LEGAJO PERMANENTE LP

1. OBJETIVO

Este legajo tiene como objetivo conservar información y documentación para consulta
continua, la misma que debe ser periódicamente actualizada, a fin de proporcionar datos
útiles en todas las etapas del proceso de auditoría, facilitando al personal involucrado su
familiarización con la institución a ser auditada.
Los documentos que pueden conformar este legajo son variados y como su nombre lo indica,
su característica principal es servir para uno y/o más ejercicios, así como de proporcionar
evidencia de auditoría, según las circunstancias, a diferencia de los documentos
El Legajo Permanente debe ser revisado y actualizado en forma periódica, para que la
documentación mantenga su vigencia y evitar se convierta en un legajo voluminoso.
El material que se retire de este legajo debe ser incluido al final del Legajo Corriente,
debiendo dejar constancia escrita del tipo de documentación y las razones de su retiro.
Son responsables de la revisión y actualización de la documentación, mediante su firma, el
Gerente a cargo de la auditoría y el Supervisor del trabajo de campo.

2. ESTRUCTURA

DESCRIPCIÓN REFERENCIA

LEGISLACIÓN VINCULADA CON LA ENTIDAD LP-01

RELACIONES DE TUICION Y VINCULACION INSTITUCIONAL LP-02

DETALLE DE CONTRATOS A LARGO PLAZO LP-03

PROPIEDADES INMUEBLES Y VEHÍCULOS LP-04

LEGAJO PERMANENTE

3. CONTENIDO
1
Teniendo en cuenta que durante la auditoría se obtienen evidencias relacionadas
principalmente con aspectos legales, societarios y financieros que constituyen la base
de información para la planificación del examen y serán utilizadas en años
sucesivos,Que es conveniente archivarlas en un legajo que puede denominarse de
información permanente.

Estos legajos son de consulta permanente entre ellos son:

 Aspectos legales y societarios

 Acta constitutiva
 Estatutos Títulos de propiedad
 Contratos de alquiles importantes
 cuerdos de remuneraciones
 Principales contratos comerciales
 Aspectos financieros
 Información general sobre el ente
 Acuerdos de préstamos de largo plazo
 Líneas de crédito}Otros
 Correspondencia importante del ente
 Acta de reuniones de accionistas,directorio, comités de auditoría
 Disposiciones impositivas o contablesimportantes
 Copias de informes especiales

3.1 LP -01 LEGISLACIÓN VINCULADA CON LA ENTIDAD

Se deberá incluir una copia o resumen de la legislación específica relacionada directamente

con las actividades de la institución.

3.2 LP -02 RELACIONES DE TUICIÓN Y VINCULACIÓN INSTITUCIONAL

Esta sección debe incluir la siguiente información:

documentos de costitucion:

a) Descripción de la institución que ejerce tuición sobre la entidad auditada, detallando

cuando sea aplicable, su composición societaria.
b) Descripción de las instituciones que dependen de la entidad auditada y el grado de
control y/o participación societaria.
c) Detalle de las principales transacciones o tipo de relaciones que se realizan entre ellas.

3.3 LPC–03 DETALLE DE CONTRATOS A LARGO PLAZO

2
En esta sección del legajo, únicamente se debe archivar los contratos cuya vigencia trascienda
el año y que a juicio del auditor amerite su incorporación, resaltando las cláusulas más
importantes.
A efectos de facilitar el manejo de esta documentación, debe prepararse un índice de los
contratos archivados y la naturaleza de los mismos.

3.4 LP -04 PROPIEDADES INMUEBLES Y REGISTRO DE VEHÍCULOS

En esta sección se mantendrá un detalle de todas las propiedades inmuebles y de los

vehículos de la institución, que incluya la siguiente información:
a) Descripción completa del bien.
b) Referencia al documento de inscripción en el Registro de Derechos Reales (inmuebles) y
del Honorables Gobierno Municipal (Vehículos).
c) Ubicación
d) Fecha de adquisición
e) Gravámenes
f) Control de certificados alodiales, incluyendo solo los más recientes.

4. FORMATO

El formato de los papeles de trabajo explicados anteriormente es el siguiente:

3
 LP-01

EMPRESA XXXXXX
Auditor XXXXXX del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX
LEGISLACIÓN VINCULADA A LA ENTIDAD

CONTENIDO REFERENCIA

LP-02

4
 EMPRESA XXXXXXXXX
Auditoría XXXXXXXX del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX
RELACIONES DE TUICION Y VINCULACION INSTITUCIONAL

1. ESTRUCTURA SOCIETARIA

NUMERO DE %
ACCIONISTA PARTICIPACIONES CONTROL

2. INSTITUCIONES DEPENDIENTES BOA SA

NUMERO DE %
ACCIONISTA PARTICIPACIONES CONTROL

3. PRINCIPALES TRANSACCIONES O RELACIONES ENTRE ELLAS

TRANSACCIÓN O INCIDENCIA EN LA
RELACIÓN INFORMACION FINANCIERA

EMPRESA XXXXXXXX
LP-3
5
 Auditoría XXXXXX del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX
CONTRATOS

NATURALEZA IMPORTE VIGENCIA

REF. DEL CONTRATO Bs HASTA

LP-4

EMPRESA XXXXXX
Auditoría XXXXXXX del 01 de enero al 31 de diciembre de 20X2
6
 PROPIEDADES INMUEBLES Y REGISTRO DE VEHICULOS

1. INMUEBLES

N° FECHA DE CONTROL
N° DESCRIPCIÓN REGISTRO UBICACION ADQUISICION GRAVA- CERT.
DD.RR. MENES ALODIAL

2. VEHICULOS

N° FECHA DE CONTROL
N° DESCRIPCIÓN REGISTRO UBICACION ADQUISICION GRAVA- CERT.
G,M, MENES ALODIAL

LP-5

EMPRESAXXXXX
7
 Auditoría XXXXXX del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX
NORMATIVA VIGENTE PARA LA EJECUCION DE OPERACIONES

Nº DE FECHA DE OBS.
N° DESCRIPCIÓN AREA NORMA APROBACION