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PRESUPUESTO
Víctor Martínez Gil Escuela Politécnica Superior - Sevilla
PRESUPUESTO
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ÍNDICE
1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. 4
2. CÁLCULOS RÁPIDOS.................................................................................................... 5
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1. INTRODUCCIÓN
− Costo total del capital. La inversión en capital fijo se suele considerar como el
capital requerido para proporcionar todas las instalaciones despreciables. A veces
se divide en dos clases mediante la definición de los límites de la batería y las
instalaciones auxiliares para el proyecto. Los límites de la batería o grupo incluye
todo el equipo para la fabricación y excluyen oficinas administrativas, almacenes,
servicios generales y otras instalaciones y servicios auxiliares esenciales y no
esenciales.
− Tipos y exactitud de las estimaciones. Los cálculos del costo del capital se pueden
necesitar por muchas razones, entre ellas poder efectuar estudios de viabilidad,
permitir a una empresa fabricante elegir entre inversiones alternativas, ayudar a la
selección de diseños, proporcionar información para planificar la asignación de
capital y permitir a un contratista un nuevo proyecto. Por ello, es esencial obtener la
máxima exactitud en los cálculos con mínimo consumo de tiempo y dinero.
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en forma manual o con ordenador. Hay muchos tipos de cálculos de costos de capital fijo
pero la American Association of Cost Enginers definió cinco tipos como sigue:
Cálculo definitivo (cálculo para el control del proyecto). Basado en una cantidad
considerable de datos antes de la preparación de planos y especificaciones finales; el
error probable es de alrededor del 10%.
2. CÁLCULOS RÁPIDOS
J.E. Haselbarth [Chem. Eng., 74, 214215 (diciembre 4, 1967)] publicó datos en que se
daba la inversión de capital total por unidad de capacidad de producción anual, CTC/R. En la
tabla 9.48 del “Manual del ingeniero químico” de John H. Perry aparecen datos de muchos
procesos que incluyen unidades de producción construidas en terreno ya urbanizado. Las
plantas que se construyen en terrenos baldíos costarían alrededor del 30 al 40% más,
pero ampliaciones de una planta existente costarían alrededor del 20 al 30% menos que
los valores de dicha tabla, en la que se dan también las inversiones totales de capital fijo
en instalaciones dentro de los límites de batería.
La relación o razón de capital para una planta erigida en un terreno baldío se define
como la relación entre la inversión en capital fijo CFC y los ingresos por ventas anuales,
AS:
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(CR) = CFC / AS
Sin embargo, Lynn y Howland incluyeron en el costo del capital fijo no sólo el dinero
invertido en instalaciones para producción y almacenamiento, sino también el invertido en
terrenos, gastos de investigación y desarrollo y las instalaciones auxiliares necesarias
para apoyar el proceso.
Ambos métodos anteriores son un tanto inexactos y sólo se pueden emplear para
cálculos aproximados. Tienen la ventaja de que se puede hacer un cálculo en unos
minutos y no requieren trabajo de diseño o diagramas de flujo del proceso.
Se pueden hacer cálculos rápidos del costo del capital con el empleo de exponentes,
basados en los datos existentes de costos de una empresa o tomados de las
correlaciones publicadas.
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Si el costo de un equipo o de una planta similar, de tamaño y capacidad q2, se puede
calcular con:
C2 = C1·(q2/q1)n
donde el valor del exponente n depende del tipo de equipo o planta. Se pueden utilizar
los índices de costos para actualizar los costos en un año dado. En la anteriormente
mencionada tabla 9.48, aparecen valores típicos de n para varios procesos, junto con el
costo de una planta de capacidad dada en un momento determinado y el rango de
capacidades para la que es aplicable. En las plantas de proceso, la capacidad anual de
producción se expresa en toneladas métricas.
Casi todos los métodos de factores para calcular el costo total instalado de una planta
de proceso están basados en una combinación de componentes de costos materiales,
mano de obra e indirectos y se pueden agrupar en:
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5) Honorarios de contratistas e imprevistos.
El costo total de los principales equipos se suele utilizar como costo base. El equipo
base incluye todo el que está dentro de los límites de la batería o grupo de costo
importante, como una bomba. Por ejemplo, los tanques de almacenamiento, bidones,
acumuladores, intercambiadores de calor y bombas, se clasifican como equipo principal
de planta (MPI). Al principio, el desarrollo del diagrama de flujo del proceso, es
aconsejable aumentar el costo estimado de MPI entre un 10 y un 20%.
Se concentran las diversas partidas de gasto en un factor, que se suele utilizar para
multiplicar el costo total del equipo entregado para dar el costo del capital fijo de la planta
dentro de los límites de batería.
Los valores típicos de los factores individuales para costos de planta en límites de
batería para instalaciones de acero al carbono, incluyendo las auxiliares pero no el
terreno, son:
Por tanto, los factores varían según el tipo de procesamiento aunque las divisiones
entre las clasificaciones no están bien definidas y se requiere de cuidado en la selección
del factor correcto.
Estos métodos se utilizan cada vez más. Aunque son similares a los descritos
anteriormente, se consideran por separado los costos de materiales y mano de
obra. Por ello, es posible tener en cuenta las variaciones en la eficiencia y costos
de mano de obra en diferentes zonas o países.
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Instrumentación 901.518 €
C2=C1(q2/q1)n
siendo:
C1 = 34.064.453 €
q1 = 800.000 Tm/año
q2 = 800.000 Tm/año
Obtenemos:
C2 = 34.064.453 €
34.064.453€·(1.03)14 = 51.525.542 €
Aquí están incluidos el costo del material, el 13% sobre el costo del material en
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concepto de gastos generales y beneficio industrial, el 5% sobre el costo del
material en concepto de honorarios técnicos y el 21% de IVA calculado sobre todo
lo anterior.
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