Tecnológico Nacional de México

MAPAS CONCEPTUALES
UNIDAD 4
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Clase de: 10 a 11hrs
Alumna: Noe Jafet Muñoz Hernandez
No.20321371
Docente: Martínez Ángeles Rosa Ana

Instituto Tecnológico de
Acapulco
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 INDICE

4.1. Disposiciones generales.…………………………………………………………………………………………….3

4.2. Enajenación de bienes…………………………………………………………………..…………………………..4

4.3. Prestación de servicios……………………………………………………………………………………………….5

4.4. Uso o goce temporal de bienes.……….………………………………………………………………………..6

4.5. Importación de bienes….……………………………………………………………………………………………7

BIBLIOGRAFIAS………………………………………………………………………………………………………………….8

2
 1.1 OBLIGACIONES FISCALES
es
puede
son
se extingue cuando se da Puede comprobar el
cumplimiento a la misma, o cumplimiento de las
bien por el paso del tiempo, sus obligaciones destaca disposiciones fiscales de los
caducidad o prescripción. En expedir comprobantes contribuyentes, siempre y
caso de incumplimiento, la cuando la ley le otorgue
fiscales digitales por la
autoridad fiscal tiene a su facultades para ello
alcance las facultades
recepción de ingresos
sancionadoras y ejecutaras como Factura Electrónica,
para poder lograr el llevar Contabilidad
Electrónica, presentar
se
cumplimiento de las
obligaciones declaraciones mensuales
e informativas

OBLIGACIONES: No solo se reducen a verificar el pago de

las contribuciones, si no , también a la
forma que en que las determino el
• Inscripción en el RFC.
contribuyente
• Expedir comprobantes fiscales.
• Llevar contabilidad.
• Presentar declaraciones y pagos mensuales,
y Declaración Anual.

3
 1.3 DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS
CONTRIBUYENTES
DERECHOS
OBLIGACIONES

Recibir de la autoridad fiscal

• Inscripción de RFC.
orientación y asistencia gratuitas, • Derecho a obtener tu devolución. • Expedir comprobantes fiscales.
para el cumplimiento de sus • Información y asistencia. • Llevar la contabilidad.
obligaciones fiscales • Respeto y consideración. • Presentar todas las declaraciones de acuerdo con el
• Estado de los procedimientos. régimen fiscal.
Recibir de la autoridad • Identidad de las autoridades fiscales. • Presentar declaración informativa de operaciones con
fiscal, en los términos del • Ser oído en el trámite administrativo. terceros, si tu régimen fiscal te lo indica.
CódigoFinanciero del Estado • Derecho a corregir tu situación fiscal. • Presentar declaraciones informativas anuales.
de México y Municipios, la • Domicilio para recibir notificaciones. • Retener impuestos
respuesta queproceda, • Formular un estado de posición financiera e inventario
respecto de las solicitudes de existencias.
presentadas • Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
• Avisar por los préstamos, aportaciones para futuros
aumentos de capital recibidos.
Son
• En su caso, declaración informativa en el formato
La exención o la bonificación de contribuciones y sus electrónico Multi-IEPS.
accesorios.
la devolución o compensación de contribuciones y sus
accesorios.
La prescripción y la cancelación de contribuciones y sus
accesorios.
La declaración de caducidad de las facultades de la
autoridad
La autorización del pago mediante prórroga o
parcialidades para regularizar su situación fiscal.
4

