Cálculo del Estado de Flujo del Efectivo en Operaciones.

Flujo del Efectivo en Actividades de Operación

1. Efectivo Recibido por Clientes.

Ventas Netas
- Aumento en Clientes (cuentas por cobrar) ó
+ Disminución en Clientes (cuentas por cobrar)

2. Intereses y Dividendo Recibidos.

Ingresos por Intereses (Dividendos cobrados)
- Aumento en los Intereses (dividendos) por Cobrar ó
+ Disminución en los Intereses (dividendos) por Cobrar

3. Efectivo Pagado por Compras de Mercancías

Costos de Ventas
- Disminución en Inventarios ó
+ Aumento en Inventarios
- Aumento en Proveedores (Cuentas por Pagar) ó
+ Disminución en Proveedores (Cuentas por Pagar)

4. Pago de Efectivo por Gastos

Gastos de Operación
- Depreciación y otros Gastos que no hacen uso de efectivo
+ Aumento en Pagados anticipados (Prepagos) ó
- Disminución en Pagados anticipados (Prepagos)
+ Disminución en Pasivos por pagar o Pasivos Acumulados ó
- Aumento en Pasivos por pagar o pasivos Acumulados

5. Pago de Impuestos
Gastos de Impuestos Sobre La Renta (ISR)
- Aumento en ISR por pagar o impuestos por pagar ó
+ Disminución en ISR por pagar o impuestos por pagar

6. Pago de Intereses

Gastos de Intereses
-Aumento en el Pasivo por pagar ó
+Disminución en el Pasivo por pagar
Flujo del Efectivo en Actividades de Inversión (algunos ejemplos)

- Efectivo Pagado por Compras de Activos ó

+ Efectivo Recibido por Ventas de Activos
- Inversiones a Largo Plazo
+ Venta de Valores Negociables

Flujo del Efectivo en Actividades de Financiamiento (algunos ejemplos)

+ Aumento en Préstamos Bancarios

+ Aumento en Cuentas por Pagar a Largo Plazo
- Dividendos Pagados
+ Emisión de Acciones
+ Aumento de Bonos por Pagar
- Disminución de bonos por pagar
 Nombre de la Compañía

Estado del Flujo del Efectivo

Periodo que cubre el Estado Financiero

(Cifras expresadas en Quetzales)

Flujo del Efectivo en Actividades de Operaciones

Efectivo Recibido de Clientes XXX

Más Intereses y Dividendos Recibidos XXX

Efectivo en Operaciones XXX

Efectivo Pagado por Compras y Gastos XXX

Más Impuesto Sobre La Renta Pagados XXX

Más Intereses Pagados XXX

Efectivo Desembolsado en Operaciones (XXX)

Flujo Neto en Operaciones XXX

Flujo Neto en Inversiones XXX

- Efectivo Pagado por Compras de Activos ó

+ Efectivo Recibido por Ventas de Activos
- Inversiones a Largo Plazo
+ Venta de Valores Negociables

Flujo Neto en Financiamiento XXX

+ Aumento en Préstamos Bancarios

+ Aumento en Cuentas por Pagar a Largo Plazo
- Dividendos Pagados
+ Emisión de Acciones
+ Aumento de Bonos por Pagar

Aumento (disminución) neto en el efectivo XXX

Efectivo y equivalentes de efectivo, 01 de enero XXX

= Efectivo y equivalentes de efectivo, 31 de diciembre XXX

 Nombre de la Compañía

Conciliación entre la Ganancia neta y el Efectivo Neto

Correspondiente a las Actividades de Operación

(Cifras expresadas en Quetzales)

Ganancia (Pérdida) del ejercicio XXX

Mas:

Gastos reportados que no hacen uso de efectivo XXX

Pérdidas no operacionales XXX
Aumento en pasivos de actividades de operación XXX
Disminución en activos de actividades de operación XXX
Sub-total XXX

Menos:
Ganancias no operacionales del Estado de Resultados (XXX)
Disminuciones en pasivos de actividades de operación (XXX)
Aumentos en activos de actividades de operación (XXX)
Sub-total (XXX)

Efectivo neto proveniente ( Desembolsado) de actividades de operación XXX

NOTA: Debe de detallar cada aumento o disminución de activo por cuenta, al igual en los
pasivos. ( no debe de totalizarlos y colocar un solo valor)