INSTITUTO TECNICO COMERCIAL “INCOS – EL ALTO”

CARRERA DE CONTADURIA GENERAL

CONTABILIDAD DE SERVICIOS Lic. Soledad Cabrera Torrez

PRACTICA FINAL

CONTABILIDAD HOTELERA

1. El 1 de junio de 2020, los Señores Roberto Linares y Carlos Rojas se reúnen para crear un
hotel de 5 estrellas con una capacidad de 80 habitaciones simples, 30 habitaciones dobles,
20 habitaciones triples y 10 suites, con la Razón Social de Hotel “ROSA AZUL S.R.L.”, y
para el mismo, aportan lo siguiente.

ROBERTO LINARES CARLOS ROJAS

- Inmueble (30% Terreno) 2.000.000,00
- Mobiliario 900.000,00
- Equipo de Computación 80.000,00
- Equipo de Comunicación 260.000,00
- Vehículos 150.000,00
- Maquinaria y Equipo 250.000,00
- Ropa Blanca 190.000,00
- Efectivo 170.000,00
TOTAL APORTES SOCIOS 2.000.000,00 2.000.000,00
Los servicios que otorgaran son:

Habitación simple Bs. 400.- por noche – Plan Continental

Habitación Doble Bs. 550.- por noche – Plan Continental

Habitación Triple Bs. 650.- por noche – Plan Continental

Suites Bs. 700.- por noche – Plan Continental

Restaurante Bs. 30.- – Almuerzo o Cena

Y otros según menú y lista de precios

Sauna – Piscina Bs. 80.- – Ticket de entrada

Y otros según lista de precios

Lavandería Bs. 15.- – el Kilo (Ropa de vestir e interior)

Y otros según lista de precios por prenda

Planchado Según lista de precios por prenda

Tintorería Bs. 25.- – por prenda (pieza)

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Y otros según lista de precios por prenda

Comunicación Según consumo de telefonía local, nacional e

internacional (Incluye el servicio de Fax)

Se contrata los servicios preliminares de inicio de actividad, de 2 Gerentes de departamento con un

sueldo mensual de Bs. 12.000.-, 4 Jefes de Servicios con un sueldo de Bs. 8.000.- cada uno, 4
profesionales c/u Bs. 6.500.-, 5 Bell Boys c/u con un sueldo de Bs. 4.800.-, 10 Camareras c/u con
un sueldo mensual cada una de Bs. 2.000.-, 12 Auxiliares c/u Bs. 1.500.- y 5 para personal
administrativo por Bs. 5.000.-. a todo el personal contratado el 1ro de junio de 2020, se encuentran
inscritos a al CNS y las AFP`s.

ADMINISTRACIÓN HABITACIÓN RESTAURANTE SAUNA LAVANDERÍA TINTORERÍA

1 GERENTE 1 Gerente

4 PROFESIONALES 1 Jefe 1 Jefe 1 Jefe 1 Jefe

5 ADMINISTRATIVOS 5 Bell Boys

10 Camareras 5 Auxiliares 3 Auxiliares 2 Auxiliares 2 Auxiliares

2. El 1 de junio, el Hotel cancela Bs. 10.200.- por concepto de trámites efectuados para la
obtención de la personería jurídica a la Consultora Fernández S.R.L. según factura No.
00459.
3. El 2 de junio, se anticipa Bs. 3.000.- para la impresión de papelería (Facturas, Partes,
Reportes, Tarjetas de control y otros) a la Imprenta Géminis.
4. El 5 de junio, se cancela Bs. 24.800.- por la compra de diversos Materiales y Suministros
(material de limpieza, material de aseo y otros) y Alimentos y Bebidas (Carnes, Verduras,
Conservas, Refrescos, Aguas Minerales y otros) Bs. 50.000.-, según factura No. 001288 del
Supermercado Ketal.
5. El 7 de junio, la Imprenta Géminis, nos remite la factura No. 00684 por un valor de Bs.
5.400.-, adjuntando el material solicitado y por tal situación se les cancela el saldo en
6. efectivo. El 8 de junio, apertura una cuenta corriente 00000010025894 en bolivianos en el
Banco Unión S.A. por el saldo del efectivo, previamente traspasando Bs. 1.500.- para el
fondo fijo. El cargo de chequera es de Bs. 250.-
7. El 9 de junio, el Señor Arce efectúa el pago en efectivo por Bs. 8.000.- para la reserva de 29
habitaciones simples.
8. El 9 de junio, adquieren un Equipo de Cocina por un valor de Bs. 70.000.- según factura
No. 00289 de la Comercial el Gato Blanco, cancelando el 50% y por el saldo nos otorgan
30 días de crédito.

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9. El 10 de junio, 2 delegaciones de turistas llegan a nuestro medio con 28 personas y su

