UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA TRIBUTARIA

TRABAJO GRUPAL

Dra. Paulina Calvache

CA 9-1
INTEGRANTES:
• Acosta Diego
• Almeida Wendy
• Inlago Mayra
• López Cinthia
• Narváez Marcela
• Villa Patricio
• Torres Salomé
TEMA: Conocimiento de la empresa.
2022-2022

i
 Tabla de contenido
1. Nombre de la empresa .............................................................................................................. 1

2. Como está constituida ............................................................................................................... 1

3. Órganos de Control ................................................................................................................... 1

4. Organigrama organizacional ................................................................................................... 2

5. Entrevista al área que se va a auditar. .................................................................................... 3

6. Control Interno.......................................................................................................................... 5

7. Cronograma ............................................................................................................................... 8

ii
 1. Nombre de la empresa
Engineering Petroleum S.A

2. Como está constituida

Se trata de una empresa en Ecuador, con sede principal en Quito. Opera en Actividades de
Apoyo a las Operaciones de Petróleo y Gas industrial. La empresa fue constituida el 10 de
agosto de 2006. El número total de empleados actualmente es de 18 (2023)

3. Órganos de Control
Las siguientes entidades de control son las encargadas de supervisar las operaciones de la
organización:

1) Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros

2) Servicio de Rentas Internas
3) Ministerio de Trabajo
4) Controlaría General del Estado
5) Superintendencia de Bancos

1
4. Organigrama organizacional

2
 5. Entrevista al área que se va a auditar.

ENTREVISTA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA

Fecha: 09 de enero del 2023

Nombre del entrevistado: Evelyn Flores

Cargo: Contadora General

Objetivo: Obtener conocimiento general acerca del cumplimiento de las obligaciones

fiscales que ejecuta la empresa según lo dictaminado por la normativa tributaria vigente en
el país y el manejo de la información que posee.

1. ¿La empresa lleva un archivo físico de las declaraciones realizadas y de los anexos
transaccionales presentados de manera cronológica?

Si, la entidad maneja sus archivos codificados y ordenados cronológicamente.

2. ¿La entidad presenta sus obligaciones tributarias dentro de los plazos establecidos
por la ley?

Si, las obligaciones tributarias son presentadas de manera oportuna.

3. ¿Qué normativa sirve de sustento para realizar las declaraciones de la entidad?

La empresa usa de referencia a la ley orgánica de régimen tributario interno con su respectivo
reglamento, además de las resoluciones emitidas por el SRI.

4. ¿Quién o quiénes está a cargo del proceso de liquidación y elaboración de las

declaraciones de impuestos?

La elaboración de las declaraciones de impuestos está a cargo de la contadora previa

autorización y revisión por parte del gerente.

5. ¿Qué persona tiene acceso a la información contable para su posterior

modificación?

Las personas que tienen acceso a la información contable son: la contadora y el gerente
general.

3
6. ¿La persona encargada de la declaración de impuestos se encuentra debidamente
capacitada acerca de los mismos y así también se actualiza constantemente sobre las
reformas tributarias?

Efectivamente, la contadora asiste a cursos de capacitación sobre temas tributarios, por lo

que, se actualiza constantemente y está al tanto de las reformas tributarias que emite el SRI.

7. ¿Cuáles son las obligaciones tributarias que tiene la entidad?

Las obligaciones tributarias que mantiene la empresa son:

• Declaración del IVA.

• Declaraciones de retenciones en la fuente.
• Declaraciones de impuesto a la renta sociedades
• Anexo relación dependencia
• Anexo transaccional simplificado.
• Anexo de dividendos, utilidades o beneficios
• Anexo de accionistas, participes, socios, miembros del directorio y
administradores.
• Contribución única y temporal para sociedades con ingresos mayores o iguales a
USD 1 millón.
8. ¿La organización cuenta con algún tipo de asesoría tributaria?

No, la organización no cuenta con ningún tipo de asesoría tributaria.

4
 6. Control Interno

ENGINEERING PETROLEUM S.A

ENGINEERING PETROLEUM S. A
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA TRIBUTARIA
DEL 1 DE ENERO DEL 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
No. Preguntas SI NO N/A Evaluación Comentario Medio
1-5
1 La entidad ha sido
No, el Organismo de Control nunca ha
sujeta a algún tipo de Cartas de solicitud,
notificado a la empresa sobre ningún tipo de
revisión fiscal o X 1 notificaciones por el Servicio
revisión tributaria, así como no hemos
tributaria en los de Rentas Internas.
solicitado revisiones por entidades externas.
últimos cuatro años
2 Las obligaciones
tributarias son Si, la entidad realiza sus declaraciones a
Declaraciones realizadas de
canceladas a tiempo X 5 tiempo, respetando el plazo que el órgano de
manera mensual
por parte de la control ha establecido.
entidad
3 Se aplican las Si, gracias a la gran cantidad de expertos en el
Declaraciones mensuales,
normativas vigentes área tributaria, han cambiado los cambios de
X 5 mayorizaciones,
en el cálculo de los acuerdo con la normativa vigente, por lo que
conciliaciones tributarias
tributos los cálculos se aplican de manera correcta.
4 A veces, hay ocasiones en las que en la que
Los valores los valores que se encuentran en sus registros Declaraciones mensuales,
declarados son no coinciden ya que no siempre se ingresa la mayorizaciones,
X 3
conformes a los información de manera oportuna o existen conciliaciones tributarias,
registros contables errores en los ingresos de las transacciones sistema contable.
dentro del sistema contable.
5 Se han realizado Si, se han hecho sustitutivas por que los
declaraciones ingresos contables realizados con atrasos o Declaración mensual y
X 2
sustitutivas por por las diferencias entre la declaración y el sustitutiva.
errores involuntarios ingreso al sistema contable.