es
conjunto de normas que regula la
recaudación, gestión y el control de los
tributos impuestos a los contribuyentes
por el Estado
Impuestos: El supuesto de
hecho en los impuestos es
variado, pero suelen ser actos
que demuestran la capacidad
económica del contribuyente
como por ejemplo la compra de
una casa.
1.5 DERECHO TRIBUTARIO
TRIBUTO
son
la mayor fuente de ingresos de un
estado. Es una aportación dineraria a las
arcas de la administración pública
establecida por ley. Esto significa que
una ley fijará un supuesto de hecho que
al realizarse por el contribuyente
generará la obligación de pagar un
tributo.
Tasas: El supuesto de hecho es la
utilización de manera privativa de un
bien de dominio público. Por
ejemplo, si un bar quiere utilizar
espacio público de la calle para
poner unas mesas y ampliar su zona
de negocio, deberá pagar una tasa.
5
CARACTERISTICAS
• Pertenece al derecho público, especialmente al
derecho financiero.
• Sus normas son imperativas, no pueden ser pactadas
o negociadas entre partes.
• Sigue un principio de equidad.
• Faculta establecer contribuciones de carácter
obligatorio por ley.
• Establece sanciones y multas a los contribuyentes si
no cumplen con sus obligaciones tributarias.
Contribuciones especiales: El supuesto de
hecho es la realización de obras públicas que
generan en el contribuyente un beneficio o
aumenta el valor de sus bienes. Por ejemplo, si en
una calle donde hay un restaurante no hay un
buen alumbrado público y este se cambia y mejora
además el pavimento de la calle, subirá el valor del
local privado.
 1.2 DISPOSICIONES GENERALES DEL CODIGO FISCAL DE
LA FEDERACION

ARTICULO : 1 ARTICULO: 2 ARTICULO: 3

se son
Son
Las personas Los ingresos que
Se clasifican en impuestos,
físicas y morales percibe el estado por
aportaciones de seguridad
funciones de derecho
social, contribuciones de
publico distintos de
están mejoras y derechos.
las contribuciones.

Están obligadas a se
ARTICULO: 4
contribuir para los 1.- impuestos
gastos públicos 2.- aportaciones
conforme a las leyes 3.- contribuciones Son créditos fiscales los que
fiscales respectivas tenga derecho a percibir el
estado o sus organismos
descentralizados
ARICULO: 6 ARTICULO: 5

Las contribuciones se Las disposiciones fiscales que

causan conforme se establezcan cargas a los
realizan las situaciones particulares y las que señalan
jurídicas o de hecho. excepciones a las mismas.

6
 1.4 INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
INFRACCION
DELITOS FISCALES

es el

es “el incumplimiento de las es “el acto u omisión que sancionan las leyes
obligaciones tributarias penales.” A diferencia de la infracción que es
sustantivas y formales, castigada con una pena económica (multa), el
consistente en un hacer o un no delito debe castigarse con pena corporal
hacer, cuya consecuencia es la (prisión) aplicada por la autoridad judicial. Encubrimiento. Articulo 96
aplicación de una sanción
tributaria.
TIPOS DE De funcionarios o empleados
CLASIFICACION DELITOS públicos. Articulo 97

Omisión total o parcial de contribuciones: El artículo 76 del Defraudación fiscal.

Tentativa. articulo 98 Articulo 109
CFF (2021: 121) nos dice que cuando la autoridad descubra
alguna omisión con respecto a las contribuciones tendrá
derecho a aplicarles una multa de 55% al 75% de las Continuado.
contribuciones que fueron omitidas Articulo 99 Relativos al registro
federal de los
contribuyentes. Articulo
• Presentación de declaraciones, avisos o constancias, con Contrabando. 110
errores o incompletas, no realizar pagos provisionales, no Articulo 102
actualizar el domicilio cuando ocurra un cambio entre otras.
• RFC: Los casos que llevan a multas relacionadas con el
Registro Federal de Contribuyentes (RFC) serían, no estar Asimilados al
inscrito, tener un domicilio fiscal falso, no asentar contrabando.
7 debidamente RFC de socios en escrituras públicas. Articulo 105
BIBLIOGRAFIAS

Arrioja vizcaíno, Adolfo, (2009) DERECHO FISCAL, ed. Themis, ed. Vigésima,
México.

Carrasco arriate, Hugo, (2010) DERECHO FISCAL 1, ed. IURE, ed. Sexta, México.

Antúnez Álvarez, Rafael, (2010) EL DERECHO FISCAL Y SU INTERPRETACION, ed. Seo

de Urgel, Guadalajara, México.

Rodríguez lobato, Raúl, (1998) DERECHO FISCAL 2ª edición, ed., harla, México.