representante Señor Arce de Venezuela la primera, y la segunda con 31 personas y su
representante el Señor Fernández de Brasil quienes solicitan habitaciones dobles.
10. El 11 de junio, arriba al hotel otra delegación procedente de Argentina con 45 personas
representadas por el Señor López, solicitando habitaciones triples. En la misma fecha los
esposos Mendoza procedentes de Santa Cruz quienes solicitan una Suite.
11. La delegación del Señor Fernández solicito los servicios de lavandería por la cantidad de 70
kilos el 12 de junio, además de los servicios de almuerzo y cena por los días de su estadía.
Esta delegación abandona el hotel el 13 de junio por la mañana, dejando su cuenta a la
Embajada de Brasil, quienes confirman mediante Fax que se harán cargo de la cuenta. A su
retiro dejan un cheque por Bs. 300.-correspondiente a propinas.
12. La delegación del Señor Arce solicita los servicios de Sauna para el día 11 de junio, además
el 12 de junio efectúa una conferencia al exterior cuyo costo asciende a Bs. 80.-. Esta
delegación consume el almuerzo y cena de los días 10 y 11, dejando el hotel el 14 de junio
a primera hora, cancelando su saldo en efectivo, incluyendo en el mismo Bs. 200.- por el
concepto de propinas.
13. La delegación del Señor López consume los servicios adicionales de sauna para el día 13 de
junio. Para el 14 el servicio de fax al exterior que asciende a Bs. 90.- y tintorería para 10
prendas. La delegación abandona el hotel el 15 de junio por la mañana, cancelando su
cuenta con tarjeta de crédito Visa.
14. Los esposos Mendoza toman los servicios de restaurante todos los días de su estadía,
cancelando su cuenta con tarjeta Master Card a su partida que fue el 16 de junio por la
mañana.
15. El 30 de junio, el inventario de Materiales y Suministros asciende a Bs. 1.850.-; Alimentos
y Bebidas Bs. 2.780.- y Ropa Blanca Bs.15.000.-
De lo consumido de almacenes para la atención de los diferentes servicios, solicitaron:

MATERIALES Y ALIMENTOS Y ROPA

DETALLE
SUMINISTROS BEBIDAS BLANCA

SERVICIO DE HABITACION 55% 22% 80%

SERVICIO DE RESTAURANTE 25% 70% 10%
SERVICIO DE SAUNA PISCINA 5% 8% 5%
SERVICIO DE LAVANDERIA 10% 0% 3%
SERVICIO DE TINTORERIA 5% 0% 2%

16. El 30 de junio, se elabora la planilla de sueldos para todo el personal. Solamente

presentaron el formulario 110 para descargo del RC-IVA, los Señores Ángel Arce por Bs.
7.000.-, Benito Bueno por Bs. 4.500.- y la Señora Carmen Castro por Bs. 3.000.-. A los
demás dependientes se les retendrá el RC-IVA de rigor.

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17. Al 30 de junio, queda pendiente de pago los servicios del mes de junio de Luz Bs. 4.700.-,
Alumbrado Público Bs. 120.-, Basura Bs. 50.-, Agua Bs. 870.-, Telefonía Local Bs. 3.500.-,
Telefonía Internacional Bs. 2.750.-, Gas Domiciliario Bs. 1.400.- y TV Cable Bs. 2.400.-.
La distribución de los consumos netos de los servicios básicos de valores facturados son los
siguientes:

ENERGIA TELEFONO
DETALLE AGUA TV CABLE GAS
ELECTRICA LOCAL INTERNACIONAL
SERVICIO DE HABITACION 50% 20% 0% 0% 100% 20%
SERVICIO DE RESTAURANTE 20% 20% 0% 0% 0% 80%
SERVICIO DE SAUNA PISCINA 5% 30% 0% 0% 0% 0%
SERVICIO DE LAVANDERIA 5% 20% 0% 0% 0% 0%
SERVICIO DE TINTORERIA 5% 5% 0% 0% 0% 0%
SERVICIO DE COMUNICACIÓN 0% 0% 80% 90% 0% 0%
SERVICIO DE ADMINISTRACION 15% 5% 20% 10% 0% 0%

TOTALES 100% 100% 100% 100% 100% 100%

18. Contratos de suscrición pendientes de pago:

 El Diario Anual Bs. 770.- Fact. 004585
 La Razón Anual Bs. 750.- Fact. 006892

19. Al 30 de junio, quedan pendientes de liquidación de servicios de los siguientes:

SERVICIO DE HABITACION 238.950,00

SERVICIO DE RESTAURANTE 15.420,00
SERVICIO DE SAUNA PISCINA 10.330,00
SERVICIO DE LAVANDERIA 4.750,00
SERVICIO DE TINTORERIA 3.890,00
SERVICIO DE COMUNICACIÓN 7.150,00
TOTALES 280.490,00

20. Quedan pendientes de facturación y pago por los alquileres de locales comerciales por Bs.
70.000.-

ORLANDO QUISPE 7.940,00

AGENCIA DE VIAJES TOTAI 11.910,00
PELUQUERIA PELI PELITOS 9.528,00
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA 23.820,00
OTROS 16.802,00

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TOTALES 70.000,00

21. El arqueo de caja chica reporta el siguiente detalle de gastos menores:

REFRIGERIOS VARIAS FACTURAS 350,00

FOTOCOPIAS VARIAS FACTURAS 105,00
MATERIAL DE ESCTRITORIO VARIAS FACTURAS 540,00
OTROS GASTOS MENORES SIN FACTURA 255,00
MOVILIDADES SIN FACTURA 150,00
TOTAL GASTOS MENORES P/REPOSICION 1.400,00

AJUSTES DE CIERRE:

AJUSTES 1 AL 6 (CALCULOS Y CUADROS)

1) Actualizar los activos fijos.

2) Depreciar los activos fijos y apropiarlos según la siguiente distribución:

a. Edificio 100% para habitación.

b. Muebles y enseres 40% para habitación, 20% administración, 10% restaurante, 10%
sauna, 10% lavandería y 10% tintorería.

3) Actualizar los gastos de organización.

4) Amortizar los gastos de organización el 25% anual.

5) Actualizar el capital social.

6) En conciliación bancaria se detectó que la remisión de documentos de las tarjetas de crédito

fue abonada, descontando una comisión del 2.7% para tarjeta Master Card y 2.5% para
tarjeta Visa.