5
 al realizar las
declaraciones

6 Los valores de la
declaración mensual
Ocurrió en una ocasión que el valor del IVA
de IVA son
no coincidió con el ATS, pero el mismo no
conciliados con los Declaración mensual y
X 4 pudo ser modificado por que la declaración se
valores presentados sustitutiva.
realizaba el siguiente día, es por esta razón
en el Anexo
que se creó una sustitutiva.
Transaccional
Simplificado
7 Se autoriza antes de
realizar la
declaración el pago Si, todos los pagos son autorizados, ya que
Declaración mensual,
en el caso cuando se X 5 son de conocimiento del gerente de la
comprobante de pago.
genera impuesto a entidad.
pagar en la
declaración
8 Declaraciones mensuales de
La entidad cumple
impuestos, conciliación
con las obligaciones Si se cumplen todas las obligaciones que el
tributaria, declaración de
tributarias X 5 órgano de control establece dentro de su
impuesto a la renta y su
establecidas por la normativa.
anticipo, ATS, gastos
ley
personales.
9 Los documentos que
se emiten y se Se encargan de revisar de manera minuciosa
reciben cumplen con todos y cada uno de los requisitos que deben
los requisitos X 5 tener los comprobantes, en caso de que no Comprobantes de ventas
establecidos por el estén bien llenados, se pide su anulación y el
código tributario cambio de comprobante.
vigente
10 A pesar de tener la información completa con
Existe un archivo
un archivo ordenado dentro del sistema y la
completo y ordenado
X 2 computadora, los archivos físicos no están Archivos físicos y digitales
de los documentos
completos, así como no existe una
para la realización de
identificación adecuada de los comprobantes.

6
 las obligaciones
tributarias

11 Se verifica que todas

las transacciones Si se hace un barrido de las transacciones
comerciales sean como medio de control para verificar que
X 5 Portal del SRI
registradas y todos los comprobantes de venta hayan sido
declaradas con los ingresados de manera oportuna.
valores vigentes
12 Se realiza una
revisión del cálculo Si, ya que a pesar de tener información Declaraciones mensuales,
de las multas e X 3 actualizada aún no se conoce como deben mayorizaciones,
intereses por mora o hacer los cálculos. conciliaciones tributarias
retrasos
13 Existe un control Si, aunque hay demasiados cambios en el
sobre los personal entonces el control siempre es
X 4 Normativa tributaria vigente
requerimientos modificado o desactualizado por la persona
tributarios que va a ingresar a la entidad
14 Existe un plan de
cuentas adecuado a Si el manual fue modificado de acuerdo con
Plan de cuentas, normativa
la empresa con sus X 5 las consideraciones tributarias
tributaria vigente
respectivas cuentas correspondientes
tributarias
15 Se realizan
conciliaciones entre Declaraciones mensuales,
Si se realiza conciliaciones para poder
los valores pagados y X 5 mayorizaciones,
realizar las declaraciones
declarados de conciliaciones tributarias
impuestos

ELABORADO POR: P.V / M. N

REVISADO POR: S. T

7
 7. Cronograma

Se realizo una representación de las actividades y tiempos que se tomara para la realización de la auditoria tributaria a la empresa
Engineering Petroleum S.A.

Cronograma Auditoría Tributaria

Nombre del
Actividades Responsable Mar Mier Juev Vier Lun Mar Mier Juev Vier Lun Mar Mier Juev Vier Lun Mar Mier Juev Vier Lun Mar
Responsable
3-ene 4-ene 5-ene 6-ene 9-ene 10-ene 11-ene 12-ene 13-ene 16-ene 17-ene 18-ene 19-ene 20-ene 23-ene 24-ene 25-ene 26-ene 27-ene 30-ene 31-ene
Conformación del Equipo Auditor Jefe de grupo Dra. Salomé Torres
Conocimiento de la empresa Jefe de grupo Dra. Salomé Torres
Recolección de información Encargada Ing. Wendy Almeida
Entrevistas al personal Auditor Junior 1 Licda. Marcela Narvaéz
Procesamiento de la información Auditor Junior 2 Licdo. Patricio Villa
Recolección de los hallazgos Auditor Junior 3 Licdo. Diego Acosta
Realización del Informe Preliminar Auditor Junior 4 Licda. Cinthya Lopéz
Contestación del informe
Encargada Ing. Wendy Almeida
preliminar
Revisión del informe previo Auditor Junior 5 Licda. Mayra Inlago
Modificación del informe previo Encargada Ing. Wendy Almeida
Emisión del informe preliminar
Auditor Junior 2 Licdo. Patricio Villa
modificado
Envío del informe preliminar Encargada Ing. Wendy Almeida
Presentación final del informe Jefe de grupo Dra. Salomé Torres

Actividades Horas Dias

Conformación del Equipo Auditor

8 1
Conocimiento de la empresa
Recolección de información 15 2
Entrevistas al personal 8 1
Procesamiento de la información 14 2
Recolección de los hallazgos 8 1
Realización del Informe Preliminar 24 3
Contestación del informe
preliminar 56 7
Revisión del informe previo 1 0,1
Modificación del informe previo 24 3
Emisión del informe preliminar 8
modificado 2 1
Envío del informe final 1 1
Presentación final del informe 8 1
Total de Horas /Días 169 21