LEGAJO PERMANENTE

LP

AUDITORIA FORENSE TECNICAS DE DETECCION E INVESTIGACION DE FRAUDES E IRREGULARIDADES

LEGAJO PERMANENTE LP 1. OBJETIVO

Este legajo deber conservar informacin y documentacin para consulta continua, la misma que debe ser peridicamente actualizada, a fin de proporcionar datos tiles en todas las etapas del proceso de auditora, facilitando al personal involucrado su familiarizacin con la institucin a ser auditada. Los documentos que pueden conformar este legajo son variados y como su nombre lo indica, su caracterstica principal es servir para uno y/o ms ejercicios, as como de proporcionar evidencia de auditora, segn las circunstancias, a diferencia de los documentos del Legajo Corriente, cuya utilidad es proporcionar evidencia de auditora exclusivamente por el ejercicio bajo examen. El Legajo Permanente debe ser revisado y actualizado en forma peridica, para que la documentacin mantenga su vigencia y evitar se convierta en un legajo voluminoso. Son responsables de la revisin y actualizacin de la documentacin, mediante su firma, el Gerente a cargo de la auditora y el Supervisor del trabajo de campo. El Legajo Permanente debe ser revisado y actualizado en forma peridica, para que la documentacin mantenga su vigencia y evitar se convierta en un legajo voluminoso. El material que se retire de este legajo debe ser incluido al final del Legajo Corriente, debiendo dejar constancia escrita del tipo de documentacin y las razones de su retiro. Son responsables de la revisin y actualizacin de la documentacin, mediante su firma, el Gerente a cargo de la auditora y el Supervisor del trabajo de campo. 2. ESTRUCTURA

La estructura y conformacin sugerida del Legajo Permanente es la siguiente: LEGAJO PERMANENTE

Lic. JULIO P. ROCHA CHAVARRIA Cpa. Abg. MA. MES.

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DESCRIPCION Legislacin vinculada con la Entidad Relaciones de tuicin y vinculacin institucional Contratos Propiedades inmuebles y vehculos 3. CONTENIDO

REFERENCIA LP-01 LP-02 LP-03 LP-04

El contenido de los anteriores papeles de trabajo es el siguiente: 3.1 LP-01 LEGISLACIN VINCULADA CON LA ENTIDAD Se deber incluir una copia o resumen de la legislacin especfica relacionada directamente con las actividades de la institucin. 3.2 LP-02 RELACIONES DE TUICIN Y VINCULACIN INSTITUCIONAL Esta seccin debe incluir la siguiente informacin: a) b) c) Descripcin de la institucin que ejerce tuicin sobre la entidad auditada, detallando cuando sea aplicable, su composicin societaria. Descripcin de las instituciones que dependen de la entidad auditada y el grado de control y/o participacin societaria. Detalle de las principales transacciones o tipo de relaciones que se realizan entre ellas.

3.3 LP-03 CONTRATOS En esta seccin del legajo, nicamente se debe archivar los contratos cuya vigencia trascienda el ao y que a juicio del auditor amerite su incorporacin, resaltando las clusulas ms importantes. A efectos de facilitar el manejo de esta documentacin, debe prepararse un ndice de los contratos archivados y la naturaleza de los mismos. 3.4 LP-04 PROPIEDADES INMUEBLES Y REGISTRO DE VEHCULOS En esta seccin se mantendr un detalle de todas las propiedades inmuebles y de los vehculos de la institucin, que incluya la siguiente informacin: a) b) Descripcin completa del bien. Referencia al documento de inscripcin en el Registro de Derechos Reales (inmuebles) y del Gobierno Municipal (Vehculos).
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c) d) e) f)

Ubicacin Fecha de adquisicin Gravmenes Control de certificados alodiales, incluyendo solo los ms recientes.

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