentas incobrables es de bs. 11.200 según su libro mayor.

DETALLE DEBE HABER